Определение налогового статуса
Подборка наиболее важных документов по запросу Определение налогового статуса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 207 НК РФНалоговый статус физлица определяется исходя из непрерывного 12-месячного периода, который может начинаться в одном налоговом периоде и заканчиваться в другом >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Автоматическое определение статуса налогового резидента
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 12.02.2003 N БГ-3-13/59
(ред. от 20.08.2009)
"О внесении изменений в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"Определяет количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Используется для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). Указывается в случае включения данного показателя в бумажную форму налоговой декларации.
(ред. от 20.08.2009)
"О внесении изменений в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"Определяет количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Используется для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). Указывается в случае включения данного показателя в бумажную форму налоговой декларации.
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ с доходов от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 24.04.2023 N 03-04-05/37292)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ с доходов от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 24.04.2023 N 03-04-05/37292)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ с доходов от источников в РФ.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С другой стороны, получается, что эти работники-нерезиденты находятся в лучшем положении по сравнению с гражданами РФ, ставшими нерезидентами. У первых доходы облагаются по ставке 13%, а у россиян - по ставке 30%. Учитывая, что цель этих положений Договора - уравнять налогообложение, Минфин и говорит, что порядок определения налогового статуса применяется ко всем физлицам независимо от гражданства, в том числе и к гражданам из стран - членов ЕАЭС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С другой стороны, получается, что эти работники-нерезиденты находятся в лучшем положении по сравнению с гражданами РФ, ставшими нерезидентами. У первых доходы облагаются по ставке 13%, а у россиян - по ставке 30%. Учитывая, что цель этих положений Договора - уравнять налогообложение, Минфин и говорит, что порядок определения налогового статуса применяется ко всем физлицам независимо от гражданства, в том числе и к гражданам из стран - членов ЕАЭС.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107023)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107023)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода, а также источника дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (письма Минфина России от 08.12.2020 N 03-04-05/107251, от 06.12.2019 N 03-04-06/94771 и др.). Исключение: с 2024 года налоговый агент производит исчисление НДФЛ с применением общей ставки, независимо от налогового статуса дистанционного работника (подп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ). С 2025 года аналогичные правила распространяются на исполнителей по договору ГПХ (подп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода, а также источника дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (письма Минфина России от 08.12.2020 N 03-04-05/107251, от 06.12.2019 N 03-04-06/94771 и др.). Исключение: с 2024 года налоговый агент производит исчисление НДФЛ с применением общей ставки, независимо от налогового статуса дистанционного работника (подп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ). С 2025 года аналогичные правила распространяются на исполнителей по договору ГПХ (подп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ и ставке НДФЛ с доходов нерезидента РФ.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72106)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ и ставке НДФЛ с доходов нерезидента РФ.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72106)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ и ставке НДФЛ с доходов нерезидента РФ.
Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108544)Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108544)Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица и НДФЛ при получении вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41819)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица и НДФЛ при получении вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41819)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица и НДФЛ при получении вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ при выезде за пределы РФ для обучения.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45148)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ при выезде за пределы РФ для обучения.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45148)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ при выезде за пределы РФ для обучения.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).