От каких налогов освобождены ИП на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу От каких налогов освобождены ИП на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемой нормой (пункт 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации) предусмотрены последствия выбора индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения, заключающиеся в том числе в освобождении от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Тем самым осуществляется законодательное разграничение налоговых обязательств физических лиц в рамках осуществления ими предпринимательской деятельности и деятельности, которая к предпринимательской не относится."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель на УСН полагал, что принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения подлежат освобождению от обложения налогом на имущество физических лиц на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, поскольку используются в предпринимательской деятельности и при этом не соответствуют критериям, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ для включения в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Предприниматель также указывал, что площадь спорных помещений составляет менее 1000 кв. м, а потому в силу закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций" помещения не подлежат включению в перечень. Налоговый орган отказал предпринимателю в предоставлении освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц. Суд признал отказ инспекции правомерным. Суд установил, что спорные объекты образованы в течение налогового периода в результате разделения недвижимого имущества, правомерно включенного в перечень по состоянию на 1 января налогового периода. Следовательно, на основании п. 10 ст. 378.2 НК РФ спорные объекты подлежат налогообложению по кадастровой стоимости. Суд обратил внимание на то, что спорные объекты сдаются в аренду и используются для розничной торговли, то есть соответствуют критериям, предусмотренным статьей 378.2 НК РФ. Также суд отметил, что по смыслу п. п. 7, 10 и 12 ст. 378.2 НК РФ изменение включенного в перечень объекта в течение налогового периода, вследствие которого объект перестает соответствовать условиям для его включения в перечень, может влиять на порядок определения налоговой базы, но само по себе не является основанием для освобождения от уплаты налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель на УСН полагал, что принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения подлежат освобождению от обложения налогом на имущество физических лиц на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, поскольку используются в предпринимательской деятельности и при этом не соответствуют критериям, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ для включения в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Предприниматель также указывал, что площадь спорных помещений составляет менее 1000 кв. м, а потому в силу закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций" помещения не подлежат включению в перечень. Налоговый орган отказал предпринимателю в предоставлении освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц. Суд признал отказ инспекции правомерным. Суд установил, что спорные объекты образованы в течение налогового периода в результате разделения недвижимого имущества, правомерно включенного в перечень по состоянию на 1 января налогового периода. Следовательно, на основании п. 10 ст. 378.2 НК РФ спорные объекты подлежат налогообложению по кадастровой стоимости. Суд обратил внимание на то, что спорные объекты сдаются в аренду и используются для розничной торговли, то есть соответствуют критериям, предусмотренным статьей 378.2 НК РФ. Также суд отметил, что по смыслу п. п. 7, 10 и 12 ст. 378.2 НК РФ изменение включенного в перечень объекта в течение налогового периода, вследствие которого объект перестает соответствовать условиям для его включения в перечень, может влиять на порядок определения налоговой базы, но само по себе не является основанием для освобождения от уплаты налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Какие налоги не платят ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Какие налоги не платят ИП на УСН
Вопрос: О периоде предоставления ИП, применяющему УСН, льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 29.11.2021 N БС-3-21/7821@)Вопрос: О периоде предоставления ИП, применяющему УСН, льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 29.11.2021 N БС-3-21/7821@)Вопрос: О периоде предоставления ИП, применяющему УСН, льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
(ред. от 22.07.2024)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.