Основания для утраты права на упрощенную систему налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для утраты права на упрощенную систему налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным прекращение применения УСН из-за формально созданного филиала
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по спору об отказе в вычете НДС в следующем году после формального создания филиала зависит от того, сочтет ли суд сообщение Налогоплательщика об утрате права на применение УСН достаточным основанием для перехода на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по спору об отказе в вычете НДС в следующем году после формального создания филиала зависит от того, сочтет ли суд сообщение Налогоплательщика об утрате права на применение УСН достаточным основанием для перехода на ОСН
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налоговый орган доказал наличие признаков "дробления" бизнеса в действиях общества. Доходы общества и взаимозависимых лиц должны быть консолидированы, что является основанием для признания общества утратившим право на УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налоговый орган доказал наличие признаков "дробления" бизнеса в действиях общества. Доходы общества и взаимозависимых лиц должны быть консолидированы, что является основанием для признания общества утратившим право на УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-вопросы в случае утраты права на УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Основания для утраты права на применение УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Основания для утраты права на применение УСН
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.5. Уплата налога по УСН налогоплательщиками в связи с утратой права применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.5. Уплата налога по УСН налогоплательщиками в связи с утратой права применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,
Статья: Когда создание филиала не поможет уйти с УСН в середине года
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Вывод о том, что формально созданный филиал не является основанием для утраты права на УСН, содержится в Постановлениях АС Поволжского округа от 25.05.2023 N Ф06-2927/2023 по делу N А49-8085/2022, Дальневосточного округа от 04.05.2023 N Ф03-1528/2023 по делу N А51-6269/2022, Поволжского округа от 28.03.2019 N Ф06-44945/2019 по делу N А57-10335/2018.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Вывод о том, что формально созданный филиал не является основанием для утраты права на УСН, содержится в Постановлениях АС Поволжского округа от 25.05.2023 N Ф06-2927/2023 по делу N А49-8085/2022, Дальневосточного округа от 04.05.2023 N Ф03-1528/2023 по делу N А51-6269/2022, Поволжского округа от 28.03.2019 N Ф06-44945/2019 по делу N А57-10335/2018.
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. К чему приведет утрата продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2025)3. К чему приведет утрата продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
Статья: О "дроблении бизнеса" и налоговой ответственности
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В качестве критерия, позволяющего установить отсутствие необоснованной налоговой выгоды в рамках "дробления бизнеса", было предложено учитывать такой признак, как осуществление каждым из взаимозависимых участников самостоятельной хозяйственной деятельности <5>, проявлениями которой в конкретном судебном споре суды признали наличие у каждого из взаимозависимых лиц своего штата работников, клиентской базы, осуществление торговой деятельности по соответствующим сегментам рынка (оптовые продажи сельскохозяйственным производителям, мобильная торговля среди розничных покупателей, продажи через интернет-сайт). При таком положении дел сам по себе факт подконтрольности нескольких контрагентов одному лицу не мог являться основанием для консолидации их доходов и не давал достаточных оснований для вывода об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения налогоплательщиком и его контрагентами.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В качестве критерия, позволяющего установить отсутствие необоснованной налоговой выгоды в рамках "дробления бизнеса", было предложено учитывать такой признак, как осуществление каждым из взаимозависимых участников самостоятельной хозяйственной деятельности <5>, проявлениями которой в конкретном судебном споре суды признали наличие у каждого из взаимозависимых лиц своего штата работников, клиентской базы, осуществление торговой деятельности по соответствующим сегментам рынка (оптовые продажи сельскохозяйственным производителям, мобильная торговля среди розничных покупателей, продажи через интернет-сайт). При таком положении дел сам по себе факт подконтрольности нескольких контрагентов одному лицу не мог являться основанием для консолидации их доходов и не давал достаточных оснований для вывода об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения налогоплательщиком и его контрагентами.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, утратившие право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, утратившие право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)налогоплательщики, утратившие право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право.
(КонсультантПлюс, 2024)налогоплательщики, утратившие право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право.