Основания для создания резерва по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для создания резерва по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 01.09.2023 по делу N А60-9199/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Введение процедуры банкротства должника 08.11.2019 г. не может являться основанием для создания (изменения) резерва по сомнительным долга на 31.12.2018 г., путем представления 22.06.2021 г. уточненной налоговой деклараций за 2018 год, так как это противоречит принципу создания резерва сомнительных долгов, правилу о проведении инвентаризации до составления годовой бухгалтерской отчетности.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Введение процедуры банкротства должника 08.11.2019 г. не может являться основанием для создания (изменения) резерва по сомнительным долга на 31.12.2018 г., путем представления 22.06.2021 г. уточненной налоговой деклараций за 2018 год, так как это противоречит принципу создания резерва сомнительных долгов, правилу о проведении инвентаризации до составления годовой бухгалтерской отчетности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается резерв по сомнительным долгам в учетной политике для целей бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, 2024)Документ - основание для создания резерва по сомнительным долгам
(Консультация эксперта, 2024)Документ - основание для создания резерва по сомнительным долгам
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)- Полагаю, что если после перехода на ОСН компания приняла решение о формировании резерва по сомнительным долгам, то она вправе на общих основаниях учесть при создании резерва и такую сомнительную задолженность, которая образовалась во время применения УСН. И в периоде признания задолженности безнадежной компания может списать ее за счет резерва либо учесть в составе внереализационных расходов, если резерв не создавался <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)- Полагаю, что если после перехода на ОСН компания приняла решение о формировании резерва по сомнительным долгам, то она вправе на общих основаниях учесть при создании резерва и такую сомнительную задолженность, которая образовалась во время применения УСН. И в периоде признания задолженности безнадежной компания может списать ее за счет резерва либо учесть в составе внереализационных расходов, если резерв не создавался <10>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)Положения настоящего пункта распространяются также на приобретенные банками права требования по кредитам, если обязательства по этим правам признаны безнадежными по основаниям, установленным настоящей статьей.
(ред. от 29.10.2024)Положения настоящего пункта распространяются также на приобретенные банками права требования по кредитам, если обязательства по этим правам признаны безнадежными по основаниям, установленным настоящей статьей.
Указание Банка России от 28.06.2022 N 6171-У
"Об установлении перечня документов, подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховой организации, перечня документов, подтверждающих источники происхождения имущества, вносимого учредителями (акционерами, участниками) соискателя лицензии на осуществление страхования и (или) перестрахования в уставный капитал, и требований к таким сведениям и документам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.10.2022 N 70457)Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности должны содержать полное фирменное наименование юридических лиц, являющихся дебиторами (кредиторами), их идентификационный номер налогоплательщика, основания образования задолженности (договоры купли-продажи, на выполнение работ или оказание услуг, другие договоры с указанием их номеров и дат, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности, а также задолженность хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами), или сведения об отсутствии дебиторской и (или) кредиторской задолженности.
"Об установлении перечня документов, подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховой организации, перечня документов, подтверждающих источники происхождения имущества, вносимого учредителями (акционерами, участниками) соискателя лицензии на осуществление страхования и (или) перестрахования в уставный капитал, и требований к таким сведениям и документам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.10.2022 N 70457)Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности должны содержать полное фирменное наименование юридических лиц, являющихся дебиторами (кредиторами), их идентификационный номер налогоплательщика, основания образования задолженности (договоры купли-продажи, на выполнение работ или оказание услуг, другие договоры с указанием их номеров и дат, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности, а также задолженность хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами), или сведения об отсутствии дебиторской и (или) кредиторской задолженности.