Освобождение от НДС при переходе с УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС при переходе с УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок НДС вы сможете принять к вычету суммы НДС по тем товарам (работам, услугам) и имущественным правам, которые вы приобрели и успели использовать в облагаемой НДС деятельности до начала применения УСН, если соблюдаются все условия для вычета (п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок НДС вы сможете принять к вычету суммы НДС по тем товарам (работам, услугам) и имущественным правам, которые вы приобрели и успели использовать в облагаемой НДС деятельности до начала применения УСН, если соблюдаются все условия для вычета (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с освобождением от НДС по операциям, совершенным в период освобождения, НДС к вычету вы принимать не сможете, а при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН вычеты возможны только в некоторых случаях. Это следует из анализа пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с освобождением от НДС по операциям, совершенным в период освобождения, НДС к вычету вы принимать не сможете, а при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН вычеты возможны только в некоторых случаях. Это следует из анализа пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.2. При переходе на УСН с применением
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.2. При переходе на УСН с применением
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 99. Восстановление НДС при переходе на УСН с освобождением
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 99. Восстановление НДС при переходе на УСН с освобождением
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что сроки, в которые нужно восстановить НДС, могут отличаться в зависимости от причины восстановления налога. Так, например, при переходе на УСН с применением освобождения от НДС налог восстанавливают в IV квартале того года, который предшествует началу применения "упрощенки". А при переходе на УСН с применением пониженных ставок НДС 5 или 7% налог восстанавливают в I квартале года, в котором перешли на "упрощенку" (п. 8 ст. 145, ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что сроки, в которые нужно восстановить НДС, могут отличаться в зависимости от причины восстановления налога. Так, например, при переходе на УСН с применением освобождения от НДС налог восстанавливают в IV квартале того года, который предшествует началу применения "упрощенки". А при переходе на УСН с применением пониженных ставок НДС 5 или 7% налог восстанавливают в I квартале года, в котором перешли на "упрощенку" (п. 8 ст. 145, ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Также при переходе на УСН (с применением НДС-освобождения по ст. 145 НК) требуется восстановить суммы НДС, принятые к вычету в отношении основного средства, которое еще не было выкуплено в периоде применения ОСН. При этом восстанавливать надо НДС, относящийся к части выкупной стоимости, перечисленной ранее лизингодателю в составе лизингового платежа.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Также при переходе на УСН (с применением НДС-освобождения по ст. 145 НК) требуется восстановить суммы НДС, принятые к вычету в отношении основного средства, которое еще не было выкуплено в периоде применения ОСН. При этом восстанавливать надо НДС, относящийся к части выкупной стоимости, перечисленной ранее лизингодателю в составе лизингового платежа.
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС, отразите восстановление налога в декларации за IV квартал того года, который предшествует началу применения "упрощенки" (п. 8 ст. 145, ст. 163, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС, отразите восстановление налога в декларации за IV квартал того года, который предшествует началу применения "упрощенки" (п. 8 ст. 145, ст. 163, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).