Отчетность ооо на усн в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ооо на усн в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Амурского областного суда от 24.11.2022 по делу N 33АПа-3647/2022 (УИД 28RS0004-01-2022-005492-73)
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Налоговым органом проверка в отношении административного истца проведена в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства с соблюдением установленного порядка и сроков, решение о привлечении истца к ответственности за совершение налогового правонарушения принято налоговым органом в пределах его полномочий при наличии необходимых оснований, при этом содержание оспариваемого решения соответствует нормативным правовым актам, регулирующим спорные отношения.
Решение: Отказано.Учитывая изложенное, описка в приложении к акту налоговой проверки ООО "Гурман", где контрагентом является ИП Л., о том, что ИП Л. обязан к уплате налога по упрощенной системе налогообложения (т. 4 л.д. 52-54), при отсутствии доказательств о постановке на учет в налоговом органе, осуществлении деятельности и предоставлении отчетности по упрощенной системе налогообложения, не может являться доказательством как применения ИП Л. в 2018-2020 годы упрощенной системы налогообложения, так и оценки налоговым органом его деятельности как налогоплательщика, применяющего УСН.
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Налоговым органом проверка в отношении административного истца проведена в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства с соблюдением установленного порядка и сроков, решение о привлечении истца к ответственности за совершение налогового правонарушения принято налоговым органом в пределах его полномочий при наличии необходимых оснований, при этом содержание оспариваемого решения соответствует нормативным правовым актам, регулирующим спорные отношения.
Решение: Отказано.Учитывая изложенное, описка в приложении к акту налоговой проверки ООО "Гурман", где контрагентом является ИП Л., о том, что ИП Л. обязан к уплате налога по упрощенной системе налогообложения (т. 4 л.д. 52-54), при отсутствии доказательств о постановке на учет в налоговом органе, осуществлении деятельности и предоставлении отчетности по упрощенной системе налогообложения, не может являться доказательством как применения ИП Л. в 2018-2020 годы упрощенной системы налогообложения, так и оценки налоговым органом его деятельности как налогоплательщика, применяющего УСН.
Определение Верховного Суда РФ от 07.09.2021 N 302-ЭС21-14990 по делу N А10-7746/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку доказательства того, что действия общества повлекли получение им необоснованной налоговой выгоды, отсутствуют, расшифровка доходной части налоговым органом не представлена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению союза к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Республике Бурятия (далее - налоговый орган, инспекция) о признании недействительным решения от 06.02.2019 N 14-01, в редакции решения Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия, в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) за 2016 - 2017 гг., соответствующих сумм пени и штрафа, начисления пени и штрафов за неуплату налога по УСН за 2016 - 2017 гг. в связи с применением схемы "дробления бизнеса"; предложения уплатить недоимку, пени и штрафы, внести исправления в документы бухгалтерской и налоговой отчетности,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку доказательства того, что действия общества повлекли получение им необоснованной налоговой выгоды, отсутствуют, расшифровка доходной части налоговым органом не представлена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению союза к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Республике Бурятия (далее - налоговый орган, инспекция) о признании недействительным решения от 06.02.2019 N 14-01, в редакции решения Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия, в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) за 2016 - 2017 гг., соответствующих сумм пени и штрафа, начисления пени и штрафов за неуплату налога по УСН за 2016 - 2017 гг. в связи с применением схемы "дробления бизнеса"; предложения уплатить недоимку, пени и штрафы, внести исправления в документы бухгалтерской и налоговой отчетности,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация применяет УСН и уплачивает ЕНВД, за отчетный период статистической отчетности доходов по УСН не имела, уплачивала только ЕНВД. Нужно ли в графе 3 разд. 1 статистической формы ПМ за этот период проставлять "1" (да), отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?"
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности) и уплачивала только ЕНВД, доходов по системе налогообложения УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в графе 3 разд. 1 формы статистической отчетности ПМ проставляется "1" (да).
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности) и уплачивала только ЕНВД, доходов по системе налогообложения УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в графе 3 разд. 1 формы статистической отчетности ПМ проставляется "1" (да).
Вопрос: Организация с 2018 г. перешла на УСН ("доходы"), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела. Нужно ли ставить галочку в строке 01 ("Да") разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г., отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?"
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в строке 01 разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г. нужно ставить галочку.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, если организация применяет УСН (не уведомляла о прекращении деятельности), в 2019 г. уплачивала только ЕНВД, доходов по УСН не имела, то, отвечая на вопрос: "Применяете ли Вы упрощенную систему налогообложения?", в строке 01 разд. 1 формы статистической отчетности N МП(микро) за 2019 г. нужно ставить галочку.
Нормативные акты
Решение Московского областного УФАС России от 17.12.2021 по жалобе N 50073
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный допуск к участию в конкурсе участника, на основании того, что в составе заявки ООО на участие в Конкурсе не представлены акты сверки либо решение суда, вступившее в законную силу, подтверждающие отсутствие задолженности перед ресурсоснабжающими организациями за 2 и более расчетных периода; не представлены документы, свидетельствующие о соответствии пп.пп. 4, 5 п. 15 Правил; не представлены налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системой налогообложения, и копия свидетельства о возможности применения упрощенной системы налогообложения.
