Отчет о финансовых результатах контрольные соотношения
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о финансовых результатах контрольные соотношения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендация 166/2024-КпР "Налогообложение финансовых результатов"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)5. В отчете о финансовых результатах по строке "Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности (за вычетом относящегося к ней налога на прибыль организаций)" (код 2420) приводится итоговая величина прибыли (убытка) от прекращаемой деятельности после вычета относящегося к ней налога на прибыль. Организация приводит в бухгалтерской отчетности разбивку этого показателя в разрезе прибыли (убытка) от прекращаемой деятельности до налогообложения и относящегося к ней налога на прибыль. Организация вправе приводить указанную разбивку в отчете о финансовых результатах либо в пояснениях. В случае приведения указанной разбивки в отчете о финансовых результатах организация включает в этот отчет ниже строки "Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности (за вычетом относящегося к ней налога на прибыль организаций)" строку "Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности до налогообложения" и строку "Относящийся к прекращаемой деятельности налог на прибыль" (могут использоваться иные аналогичные наименования) в качестве дополнительных строк к коду 2420. Разбивка показателя относящегося к прекращаемой деятельности налога на прибыль в разрезе текущего налога и отложенного налога приводится в пояснениях. Организация вправе привести указанную разбивку в самом отчете о финансовых результатах, однако это не рекомендуется во избежание технических проблем с контрольными соотношениями, поскольку к коду 2420 могут добавляться дополнительные строки только одного уровня без возможности их более детальной разбивки следующего уровня.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)5. В отчете о финансовых результатах по строке "Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности (за вычетом относящегося к ней налога на прибыль организаций)" (код 2420) приводится итоговая величина прибыли (убытка) от прекращаемой деятельности после вычета относящегося к ней налога на прибыль. Организация приводит в бухгалтерской отчетности разбивку этого показателя в разрезе прибыли (убытка) от прекращаемой деятельности до налогообложения и относящегося к ней налога на прибыль. Организация вправе приводить указанную разбивку в отчете о финансовых результатах либо в пояснениях. В случае приведения указанной разбивки в отчете о финансовых результатах организация включает в этот отчет ниже строки "Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности (за вычетом относящегося к ней налога на прибыль организаций)" строку "Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности до налогообложения" и строку "Относящийся к прекращаемой деятельности налог на прибыль" (могут использоваться иные аналогичные наименования) в качестве дополнительных строк к коду 2420. Разбивка показателя относящегося к прекращаемой деятельности налога на прибыль в разрезе текущего налога и отложенного налога приводится в пояснениях. Организация вправе привести указанную разбивку в самом отчете о финансовых результатах, однако это не рекомендуется во избежание технических проблем с контрольными соотношениями, поскольку к коду 2420 могут добавляться дополнительные строки только одного уровня без возможности их более детальной разбивки следующего уровня.
Вопрос: О применении контрольных соотношений в автоматизированной проверке отчетности управляющих компаний инвестиционных фондов, ПИФов и НПФ по форме 0420514.
(Письмо Банка России от 25.01.2024 N 46-2-3/130)В связи с некорректным порядком определения значения по строке, установленным в графе 4 строки 13 Таблицы группировки показателей отчетности управляющей компании, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах приложения 2 к Указанию N 6292-У, контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_0420514_r2_Akt_07 <2>, реализованное в таксономии XBRL Банка России версии 5.2, исключено из автоматизированной проверки формы 0420514. Сведения о неприменении указанного контрольного соотношения опубликованы на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - сайт Банка России) 05.09.2023.
(Письмо Банка России от 25.01.2024 N 46-2-3/130)В связи с некорректным порядком определения значения по строке, установленным в графе 4 строки 13 Таблицы группировки показателей отчетности управляющей компании, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах приложения 2 к Указанию N 6292-У, контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_0420514_r2_Akt_07 <2>, реализованное в таксономии XBRL Банка России версии 5.2, исключено из автоматизированной проверки формы 0420514. Сведения о неприменении указанного контрольного соотношения опубликованы на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - сайт Банка России) 05.09.2023.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Источник данных, используемый для расчета правой части контрольных соотношений (1 - электронные сервисы; 2 - Налоговая декларация по налогу на прибыль КНД 1151006; 3 - Отчет о финансовых результатах ОКУД 071002)
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Источник данных, используемый для расчета правой части контрольных соотношений (1 - электронные сервисы; 2 - Налоговая декларация по налогу на прибыль КНД 1151006; 3 - Отчет о финансовых результатах ОКУД 071002)
<Письмо> ФНС России от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@
(с изм. от 10.03.2020)
<О контрольных соотношениях для проверки достоверности сведений бухгалтерской отчетности, которые будут находиться в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности и формах представляемых в налоговые органы начиная с отчетности за отчетный период 2019 года><*> Контрольные соотношения применяются для организаций, представивших отчет о финансовых результатах.
(с изм. от 10.03.2020)
<О контрольных соотношениях для проверки достоверности сведений бухгалтерской отчетности, которые будут находиться в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности и формах представляемых в налоговые органы начиная с отчетности за отчетный период 2019 года><*> Контрольные соотношения применяются для организаций, представивших отчет о финансовых результатах.
Типовая ситуация: Бухгалтерская отчетность - 2025: состав, формы, сроки
(Издательство "Главная книга", 2025)отчет о финансовых результатах
(Издательство "Главная книга", 2025)отчет о финансовых результатах
Статья: Аудиторское заключение получено. Что дальше?
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Бывает, что контрольные соотношения не идут ввиду округления, когда показатели, выраженные в рублях, переводятся в тысячи рублей. Возможно, арифметически не идет сумма строк актива или пассива баланса или отчета о финансовых результатах, отклонение около 1000 руб. Возможно, на эту пресловутую 1000 руб. не идет показатель строки в отчетности прошлого года. Такая ошибка не является существенной и не требует исправления <15>.
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Бывает, что контрольные соотношения не идут ввиду округления, когда показатели, выраженные в рублях, переводятся в тысячи рублей. Возможно, арифметически не идет сумма строк актива или пассива баланса или отчета о финансовых результатах, отклонение около 1000 руб. Возможно, на эту пресловутую 1000 руб. не идет показатель строки в отчетности прошлого года. Такая ошибка не является существенной и не требует исправления <15>.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах деятельности учреждения и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Контрольные соотношения для проверки и сопоставления показателей отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121, ф. 0503721) и декларации по налогу на прибыль учреждения на законодательном уровне не установлены. Однако налоговые органы могут обратить внимание на несоответствие аналогичных показателей и запросить пояснения (Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705). Главное в этом случае, чтобы вы понимали причины отклонений показателей и смогли их объяснить.
(КонсультантПлюс, 2025)Контрольные соотношения для проверки и сопоставления показателей отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121, ф. 0503721) и декларации по налогу на прибыль учреждения на законодательном уровне не установлены. Однако налоговые органы могут обратить внимание на несоответствие аналогичных показателей и запросить пояснения (Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705). Главное в этом случае, чтобы вы понимали причины отклонений показателей и смогли их объяснить.