Ошибка в рко
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в рко (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 02.07.2024 N 88-14507/2024 (УИД 03RS0004-01-2022-002908-11)
Категория: Споры по отдельным видам договоров.
Требования стороны: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании денежных средств.
Обстоятельства: Сторонами были заключены генеральные соглашения на брокерское обслуживание. На специальные брокерские счета истец внес денежные средства. По мнению истца, ответчиком были совершены сделки с указанными денежными средствами без поручения клиента.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Заявитель полагает, что вывод суда апелляционной инстанции о возврате ответчиком истцу всех денежных средств по ксерокопиям расходно-кассовых ордеров является ошибочным, поскольку заключением эксперта от 07.12.2023 г. установлена техническая возможность в совершении монтажа изображений подписей Г.А., исследование по ксерокопиям расходных кассовых ордеров, полученных при распечатывании скан-копий с электронного файла на цветном принтере, не свидетельствует о подлинности подписей истца с учетом того, что от предоставления подлинников (оригиналов) расходно-кассовых ордеров ответчик уклонился.
Категория: Споры по отдельным видам договоров.
Требования стороны: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании денежных средств.
Обстоятельства: Сторонами были заключены генеральные соглашения на брокерское обслуживание. На специальные брокерские счета истец внес денежные средства. По мнению истца, ответчиком были совершены сделки с указанными денежными средствами без поручения клиента.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Заявитель полагает, что вывод суда апелляционной инстанции о возврате ответчиком истцу всех денежных средств по ксерокопиям расходно-кассовых ордеров является ошибочным, поскольку заключением эксперта от 07.12.2023 г. установлена техническая возможность в совершении монтажа изображений подписей Г.А., исследование по ксерокопиям расходных кассовых ордеров, полученных при распечатывании скан-копий с электронного файла на цветном принтере, не свидетельствует о подлинности подписей истца с учетом того, что от предоставления подлинников (оригиналов) расходно-кассовых ордеров ответчик уклонился.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.04.2023 N 14АП-2333/2023 по делу N А13-17595/2017
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы апеллянта о том, что представленные ответчиком документы являются ненадлежащими доказательствами, поскольку имеют признаки составления в один день, отклоняются апелляционной коллегией. Наличие одной и той же технической ошибки в представленных документах (включения в расходные кассовые ордеры сведений о наличии приложения "кв. N 14 от 27.02.2017 г.") само по себе не свидетельствует о составлении документов в один день, а лишь означает своевременное неустранение опечатки, которая в дальнейшем автоматически появлялась при подготовке кассовых документов с использованием программы "1С", о чем суду ответственными за составление документов лицами даны соответствующие пояснения.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы апеллянта о том, что представленные ответчиком документы являются ненадлежащими доказательствами, поскольку имеют признаки составления в один день, отклоняются апелляционной коллегией. Наличие одной и той же технической ошибки в представленных документах (включения в расходные кассовые ордеры сведений о наличии приложения "кв. N 14 от 27.02.2017 г.") само по себе не свидетельствует о составлении документов в один день, а лишь означает своевременное неустранение опечатки, которая в дальнейшем автоматически появлялась при подготовке кассовых документов с использованием программы "1С", о чем суду ответственными за составление документов лицами даны соответствующие пояснения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет во внереализационных расходах убытков от списания ТМЦ в связи с хищением - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 36)Основанием доначисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов послужили выводы о необоснованном включении организацией в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат на приобретение металлолома у физических лиц; необоснованном неудержании и неперечислении в бюджет НДФЛ с признанных инспекцией доходов подотчетных лиц заявителя в размере стоимости приобретенного у физических лиц лома; необоснованном невключении в базу для исчисления страховых взносов с доходов подотчетных лиц налогоплательщика, полученных ими подотчетных сумм для приобретения лома у физических лиц. Суд пришел к выводу, что общество сознательно и умышленно искажало в документах бухгалтерского учета сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы и сумм налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, и об отсутствии у налогового органа возможности установить расчетным методом действительный размер расходов заявителя на приобретение спорного объема металлолома. В связи с отсутствием доказательств реальности хозяйственных операций суд указал, что денежные средства, перечисляемые налогоплательщиком под отчет на корпоративные карты начальников участков приема лома для оплаты физическим лицам сданного металлолома, являются доходами держателей корпоративных карт, подлежащими обложению НДФЛ. Общество как налоговый агент обязанность по удержанию и перечислению в бюджет соответствующих сумм налога не исполнило. Из представленных заявителем документов невозможно однозначно установить, что налогоплательщиком понесены расходы на приобретение лома у физических лиц, поскольку в них отсутствуют сведения о физических лицах (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, место регистрации), что позволило бы проверить факт приобретения обществом металлолома у этих лиц; также содержались ошибки в ПСА, расходно-кассовых ордерах. Отклонена ссылка заявителя на необходимость применения расчетного метода для определения размера затрат на приобретение спорного объема металлолома, поскольку не представлено информации о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и иных параметрах спорных операций либо документов, содержащих данные сведения. Не представлено доказательств возврата налогоплательщику его сотрудниками денежных средств, перечисленных на корпоративные карты под отчет и не израсходованных на оплату закупленного у физических лиц