Освобождение от уплаты авансовых платежей по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты авансовых платежей по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 167 "Момент определения налоговой базы" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, получение аванса за реализованный объект недвижимости в период применения УСН, в то время как передача объекта состоялась в периоде его нахождения на ОСН, освобождает его от обязанности исчислить НДС с полной стоимости реализации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, получение аванса за реализованный объект недвижимости в период применения УСН, в то время как передача объекта состоялась в периоде его нахождения на ОСН, освобождает его от обязанности исчислить НДС с полной стоимости реализации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В 2024 г. организация на УСН при получении аванса не уплачивает НДС, так как освобождена от налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)В 2024 г. организация на УСН при получении аванса не уплачивает НДС, так как освобождена от налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Учет обеспечительного платежа в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Между тем подобное освобождение не будет действовать, если обеспечительный платеж выполняет функцию аванса. В этом случае арендодатель, применяющий УСН, должен включить платеж в налоговую базу, поскольку он приносит получателю экономическую выгоду от исполнения договора, которая должна быть учтена при налогообложении. Но! В силу п. 1 ст. 41 НК РФ возникновение облагаемого налогом дохода обусловлено фактом получения экономической выгоды, а также возможностью ее учета и оценки. Поэтому у арендодателя не возникает доход до момента наступления события, которое порождает использование этого платежа.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Между тем подобное освобождение не будет действовать, если обеспечительный платеж выполняет функцию аванса. В этом случае арендодатель, применяющий УСН, должен включить платеж в налоговую базу, поскольку он приносит получателю экономическую выгоду от исполнения договора, которая должна быть учтена при налогообложении. Но! В силу п. 1 ст. 41 НК РФ возникновение облагаемого налогом дохода обусловлено фактом получения экономической выгоды, а также возможностью ее учета и оценки. Поэтому у арендодателя не возникает доход до момента наступления события, которое порождает использование этого платежа.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики освобождаются от уплаты предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ежемесячных авансовых платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики освобождаются от уплаты предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ежемесячных авансовых платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения.