Организация на УСН выплачивает дивиденды физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация на УСН выплачивает дивиденды физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов, как правило, нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (если дивиденды вы выплачиваете физлицу) или налогу на прибыль (если дивиденды вы выплачиваете организации). УСН от этих обязанностей не освобождает (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 3, пп. 1, 4 п. 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть вы будете должны:
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов, как правило, нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (если дивиденды вы выплачиваете физлицу) или налогу на прибыль (если дивиденды вы выплачиваете организации). УСН от этих обязанностей не освобождает (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 3, пп. 1, 4 п. 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть вы будете должны:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). По доходам ИП от непредпринимательской деятельности, в том числе по доходам в виде дивидендов, НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация, от которой (через которую) налогоплательщик получает доход (п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226, п. п. 2, 7, 9 ст. 226.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). По доходам ИП от непредпринимательской деятельности, в том числе по доходам в виде дивидендов, НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация, от которой (через которую) налогоплательщик получает доход (п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226, п. п. 2, 7, 9 ст. 226.1 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2011 N АС-4-3/7853@
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ с дохода в виде дивидендов определяется отдельно по каждому налогоплательщику (физлицу) применительно к каждой выплате указанного дохода с учетом положений п. 3.1 ст. 214 НК РФ (п. 3 ст. 214 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация не получала доходов от долевого участия в других организациях. Следовательно, предусмотренный п. 3.1 ст. 214 НК РФ зачет не производится.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ с дохода в виде дивидендов определяется отдельно по каждому налогоплательщику (физлицу) применительно к каждой выплате указанного дохода с учетом положений п. 3.1 ст. 214 НК РФ (п. 3 ст. 214 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация не получала доходов от долевого участия в других организациях. Следовательно, предусмотренный п. 3.1 ст. 214 НК РФ зачет не производится.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В большинстве случаев НДФЛ исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет налоговый агент. Например, с заработной платы это делает работодатель, с дивидендов от долевого участия в российской организации - организация, которая их выплачивает.
(КонсультантПлюс, 2025)В большинстве случаев НДФЛ исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет налоговый агент. Например, с заработной платы это делает работодатель, с дивидендов от долевого участия в российской организации - организация, которая их выплачивает.
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- заявления о регистрации в качестве страхователя физического лица (заключившего трудовой договор с работником)
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- заявления о регистрации в качестве страхователя физического лица (заключившего трудовой договор с работником)
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
Статья: Уступка права требования долга: возникает ли НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В рассматриваемой ситуации речь идет о доходе, полученном от юридического лица вследствие ранее полученного на безвозмездной основе права требования. На мой взгляд, нет оснований относить этот доход к предпринимательской деятельности (в особенности учитывая тот факт, что право требования было получено безвозмездно). Имеющиеся разъяснения Минфина России по подобным вопросам подтверждают данный вывод (письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962). Из обращения следует, что физическое лицо в порядке цессии приобрело права требования к организации возврата суммы займа. Минфин также сослался на п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Как уже отмечали, применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В рассматриваемой ситуации речь идет о доходе, полученном от юридического лица вследствие ранее полученного на безвозмездной основе права требования. На мой взгляд, нет оснований относить этот доход к предпринимательской деятельности (в особенности учитывая тот факт, что право требования было получено безвозмездно). Имеющиеся разъяснения Минфина России по подобным вопросам подтверждают данный вывод (письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962). Из обращения следует, что физическое лицо в порядке цессии приобрело права требования к организации возврата суммы займа. Минфин также сослался на п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Как уже отмечали, применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.