Оптимизация НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оптимизация НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило со своим руководителем гражданско-правовой договор и перевело функции управления на него как на предпринимателя. Налоговый орган пришел к выводу о подмене трудовых отношений с руководителем гражданско-правовыми отношениями, в связи с чем начислил НДФЛ и страховые взносы. Общество возражало, что заключение договора управления обусловлено разумными экономическими причинами и целями делового характера: направлено на оптимизацию хозяйственной деятельности и повышение экономических показателей общества; при этом договор не предусматривает условий о режиме работы управляющего, о подчинении его правилам внутреннего трудового распорядка и иных условий, обязательных для трудовых отношений. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что характер деятельности руководителя после заключения гражданско-правового договора не изменился, тогда как размер его дохода увеличился более чем в 10 раз, а управленческие (общехозяйственные) расходы общества увеличились более чем в два раза. Кроме того, после смены статуса на управляющего руководитель регулярно проходил обучение за счет общества как штатный сотрудник.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило со своим руководителем гражданско-правовой договор и перевело функции управления на него как на предпринимателя. Налоговый орган пришел к выводу о подмене трудовых отношений с руководителем гражданско-правовыми отношениями, в связи с чем начислил НДФЛ и страховые взносы. Общество возражало, что заключение договора управления обусловлено разумными экономическими причинами и целями делового характера: направлено на оптимизацию хозяйственной деятельности и повышение экономических показателей общества; при этом договор не предусматривает условий о режиме работы управляющего, о подчинении его правилам внутреннего трудового распорядка и иных условий, обязательных для трудовых отношений. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что характер деятельности руководителя после заключения гражданско-правового договора не изменился, тогда как размер его дохода увеличился более чем в 10 раз, а управленческие (общехозяйственные) расходы общества увеличились более чем в два раза. Кроме того, после смены статуса на управляющего руководитель регулярно проходил обучение за счет общества как штатный сотрудник.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).