Основания для начисления заработной платы за первую половину месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для начисления заработной платы за первую половину месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Удержания при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)"...С учетом... правового регулирования спорных отношений муниципальное унитарное предприятие... при расторжении трудового договора с... [работником - ред.] по инициативе работника было вправе в соответствии с ч. 2 ст. 137 ТК РФ произвести удержание неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, из начисленных при увольнении сумм. Поскольку такое удержание при увольнении... не осуществлено в полном объеме, правовых оснований для дальнейшего взыскания с... [работника - ред.] суммы оставшейся задолженности в судебном порядке не имеется, несмотря на наличие заключенного соглашения..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...С учетом... правового регулирования спорных отношений муниципальное унитарное предприятие... при расторжении трудового договора с... [работником - ред.] по инициативе работника было вправе в соответствии с ч. 2 ст. 137 ТК РФ произвести удержание неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, из начисленных при увольнении сумм. Поскольку такое удержание при увольнении... не осуществлено в полном объеме, правовых оснований для дальнейшего взыскания с... [работника - ред.] суммы оставшейся задолженности в судебном порядке не имеется, несмотря на наличие заключенного соглашения..."
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 28.10.2024 N 88-21065/2024 (УИД 29RS0023-01-2023-004384-53)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных сумм; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Доказательств недобросовестности ответчика и допущения истцом счетной ошибки истец суду не представил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Тот факт, что истцом ошибочно в назначении платежа указано о перечислении спорной суммы в качестве заработной платы (аванса за июль 2021 г.), как указал суд апелляционной инстанции, не свидетельствует о том, что данная выплата фактически является заработной платой, поскольку оснований для начисления и выплаты истцом ответчику заработной платы за июль 2022 г. не имелось ввиду прекращения трудовых отношений 15 ноября 2021 г. Таким образом, на спорную выплату не распространяются положения части 4 статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации и исключения, предусмотренные статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации. В связи с этим доводы апелляционной жалобы об отсутствии в действиях истца счетной ошибки и в действиях ответчика недобросовестности не имеют правового значения для разрешения настоящего спора.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных сумм; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Доказательств недобросовестности ответчика и допущения истцом счетной ошибки истец суду не представил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Тот факт, что истцом ошибочно в назначении платежа указано о перечислении спорной суммы в качестве заработной платы (аванса за июль 2021 г.), как указал суд апелляционной инстанции, не свидетельствует о том, что данная выплата фактически является заработной платой, поскольку оснований для начисления и выплаты истцом ответчику заработной платы за июль 2022 г. не имелось ввиду прекращения трудовых отношений 15 ноября 2021 г. Таким образом, на спорную выплату не распространяются положения части 4 статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации и исключения, предусмотренные статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации. В связи с этим доводы апелляционной жалобы об отсутствии в действиях истца счетной ошибки и в действиях ответчика недобросовестности не имеют правового значения для разрешения настоящего спора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Чаще всего сначала выплачивают заработную плату, рассчитанную на основании данных Табеля, а затем подводят итоги выполнения показателей премирования и издают приказ, на основании которого начисляют премию. Выплата может быть приурочена к выплате аванса или заработной платы за следующий месяц либо произведена в любой другой день, но не позднее 15 календарных дней после начисления (ст. 136 ТК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Чаще всего сначала выплачивают заработную плату, рассчитанную на основании данных Табеля, а затем подводят итоги выполнения показателей премирования и издают приказ, на основании которого начисляют премию. Выплата может быть приурочена к выплате аванса или заработной платы за следующий месяц либо произведена в любой другой день, но не позднее 15 календарных дней после начисления (ст. 136 ТК РФ);
Статья: Способствует ли редакция ст. 137 ТК РФ адекватной реализации права работника на охрану заработной платы?
