Организация на УСН выплачивает дивиденды физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация на УСН выплачивает дивиденды физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате дивидендов, как правило, нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (если дивиденды вы выплачиваете физлицу) или налогу на прибыль (если дивиденды вы выплачиваете организации). УСН от этих обязанностей не освобождает (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 3, пп. 1, 4 п. 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть вы будете должны:
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате дивидендов, как правило, нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (если дивиденды вы выплачиваете физлицу) или налогу на прибыль (если дивиденды вы выплачиваете организации). УСН от этих обязанностей не освобождает (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 3, пп. 1, 4 п. 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть вы будете должны:
Вопрос: Об исполнении организацией, применяющей УСН, обязанностей налогового агента по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дивидендов (распределении прибыли между участниками).
(Письмо Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100491)Таким образом, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие выплату дивидендов (распределение прибыли между участниками), обязаны удержать с сумм выплаченных дивидендов налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц по налоговым ставкам, установленным главами 25 и 23 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100491)Таким образом, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие выплату дивидендов (распределение прибыли между участниками), обязаны удержать с сумм выплаченных дивидендов налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц по налоговым ставкам, установленным главами 25 и 23 Кодекса.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2011 N АС-4-3/7853@
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.