Решение: Признать жалобу необоснованной.ООО "Дальмена" как организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства (микропредприятие), не позднее трех месяцев после окончания отчетного года обязана представлять в налоговый орган годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность, формируемую по упрощенной системе.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный допуск к участию в конкурсе участника, на основании того, что в составе заявки ООО на участие в Конкурсе не представлены акты сверки либо решение суда, вступившее в законную силу, подтверждающие отсутствие задолженности перед ресурсоснабжающими организациями за 2 и более расчетных периода; не представлены документы, свидетельствующие о соответствии пп.пп. 4, 5 п. 15 Правил; не представлены налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системой налогообложения, и копия свидетельства о возможности применения упрощенной системы налогообложения.
Решение: Признать жалобу необоснованной.ООО "Дальмена" как организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства (микропредприятие), не позднее трех месяцев после окончания отчетного года обязана представлять в налоговый орган годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность, формируемую по упрощенной системе.
Решение Московского областного УФАС России от 15.12.2021
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный допуск к участию в конкурсе ООО, ввиду того, что в составе заявки им представлен недостоверный бухгалтерский баланс; не представлены налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системой налогообложения, и копия свидетельства о возможности применения упрощенной системы налогообложения; в нарушение требований ЖК РФ ООО не способно обеспечить надлежащее содержание общего имущества в МКД, поскольку расположено в Республике Крым, а не в Дмитровском городском округе МО; Обществом не представлены документы о регистрации в качестве юридического лица на территории Дмитровского городского округа МО.
Решение: Признать жалобу необоснованной.ООО "Л" как организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства (микропредприятие), не позднее трех месяцев после окончания отчетного года обязана представлять в налоговый орган годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность, формируемую по упрощенной системе.
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный допуск к участию в конкурсе ООО, ввиду того, что в составе заявки им представлен недостоверный бухгалтерский баланс; не представлены налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системой налогообложения, и копия свидетельства о возможности применения упрощенной системы налогообложения; в нарушение требований ЖК РФ ООО не способно обеспечить надлежащее содержание общего имущества в МКД, поскольку расположено в Республике Крым, а не в Дмитровском городском округе МО; Обществом не представлены документы о регистрации в качестве юридического лица на территории Дмитровского городского округа МО.
Решение: Признать жалобу необоснованной.ООО "Л" как организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства (микропредприятие), не позднее трех месяцев после окончания отчетного года обязана представлять в налоговый орган годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность, формируемую по упрощенной системе.
Вопрос: Может ли ООО сдать декларацию по УСН и бухгалтерскую отчетность за 2020 г. в бумажном виде?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Требуется ли обязательный аудит за 2020 г. для микропредприятия на УСН?
Вопрос: Организация - микропредприятие на УСН с активами баланса более 60 млн руб. Нужен ли годовой аудит к балансу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация - микропредприятие на УСН с активами баланса более 60 млн руб. Нужен ли годовой аудит к балансу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация - микропредприятие на УСН с активами баланса более 60 млн руб. Нужен ли годовой аудит к балансу?
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Общество уведомило инспекцию о переходе на УСН, представив 04.06.2014 вместе с документами на государственную регистрацию уведомление, указав в нем объект налогообложения - "доходы". 31.03.2018 Общество представило в инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, за 2017 г., где заявило к уплате налог, рассчитанный исходя из разницы между доходами и расходами. Суд указал, что представление Обществом декларации по УСН за 2017 г. с указанием в ней объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" по существу является изменением ранее выбранного объекта налогообложения, что прямо запрещено п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Отражение в книге доходов и расходов сумм понесенных затрат не свидетельствует о правомерности применения в отчетном периоде объекта "доходы минус расходы", поскольку Общество самостоятельно выбрало объект "доходы" и до начала налогового периода уведомление о смене объекта налогообложения в инспекцию не представляло. При применении УСН отчетность по итогам отчетных периодов не сдается, поэтому правильность исчисления и уплаты авансовых платежей проверяется в ходе камеральной проверки декларации за год. В рассматриваемом случае налоговая декларация не является источником информации о выбранном объекте и Общество в спорном налоговом периоде неправомерно изменило объект налогообложения
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Общество уведомило инспекцию о переходе на УСН, представив 04.06.2014 вместе с документами на государственную регистрацию уведомление, указав в нем объект налогообложения - "доходы". 31.03.2018 Общество представило в инспекцию декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, за 2017 г., где заявило к уплате налог, рассчитанный исходя из разницы между доходами и расходами. Суд указал, что представление Обществом декларации по УСН за 2017 г. с указанием в ней объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" по существу является изменением ранее выбранного объекта налогообложения, что прямо запрещено п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Отражение в книге доходов и расходов сумм понесенных затрат не свидетельствует о правомерности применения в отчетном периоде объекта "доходы минус расходы", поскольку Общество самостоятельно выбрало объект "доходы" и до начала налогового периода уведомление о смене объекта налогообложения в инспекцию не представляло. При применении УСН отчетность по итогам отчетных периодов не сдается, поэтому правильность исчисления и уплаты авансовых платежей проверяется в ходе камеральной проверки декларации за год. В рассматриваемом случае налоговая декларация не является источником информации о выбранном объекте и Общество в спорном налоговом периоде неправомерно изменило объект налогообложения
Вопрос: Каков срок уплаты транспортного налога и подачи отчетности для ООО на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Каков срок уплаты транспортного налога и подачи отчетности для ООО на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Каков срок уплаты транспортного налога и подачи отчетности для ООО на УСН?