Определение налоговой базы по ндс при реализации товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу Определение налоговой базы по ндс при реализации товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/71155)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/71155)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и обязательных отчислениях за распространение рекламы в сети Интернет.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-07-11/110127)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-07-11/110127)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Учитывая взаимосвязанность положений п. 1 ст. 40 (п. 3 ст. 105.3 после 1 января 2012 г.) и п. 1 ст. 154 НК РФ, при реализации товаров налоговая база по НДС, по общему правилу, определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, примененных сторонами сделки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Учитывая взаимосвязанность положений п. 1 ст. 40 (п. 3 ст. 105.3 после 1 января 2012 г.) и п. 1 ст. 154 НК РФ, при реализации товаров налоговая база по НДС, по общему правилу, определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, примененных сторонами сделки.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Из положений п. 2 ст. 154 НК РФ следует, что при совершении товарообменных операций, облагаемых НДС, каждая из сторон сделки как налогоплательщик учитывает соответствующую операцию по реализации принадлежащих ей товаров при определении налоговой базы, исчисляет и уплачивает НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Из положений п. 2 ст. 154 НК РФ следует, что при совершении товарообменных операций, облагаемых НДС, каждая из сторон сделки как налогоплательщик учитывает соответствующую операцию по реализации принадлежащих ей товаров при определении налоговой базы, исчисляет и уплачивает НДС.
Вопрос: О доходах, учитываемых в целях налога на прибыль; об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/1/76482)Вопрос: О доходах, учитываемых в целях налога на прибыль; об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/1/76482)Вопрос: О доходах, учитываемых в целях налога на прибыль; об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товара, стоимость которого определена в иностранной валюте, а оплата производится с отсрочкой в рублях по зафиксированному в договоре курсу.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-07-08/106701)Вопрос: Организация заключила договор поставки товаров, согласно которому стоимость договора определена в иностранной валюте, а оплата производится с отсрочкой в рублях по зафиксированному в абсолютных величинах в договоре курсу иностранной валюты к российскому рублю. Из текста договора следует, что НДС должен быть начислен в соответствии с законодательством РФ.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-07-08/106701)Вопрос: Организация заключила договор поставки товаров, согласно которому стоимость договора определена в иностранной валюте, а оплата производится с отсрочкой в рублях по зафиксированному в абсолютных величинах в договоре курсу иностранной валюты к российскому рублю. Из текста договора следует, что НДС должен быть начислен в соответствии с законодательством РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ответ: Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ в общем случае моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров или день оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ответ: Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ в общем случае моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров или день оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Статья: Особенности определения базы по НДС налогоплательщиками новых регионов РФ
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)С 01.01.2023 в Донецкой и Луганской Народных Республиках, Запорожской и Херсонской областях применяются нормы законодательства РФ по НДС. Особенности определения налоговой базы и исчисления НДС при реализации товаров, приобретенных до начала до начала применения российского законодательства, предусмотрены ст. 162.3 НК РФ (введена Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ <1>).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)С 01.01.2023 в Донецкой и Луганской Народных Республиках, Запорожской и Херсонской областях применяются нормы законодательства РФ по НДС. Особенности определения налоговой базы и исчисления НДС при реализации товаров, приобретенных до начала до начала применения российского законодательства, предусмотрены ст. 162.3 НК РФ (введена Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ <1>).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора участия в долевом строительстве нежилого помещения с рассрочкой платежа.
(Письмо Минфина России от 05.09.2023 N 03-07-11/84404)Вопрос: Если договором участия в долевом строительстве предусмотрена рассрочка платежа, часть платежей будет осуществляться участником уже после ввода нежилого здания в эксплуатацию, подписания акта приема-передачи нежилого помещения от застройщика участнику и регистрации права собственности участника на нежилое помещение, возникает или нет в этом случае объект налогообложения по НДС?
(Письмо Минфина России от 05.09.2023 N 03-07-11/84404)Вопрос: Если договором участия в долевом строительстве предусмотрена рассрочка платежа, часть платежей будет осуществляться участником уже после ввода нежилого здания в эксплуатацию, подписания акта приема-передачи нежилого помещения от застройщика участнику и регистрации права собственности участника на нежилое помещение, возникает или нет в этом случае объект налогообложения по НДС?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В статье 154 НК РФ законодатель установил порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Обращаем внимание, что положения пункта 1 статьи 154 НК РФ в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 324-ФЗ применяются к правоотношениям, возникшим с 14 июля 2022 г.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В статье 154 НК РФ законодатель установил порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Обращаем внимание, что положения пункта 1 статьи 154 НК РФ в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 324-ФЗ применяются к правоотношениям, возникшим с 14 июля 2022 г.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации товара, стоимость которого в договоре определена в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по фиксированному курсу.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-07-08/22634)Вопрос: Организация заключает договоры поставки товаров иностранного производства с российскими юридическими лицами, в которых стоимость продаваемых товаров выражена в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по зафиксированному в абсолютных величинах в договоре курсу иностранной валюты к российскому рублю. Таким образом, сторонами определен размер денежного обязательства по договору в российских рублях на момент заключения договора и размер этого денежного обязательства в российских рублях не изменяется до исполнения всех обязательств по такому договору, что в силу п. 2 ст. 153 НК РФ накладывает на организацию обязанность определить выручку от реализации товаров по таким договорам в целях исчисления НДС и выставления соответствующих счетов-фактур в рублевой оценке, соответствующей величине денежного обязательства в рублях, возникающего на стороне покупателя в связи с приобретением товаров.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-07-08/22634)Вопрос: Организация заключает договоры поставки товаров иностранного производства с российскими юридическими лицами, в которых стоимость продаваемых товаров выражена в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по зафиксированному в абсолютных величинах в договоре курсу иностранной валюты к российскому рублю. Таким образом, сторонами определен размер денежного обязательства по договору в российских рублях на момент заключения договора и размер этого денежного обязательства в российских рублях не изменяется до исполнения всех обязательств по такому договору, что в силу п. 2 ст. 153 НК РФ накладывает на организацию обязанность определить выручку от реализации товаров по таким договорам в целях исчисления НДС и выставления соответствующих счетов-фактур в рублевой оценке, соответствующей величине денежного обязательства в рублях, возникающего на стороне покупателя в связи с приобретением товаров.
Статья: НДС при покупке организацией связи товара из Китая у российской организации
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, являющихся продуктом переработки, считается наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, являющихся продуктом переработки, считается наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации подакцизных товаров.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-07-11/118526)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации подакцизных товаров.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-07-11/118526)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации подакцизных товаров.