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Одним из предусмотренных ст. 137 ТК РФ оснований является возможность произвести удержание для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы. Прежде всего сама формулировка представляется не вполне корректной. Что значит "неотработанный аванс"? Указания на то, что заработная плата может выплачиваться авансом, в Трудовом кодексе нет. В Письме Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате" подчеркнуто, что конкретные сроки выплаты заработной платы Трудовой кодекс не регламентирует <4>. Вероятно, не отработать аванс можно в том случае, если трудовой договор с работником прекращен (причем по любым основаниям, предусмотренным ТК РФ или иными ФЗ), либо работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Исходя из определения и самой сути заработной платы можно сделать вывод о том, что она выплачивается уже за произведенный труд, выполненную работу, то есть право на ее получение возникает у работника через первые 15 календарных дней работы текущего месяца, а за вторую половину месяца - в начале следующего <5>. Во избежание случая выдачи аванса за неотработанное время и ориентируясь на ст. 136 ТК РФ, представляется целесообразным выплачивать заработную плату не авансом, а за выполненную работу, причем, естественно, в локальных нормативных актах предусматривать сроки ее выплаты не менее двух раз в месяц. Тем самым у правоприменителя будет снят вопрос о том, как быть в том случае, если денежных средств работника недостаточно.
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Одним из предусмотренных ст. 137 ТК РФ оснований является возможность произвести удержание для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы. Прежде всего сама формулировка представляется не вполне корректной. Что значит "неотработанный аванс"? Указания на то, что заработная плата может выплачиваться авансом, в Трудовом кодексе нет. В Письме Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате" подчеркнуто, что конкретные сроки выплаты заработной платы Трудовой кодекс не регламентирует <4>. Вероятно, не отработать аванс можно в том случае, если трудовой договор с работником прекращен (причем по любым основаниям, предусмотренным ТК РФ или иными ФЗ), либо работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Исходя из определения и самой сути заработной платы можно сделать вывод о том, что она выплачивается уже за произведенный труд, выполненную работу, то есть право на ее получение возникает у работника через первые 15 календарных дней работы текущего месяца, а за вторую половину месяца - в начале следующего <5>. Во избежание случая выдачи аванса за неотработанное время и ориентируясь на ст. 136 ТК РФ, представляется целесообразным выплачивать заработную плату не авансом, а за выполненную работу, причем, естественно, в локальных нормативных актах предусматривать сроки ее выплаты не менее двух раз в месяц. Тем самым у правоприменителя будет снят вопрос о том, как быть в том случае, если денежных средств работника недостаточно.
Нормативные акты
Постановление Правления ПФ РФ от 30.01.2002 N 11п
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению документальной проверки достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений о трудовом стаже и заработке (вознаграждении), доходе застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования"14. Проверка достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений в части выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц, осуществляется по первичным бухгалтерским документам (формы N Т-49 "Расчетно - платежная ведомость", N Т-51 "Расчетная ведомость", N Т-53 "Платежная ведомость", N Т-54 "Лицевой счет", N Т-54а "Лицевой счет (свт)", утвержденные Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 6 апреля 2001 г. N 26 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 27.04.2001 N 07/4328-ЮД в государственной регистрации не нуждается), для бюджетных учреждений - N 49 "Расчетно - платежная ведомость", N 389 "Платежная ведомость на выдачу аванса, заработной платы", N 417 "Карточка - справка", утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N 107н "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.01.2000 N 2064), расходные, кассовые, банковские документы, распорядительные документы, которые служат основанием для начисления выплат работникам).
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению документальной проверки достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений о трудовом стаже и заработке (вознаграждении), доходе застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования"14. Проверка достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений в части выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц, осуществляется по первичным бухгалтерским документам (формы N Т-49 "Расчетно - платежная ведомость", N Т-51 "Расчетная ведомость", N Т-53 "Платежная ведомость", N Т-54 "Лицевой счет", N Т-54а "Лицевой счет (свт)", утвержденные Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 6 апреля 2001 г. N 26 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 27.04.2001 N 07/4328-ЮД в государственной регистрации не нуждается), для бюджетных учреждений - N 49 "Расчетно - платежная ведомость", N 389 "Платежная ведомость на выдачу аванса, заработной платы", N 417 "Карточка - справка", утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N 107н "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.01.2000 N 2064), расходные, кассовые, банковские документы, распорядительные документы, которые служат основанием для начисления выплат работникам).
