Ошибочно переплачен НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибочно переплачен НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества правомерной, переплата НДФЛ образовалась по ставке 13%, поскольку часть суммы налога по ставке 15% была перечислена на неверный КБК. Факт поступления денежных средств ИФНС не оспаривался. При таких обстоятельствах от общества требовалось совершение действий, направленных на представление в ИФНС заявления о зачете переплаты в счет исполнения обязанности по уплате этого же налога, но по иной ставке, что и было сделано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества правомерной, переплата НДФЛ образовалась по ставке 13%, поскольку часть суммы налога по ставке 15% была перечислена на неверный КБК. Факт поступления денежных средств ИФНС не оспаривался. При таких обстоятельствах от общества требовалось совершение действий, направленных на представление в ИФНС заявления о зачете переплаты в счет исполнения обязанности по уплате этого же налога, но по иной ставке, что и было сделано.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику ошибочно выплачены дважды суточные - авансом перед командировкой и по авансовому отчету. Вправе ли организация удержать переплату из заработной платы работника? Если не вправе и работник откажется возвращать переплату, то в каком порядке организация может ее взыскать? Если решено не взыскивать переплату, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику ошибочно выплачены дважды суточные - авансом перед командировкой и по авансовому отчету. Вправе ли организация удержать переплату из заработной платы работника? Если не вправе и работник откажется возвращать переплату, то в каком порядке организация может ее взыскать? Если решено не взыскивать переплату, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)В результате ошибки бухгалтера с выплат работнику организации А.А. Иванову был излишне удержан НДФЛ в общей сумме 4 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В результате ошибки бухгалтера с выплат работнику организации А.А. Иванову был излишне удержан НДФЛ в общей сумме 4 000 руб.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"Реализация налогоплательщиком права на получение налогового вычета обусловлена проведением налоговым органом оценки представленных им документов в ходе камеральной налоговой проверки (статьи 78, 80 и 88 Налогового кодекса Российской Федерации), т.е. получение налогоплательщиком выгоды в виде налогового вычета основывается на принятии официального акта, которым и признается субъективное право конкретного лица на возврат из бюджета или зачет излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц. При таких обстоятельствах выявленное занижение налоговой базы по указанному налогу вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного налогового вычета не может быть квалифицировано как налоговая недоимка в буквальном смысле, под которой в Налоговом кодексе Российской Федерации понимается сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (пункт 2 статьи 11), поскольку конкретный размер обязанности по уплате налога, с учетом заявленного налогового вычета, определяется налоговым органом и именно в этом размере налоговая обязанность подлежит исполнению налогоплательщиком в установленный срок.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"Реализация налогоплательщиком права на получение налогового вычета обусловлена проведением налоговым органом оценки представленных им документов в ходе камеральной налоговой проверки (статьи 78, 80 и 88 Налогового кодекса Российской Федерации), т.е. получение налогоплательщиком выгоды в виде налогового вычета основывается на принятии официального акта, которым и признается субъективное право конкретного лица на возврат из бюджета или зачет излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц. При таких обстоятельствах выявленное занижение налоговой базы по указанному налогу вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного налогового вычета не может быть квалифицировано как налоговая недоимка в буквальном смысле, под которой в Налоговом кодексе Российской Федерации понимается сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (пункт 2 статьи 11), поскольку конкретный размер обязанности по уплате налога, с учетом заявленного налогового вычета, определяется налоговым органом и именно в этом размере налоговая обязанность подлежит исполнению налогоплательщиком в установленный срок.
<Письмо> ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@
"О проведении зачетов"По вопросу зачета (возврата) излишне либо ошибочно уплаченных сумм НДФЛ за период до 01.01.2016 ФНС России сообщает, что порядок осуществления зачета (возврата) аналогичен вышеуказанному.
"О проведении зачетов"По вопросу зачета (возврата) излишне либо ошибочно уплаченных сумм НДФЛ за период до 01.01.2016 ФНС России сообщает, что порядок осуществления зачета (возврата) аналогичен вышеуказанному.