Основания для списания задолженности по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для списания задолженности по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не исполнило обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании общества банкротом. Определением суда производство по делу прекращено из-за отсутствия средств для возмещения судебных расходов на проведение процедур в деле о банкротстве. Ввиду этого налоговый орган признал задолженность безнадежной к взысканию. Впоследствии уполномоченный орган обнаружил у общества признаки хозяйственной деятельности и восстановил списанную задолженность. Суд отметил, что оснований для восстановления списанной задолженности на лицевом счете общества при наличии вступившего в силу определения суда, на основании которого задолженность была списана, у налогового органа не имелось. Суд признал незаконными действия налогового органа в части удержания денежных средств, отметив, что налоговый орган в данном случае должен был обратиться в суд с заявлением о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не исполнило обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании общества банкротом. Определением суда производство по делу прекращено из-за отсутствия средств для возмещения судебных расходов на проведение процедур в деле о банкротстве. Ввиду этого налоговый орган признал задолженность безнадежной к взысканию. Впоследствии уполномоченный орган обнаружил у общества признаки хозяйственной деятельности и восстановил списанную задолженность. Суд отметил, что оснований для восстановления списанной задолженности на лицевом счете общества при наличии вступившего в силу определения суда, на основании которого задолженность была списана, у налогового органа не имелось. Суд признал незаконными действия налогового органа в части удержания денежных средств, отметив, что налоговый орган в данном случае должен был обратиться в суд с заявлением о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Текущие платежи" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованиями о разрешении разногласий и признании незаконными действий конкурсного управляющего в рамках дела о банкротстве. Суд установил, что обязательство общества по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование является текущим. Налоговый орган указывал, что конкурсный управляющий допускает попустительство в определении судьбы спорной задолженности, так как не включает ее в смету расходов общества для целей последующего внеочередного погашения и не совершает действий по признанию ее безнадежной ко взысканию в установленном порядке. Суд признал бездействие конкурсного управляющего незаконным, указав, что в отсутствие у налогового органа безусловных оснований для самостоятельного списания спорной задолженности должника конкурсный управляющий обязан был со своей стороны предпринять активные действия, направленные либо на включение в смету расходов текущего обязательства должника, либо на признание ее безнадежной ко взысканию.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованиями о разрешении разногласий и признании незаконными действий конкурсного управляющего в рамках дела о банкротстве. Суд установил, что обязательство общества по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование является текущим. Налоговый орган указывал, что конкурсный управляющий допускает попустительство в определении судьбы спорной задолженности, так как не включает ее в смету расходов общества для целей последующего внеочередного погашения и не совершает действий по признанию ее безнадежной ко взысканию в установленном порядке. Суд признал бездействие конкурсного управляющего незаконным, указав, что в отсутствие у налогового органа безусловных оснований для самостоятельного списания спорной задолженности должника конкурсный управляющий обязан был со своей стороны предпринять активные действия, направленные либо на включение в смету расходов текущего обязательства должника, либо на признание ее безнадежной ко взысканию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Поступающие на счет организации средства списываются в счет погашения задолженности по налогам на основании поручения налогового органа. Как организация может исполнить обязанность по выплате заработной платы, если на счете недостаточно денежных средств для погашения задолженности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поступающие на счет организации средства списываются в счет погашения задолженности по налогам на основании поручения налогового органа. Как организация может исполнить обязанность по выплате заработной платы, если на счете недостаточно денежных средств для погашения задолженности и по налогам, и по заработной плате?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поступающие на счет организации средства списываются в счет погашения задолженности по налогам на основании поручения налогового органа. Как организация может исполнить обязанность по выплате заработной платы, если на счете недостаточно денежных средств для погашения задолженности и по налогам, и по заработной плате?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов4.1. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВЗЫСКАНИЯ
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание дебиторской задолженности (по разным основаниям)
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание дебиторской задолженности (по разным основаниям)
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- в-четвертых, возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора. Данное положение ст. 44 НК РФ фактически свидетельствует об открытом характере перечня оснований для прекращения налогового обязательства. К числу подобных оснований, прямо не названных в ст. 44 НК РФ, можно отнести, в частности, закрепленные в ст. 59 НК РФ основания для списания безнадежной задолженности по налогам (с формально-юридической точки зрения основанием для прекращения налогового обязательства по ст. 59 НК РФ будет являться правоприменительный акт компетентного органа власти о списании безнадежного налогового долга).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- в-четвертых, возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора. Данное положение ст. 44 НК РФ фактически свидетельствует об открытом характере перечня оснований для прекращения налогового обязательства. К числу подобных оснований, прямо не названных в ст. 44 НК РФ, можно отнести, в частности, закрепленные в ст. 59 НК РФ основания для списания безнадежной задолженности по налогам (с формально-юридической точки зрения основанием для прекращения налогового обязательства по ст. 59 НК РФ будет являться правоприменительный акт компетентного органа власти о списании безнадежного налогового долга).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание дебиторской задолженности (по разным основаниям)
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание дебиторской задолженности (по разным основаниям)