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)На стоимость выданных в качестве оплаты труда товаров начислите НДС и составьте счет-фактуру в одном экземпляре (ст. ст. 146, 211 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На стоимость выданных в качестве оплаты труда товаров начислите НДС и составьте счет-фактуру в одном экземпляре (ст. ст. 146, 211 НК РФ).
Корреспонденция счетов: ...Как в 2025 г. отразить в учете начисление и выплату работнику заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, а также исчисление и удержание НДФЛ с выплачиваемых сумм (на примере одного месяца)? Сумма выплат работнику с начала года в расчетном месяце превысила 5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2025)Начислена заработная плата за первую половину месяца
(Консультация эксперта, 2025)Начислена заработная плата за первую половину месяца
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя.
Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата за первую половину месяца
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата за первую половину месяца
Статья: Когда выдавать расчетный листок: почему об этом спорят?
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 5)2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 5)2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
Статья: Допустимо ли удержание с работника излишне выплаченной зарплаты?
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как отмечено в Письме Государственной инспекции труда в г. Москве от 22.06.2021 N ПГ/16732/10-21740-ОБ/18-593, право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, предусмотренных законодательством. Оно не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как отмечено в Письме Государственной инспекции труда в г. Москве от 22.06.2021 N ПГ/16732/10-21740-ОБ/18-593, право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, предусмотренных законодательством. Оно не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата работника, занятого в основном производстве, составила 70 000 руб. (в том числе за первую половину месяца работнику начислено 30 000 руб.). Заработная плата перечисляется на счет работника в банке. Кроме единственного несовершеннолетнего ребенка других детей у работника нет. Родители несовершеннолетнего ребенка соглашения об уплате алиментов между собой не заключали. Взыскание алиментов с работника осуществляется на основании решения суда и исполнительного документа о взыскании алиментов в размере 25% дохода плательщика алиментов. Алименты перечисляются в равных долях на счет взыскателя и на счет ребенка в банке.
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата работника, занятого в основном производстве, составила 70 000 руб. (в том числе за первую половину месяца работнику начислено 30 000 руб.). Заработная плата перечисляется на счет работника в банке. Кроме единственного несовершеннолетнего ребенка других детей у работника нет. Родители несовершеннолетнего ребенка соглашения об уплате алиментов между собой не заключали. Взыскание алиментов с работника осуществляется на основании решения суда и исполнительного документа о взыскании алиментов в размере 25% дохода плательщика алиментов. Алименты перечисляются в равных долях на счет взыскателя и на счет ребенка в банке.
Вопрос: Можно ли изменить срок выплаты зарплаты в организации?
(Консультация эксперта, 2025)Право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, установленных законодательством. Это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора. Заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, за вторую половину - с 1-го по 15-е число следующего месяца. Разрыв между выплатами на первую и за вторую половину месяца не должен превышать 15 календарных дней, однако в случае, если в месяце 31 календарный день или 28 (29) календарных дней в феврале, данное условие может быть нарушено (Письма Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663, ГИТ в г. Москве от 26.08.2022 N ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661).
(Консультация эксперта, 2025)Право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, установленных законодательством. Это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора. Заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, за вторую половину - с 1-го по 15-е число следующего месяца. Разрыв между выплатами на первую и за вторую половину месяца не должен превышать 15 календарных дней, однако в случае, если в месяце 31 календарный день или 28 (29) календарных дней в феврале, данное условие может быть нарушено (Письма Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663, ГИТ в г. Москве от 26.08.2022 N ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661).
Статья: Вопросы, связанные с начислением заработной платы за первую половину месяца
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, учреждение, будучи налоговым агентом, обязано удержать начисленную сумму НДФЛ и при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца (то есть аванса), и при фактической выплате дохода в виде заработной платы за вторую половину месяца (см. Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@).
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, учреждение, будучи налоговым агентом, обязано удержать начисленную сумму НДФЛ и при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца (то есть аванса), и при фактической выплате дохода в виде заработной платы за вторую половину месяца (см. Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@).
Вопрос: Что делать, если работник вернулся из командировки раньше срока?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель вправе произвести удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, из заработной платы работника, но не более 20% начисленной суммы (абз. 3 ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель вправе произвести удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, из заработной платы работника, но не более 20% начисленной суммы (абз. 3 ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).