металлолома. Денежные средства, перечисленные обществом на корпоративные карты подотчетных лиц, являются доходом последних и подлежат включению в базу НДФЛ и страховых взносов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 36)Основанием доначисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов послужили выводы о необоснованном включении организацией в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат на приобретение металлолома у физических лиц; необоснованном неудержании и неперечислении в бюджет НДФЛ с признанных инспекцией доходов подотчетных лиц заявителя в размере стоимости приобретенного у физических лиц лома; необоснованном невключении в базу для исчисления страховых взносов с доходов подотчетных лиц налогоплательщика, полученных ими подотчетных сумм для приобретения лома у физических лиц. Суд пришел к выводу, что общество сознательно и умышленно искажало в документах бухгалтерского учета сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы и сумм налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, и об отсутствии у налогового органа возможности установить расчетным методом действительный размер расходов заявителя на приобретение спорного объема металлолома. В связи с отсутствием доказательств реальности хозяйственных операций суд указал, что денежные средства, перечисляемые налогоплательщиком под отчет на корпоративные карты начальников участков приема лома для оплаты физическим лицам сданного металлолома, являются доходами держателей корпоративных карт, подлежащими обложению НДФЛ. Общество как налоговый агент обязанность по удержанию и перечислению в бюджет соответствующих сумм налога не исполнило. Из представленных заявителем документов невозможно однозначно установить, что налогоплательщиком понесены расходы на приобретение лома у физических лиц, поскольку в них отсутствуют сведения о физических лицах (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, место регистрации), что позволило бы проверить факт приобретения обществом металлолома у этих лиц; также содержались ошибки в ПСА, расходно-кассовых ордерах. Отклонена ссылка заявителя на необходимость применения расчетного метода для определения размера затрат на приобретение спорного объема металлолома, поскольку не представлено информации о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и иных параметрах спорных операций либо документов, содержащих данные сведения. Не представлено доказательств возврата налогоплательщику его сотрудниками денежных средств, перечисленных на корпоративные карты под отчет и не израсходованных на оплату закупленного у физических лиц металлолома. Денежные средства, перечисленные обществом на корпоративные карты подотчетных лиц, являются доходом последних и подлежат включению в базу НДФЛ и страховых взносов.
Вопрос: Об отражении кредитной организацией прямых потерь в базе событий операционного риска, а также о классификации событий операционного риска по направлению деятельности и типу события.
(Письмо Банка России от 17.05.2022 N 716-P-2022/66)5. Насколько тип события "нарушение организации, исполнения и управления процессами кредитной организации", включающий в себя "ошибки расчетно-кассового обслуживания и управления счетами клиентов, состоящие в нарушении порядка работы со счетами клиентов, в том числе работы со средствами клиентов, находящимися в доверительном управлении", относится к событиям расчетно-кассового обслуживания, совершенным вне контекста доверительного управления со счетами клиентов?
(Письмо Банка России от 17.05.2022 N 716-P-2022/66)5. Насколько тип события "нарушение организации, исполнения и управления процессами кредитной организации", включающий в себя "ошибки расчетно-кассового обслуживания и управления счетами клиентов, состоящие в нарушении порядка работы со счетами клиентов, в том числе работы со средствами клиентов, находящимися в доверительном управлении", относится к событиям расчетно-кассового обслуживания, совершенным вне контекста доверительного управления со счетами клиентов?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, судебные инстанции пришли к выводу о том, что Ч., с которой был заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности и которой работодателем была выдана доверенность с правом распоряжения имуществом общества, в результате ее виновных действий, выразившихся в присвоении денежных средств, работодателю - обществу был причинен материальный ущерб, размер которого подтвержден актом проверки хозяйственной деятельности отделения общества, актом сверки, расходными кассовыми ордерами. При этом суды отметили, что непредставление обществом доказательств истребования у Ч. объяснений по факту недостачи принятых ею денежных средств в связи с ее увольнением не дает оснований для отказа в удовлетворении иска.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, судебные инстанции пришли к выводу о том, что Ч., с которой был заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности и которой работодателем была выдана доверенность с правом распоряжения имуществом общества, в результате ее виновных действий, выразившихся в присвоении денежных средств, работодателю - обществу был причинен материальный ущерб, размер которого подтвержден актом проверки хозяйственной деятельности отделения общества, актом сверки, расходными кассовыми ордерами. При этом суды отметили, что непредставление обществом доказательств истребования у Ч. объяснений по факту недостачи принятых ею денежных средств в связи с ее увольнением не дает оснований для отказа в удовлетворении иска.
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"В графах 5 - 8 в этом случае отражается сумма перечисленных средств на предоставление социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг (через банковские счета, организации связи или иным способом). В объем перечисленных средств на предоставление социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг не включаются почтовые расходы и расходы на расчетно-кассовое обслуживание.
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"В графах 5 - 8 в этом случае отражается сумма перечисленных средств на предоставление социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг (через банковские счета, организации связи или иным способом). В объем перечисленных средств на предоставление социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг не включаются почтовые расходы и расходы на расчетно-кассовое обслуживание.