Ошибочный зачет аванса по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибочный зачет аванса по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В уточненной налоговой декларации по НДС за III квартал 2013 года налогоплательщик уменьшил сумму НДС, исчисленную с реализации, в связи с просьбой контрагентов перенести поступившую от них оплату (2009, 2011, 2012 годы, I квартал 2013 года) по одному договору и счету-фактуре в счет оплаты по другому договору и счету-фактуре, при этом налогоплательщик счета-фактуры не корректировал, а сторнировал запись в книге продаж за III квартал 2013 года. По мнению налогоплательщика, он воспользовался правом исправления ошибки прошлых лет в текущем налоговом периоде, установленном абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть аннулировал спорные счета-фактуры из книги продаж не в периоде их регистрации, а в периоде выявления ошибок - в III квартале 2013 года, поскольку полученные по спорным счетам-фактурам авансы были зачтены в счет оплаты по другим договорам в другие периоды, то есть перестали быть авансом, уплата НДС с этих сумм привела к его излишней уплате. Суд, признавая действия налогоплательщика неправомерными, указал, что существующий порядок внесения исправлений в книгу продаж не позволяет организации произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором получены документы, относящиеся к другим периодам и являющиеся основанием для изменения ранее определенных налоговых обязательств; налогоплательщик не представил доказательств того, что полученные суммы авансов были учтены в качестве оплаты по другим договорам и задолженностям, не представил надлежащим образом оформленных счетов-фактур, подтверждающих эти корректировки, документально не подтвердил, что он уведомил своих контрагентов об аннулировании авансовых счетов-фактур в соответствующих налоговых периодах в связи с зачетом спорных сумм в качестве оплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В уточненной налоговой декларации по НДС за III квартал 2013 года налогоплательщик уменьшил сумму НДС, исчисленную с реализации, в связи с просьбой контрагентов перенести поступившую от них оплату (2009, 2011, 2012 годы, I квартал 2013 года) по одному договору и счету-фактуре в счет оплаты по другому договору и счету-фактуре, при этом налогоплательщик счета-фактуры не корректировал, а сторнировал запись в книге продаж за III квартал 2013 года. По мнению налогоплательщика, он воспользовался правом исправления ошибки прошлых лет в текущем налоговом периоде, установленном абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть аннулировал спорные счета-фактуры из книги продаж не в периоде их регистрации, а в периоде выявления ошибок - в III квартале 2013 года, поскольку полученные по спорным счетам-фактурам авансы были зачтены в счет оплаты по другим договорам в другие периоды, то есть перестали быть авансом, уплата НДС с этих сумм привела к его излишней уплате. Суд, признавая действия налогоплательщика неправомерными, указал, что существующий порядок внесения исправлений в книгу продаж не позволяет организации произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором получены документы, относящиеся к другим периодам и являющиеся основанием для изменения ранее определенных налоговых обязательств; налогоплательщик не представил доказательств того, что полученные суммы авансов были учтены в качестве оплаты по другим договорам и задолженностям, не представил надлежащим образом оформленных счетов-фактур, подтверждающих эти корректировки, документально не подтвердил, что он уведомил своих контрагентов об аннулировании авансовых счетов-фактур в соответствующих налоговых периодах в связи с зачетом спорных сумм в качестве оплаты.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 54 "Общие вопросы исчисления налоговой базы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В уточненной налоговой декларации по НДС за III квартал 2013 года налогоплательщик уменьшил сумму НДС, исчисленную с реализации, в связи с просьбой контрагентов перенести поступившую от них оплату (2009, 2011, 2012 годы, I квартал 2013 года) по одному договору и счету-фактуре в счет оплаты по другому договору и счету-фактуре, при этом налогоплательщик счета-фактуры не корректировал, а сторнировал запись в книге продаж за III квартал 2013 года. По мнению налогоплательщика, он воспользовался правом исправления ошибки прошлых лет в текущем налоговом периоде, установленном абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть аннулировал спорные счета-фактуры из книги продаж не в периоде их регистрации, а в периоде выявления ошибок - в III квартале 2013 года, поскольку полученные по спорным счетам-фактурам авансы были зачтены в счет оплаты по другим договорам в другие периоды, то есть перестали быть авансом, уплата НДС с этих сумм привела к его излишней уплате. Суд, признавая действия налогоплательщика неправомерными, указал, что существующий порядок внесения исправлений в книгу продаж не позволяет организации произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором получены документы, относящиеся к другим периодам и являющиеся основанием для изменения ранее определенных налоговых обязательств; налогоплательщик не представил доказательств того, что полученные суммы авансов были учтены в качестве оплаты по другим договорам и задолженностям, не представил надлежащим образом оформленных счетов-фактур, подтверждающих эти корректировки, документально не подтвердил, что он уведомил своих контрагентов об аннулировании авансовых счетов-фактур в соответствующих налоговых периодах в связи с зачетом спорных сумм в качестве оплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В уточненной налоговой декларации по НДС за III квартал 2013 года налогоплательщик уменьшил сумму НДС, исчисленную с реализации, в связи с просьбой контрагентов перенести поступившую от них оплату (2009, 2011, 2012 годы, I квартал 2013 года) по одному договору и счету-фактуре в счет оплаты по другому договору и счету-фактуре, при этом налогоплательщик счета-фактуры не корректировал, а сторнировал запись в книге продаж за III квартал 2013 года. По мнению налогоплательщика, он воспользовался правом исправления ошибки прошлых лет в текущем налоговом периоде, установленном абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть аннулировал спорные счета-фактуры из книги продаж не в периоде их регистрации, а в периоде выявления ошибок - в III квартале 2013 года, поскольку полученные по спорным счетам-фактурам авансы были зачтены в счет оплаты по другим договорам в другие периоды, то есть перестали быть авансом, уплата НДС с этих сумм привела к его излишней уплате. Суд, признавая действия налогоплательщика неправомерными, указал, что существующий порядок внесения исправлений в книгу продаж не позволяет организации произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором получены документы, относящиеся к другим периодам и являющиеся основанием для изменения ранее определенных налоговых обязательств; налогоплательщик не представил доказательств того, что полученные суммы авансов были учтены в качестве оплаты по другим договорам и задолженностям, не представил надлежащим образом оформленных счетов-фактур, подтверждающих эти корректировки, документально не подтвердил, что он уведомил своих контрагентов об аннулировании авансовых счетов-фактур в соответствующих налоговых периодах в связи с зачетом спорных сумм в качестве оплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: НДС с аванса - по обычной ставке, а отгрузка - по 10%...
("Главная книга", 2021, N 22)Затем продавец может подать уточненную декларацию за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, которую можно в общем порядке вернуть или зачесть в счет других налогов или в счет текущих НДС-платежей.
("Главная книга", 2021, N 22)Затем продавец может подать уточненную декларацию за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, которую можно в общем порядке вернуть или зачесть в счет других налогов или в счет текущих НДС-платежей.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.03.2023 N Ф07-1167/2023 <Об отказе инспекцией предприятию в возмещении НДС>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Контролеры упирали на то, что обществом не соблюдены условия для вычета НДС в порядке пункта 5 статьи 171 НК РФ. Ведь полученные им авансы фактически не были возвращены (в бухгалтерском учете компании операции по возврату не отражены), а при зачете полученные средства не изымались.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Контролеры упирали на то, что обществом не соблюдены условия для вычета НДС в порядке пункта 5 статьи 171 НК РФ. Ведь полученные им авансы фактически не были возвращены (в бухгалтерском учете компании операции по возврату не отражены), а при зачете полученные средства не изымались.