Отчет 6-ндфл пример заполнения по сверхлимитным суточным
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет 6-ндфл пример заполнения по сверхлимитным суточным (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ
(Пшеничная Е.)
("Расчет", 2018, N 3)Избежать возможных ошибок поможет применение Контрольных соотношений, которые приведены в Письме ФНС России от 10 марта 2016 года N БС-4-11/3852@ в виде таблицы и которые использует налоговая инспекция для автоматизированной проверки расчета 6-НДФЛ. При этом кроме внутридокументных КС следует обратить внимание на междокументные КС, например строка 020 по ставке 13 процентов годового 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк "Общая сумма дохода" по ставке 13 процентов всех представленных справок 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 (п. 3.1 КС). Ниже приведен образец заполнения отчета 6-НДФЛ по форме, действующей в настоящее время.
(Пшеничная Е.)
("Расчет", 2018, N 3)Избежать возможных ошибок поможет применение Контрольных соотношений, которые приведены в Письме ФНС России от 10 марта 2016 года N БС-4-11/3852@ в виде таблицы и которые использует налоговая инспекция для автоматизированной проверки расчета 6-НДФЛ. При этом кроме внутридокументных КС следует обратить внимание на междокументные КС, например строка 020 по ставке 13 процентов годового 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк "Общая сумма дохода" по ставке 13 процентов всех представленных справок 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 (п. 3.1 КС). Ниже приведен образец заполнения отчета 6-НДФЛ по форме, действующей в настоящее время.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2020 N 03-04-05/98636 <Какие подарки от работодателя не облагаются НДФЛ?>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)В расчете по форме 6-НДФЛ в 2020 году можно не указывать подарки и материальную помощь работникам, если в течение года они окажутся в пределах норматива. Однако это не всегда известно заранее, а потому безопаснее указать такие операции в отчете.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)В расчете по форме 6-НДФЛ в 2020 году можно не указывать подарки и материальную помощь работникам, если в течение года они окажутся в пределах норматива. Однако это не всегда известно заранее, а потому безопаснее указать такие операции в отчете.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если работник написал заявление об увольнении, находясь в отпуске, и дата увольнения приходится на последний день отпуска?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Форма 6-НДФЛ, действующая в отношении отчетности за 2020 г., утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. При этом с отчетности за I квартал 2021 г. действует форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Форма 6-НДФЛ, действующая в отношении отчетности за 2020 г., утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. При этом с отчетности за I квартал 2021 г. действует форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Статья: 6-НДФЛ: порядок заполнения
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)- налоговая отчетность - налоговая отчетность: форма 6-НДФЛ, форма 2-НДФЛ, декларация по налогу на прибыль организаций;
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)- налоговая отчетность - налоговая отчетность: форма 6-НДФЛ, форма 2-НДФЛ, декларация по налогу на прибыль организаций;
Вопрос: Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)При этом ФНС России в Письмах от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@, от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@ разъясняет иначе, указывая, что заработная плата и НДФЛ с нее не подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ, если она фактически будет выплачена после представления расчета по форме 6-НДФЛ. В такой ситуации ведомство рекомендует представлять отчетность после фактической выплаты заработной платы за отчетный период.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)При этом ФНС России в Письмах от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@, от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@ разъясняет иначе, указывая, что заработная плата и НДФЛ с нее не подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ, если она фактически будет выплачена после представления расчета по форме 6-НДФЛ. В такой ситуации ведомство рекомендует представлять отчетность после фактической выплаты заработной платы за отчетный период.
Статья: Выплата суточных: налогообложение, заполнение отчетности
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- в строке 070 - общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог с суммы суточных в части превышения лимита.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- в строке 070 - общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог с суммы суточных в части превышения лимита.
Статья: Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Шаг 6. В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. - расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Шаг 6. В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. - расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)При этом введение с июня двух уведомлений по НДФЛ - добровольного промежуточного и обязательного - на отчетности по форме 6-НДФЛ не отразилось.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)При этом введение с июня двух уведомлений по НДФЛ - добровольного промежуточного и обязательного - на отчетности по форме 6-НДФЛ не отразилось.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В 6-НДФЛ и в справку о доходах работника (код 2017) попадает только сумма суточных, которая облагается налогом, - сверхлимитная часть. А часть суточных в пределах лимита в составе вычетов в строке 130 показывать не нужно <8>. В расчете за 9 месяцев надо отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В 6-НДФЛ и в справку о доходах работника (код 2017) попадает только сумма суточных, которая облагается налогом, - сверхлимитная часть. А часть суточных в пределах лимита в составе вычетов в строке 130 показывать не нужно <8>. В расчете за 9 месяцев надо отразить:
Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?