Отказ в вычете ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в вычете ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, отказав в применении имущественного налогового вычета из-за непроявления должной осмотрительности при совершении сделок и недостоверного содержания подтверждающих документов (квитанций к приходным кассовым ордерам). Предприниматель полагал, что вычет заявлен правомерно, налоговые нарушения контрагента не должны влиять на деятельность налогоплательщика и не подтверждают нереальность сделки. Суд отметил, что противоречия в доказательствах, не опровергающие сам факт поступления денежных средств, равно как и факты неисполнения поставщиками следующих звеньев обязанности по уплате налогов, сами по себе не могут являться основанием для возложения негативных последствий на налогоплательщика. Поскольку налогоплательщик реально понес расходы, ему должно быть предоставлено право на их учет. Суд признал решение инспекции недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, отказав в применении имущественного налогового вычета из-за непроявления должной осмотрительности при совершении сделок и недостоверного содержания подтверждающих документов (квитанций к приходным кассовым ордерам). Предприниматель полагал, что вычет заявлен правомерно, налоговые нарушения контрагента не должны влиять на деятельность налогоплательщика и не подтверждают нереальность сделки. Суд отметил, что противоречия в доказательствах, не опровергающие сам факт поступления денежных средств, равно как и факты неисполнения поставщиками следующих звеньев обязанности по уплате налогов, сами по себе не могут являться основанием для возложения негативных последствий на налогоплательщика. Поскольку налогоплательщик реально понес расходы, ему должно быть предоставлено право на их учет. Суд признал решение инспекции недействительным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)"Главная книга", 2025, N 11
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)"Главная книга", 2025, N 11
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.15. Вправе ли родитель без доходов, к которым можно применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, отказаться от вычета в пользу другого родителя?
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До возврата НДФЛ в связи с предоставлением вычета в декларацию можно внести исправления, то есть, проще говоря, подать уточненку. В уточненке вы можете заявить социальный вычет и, соответственно, пересчитать в сторону увеличения переходящий на следующий год остаток по имущественному вычету. А вот если положительное решение по результатам камеральной проверки принято и налог возвращен, перераспределить доход между вычетами не выйдет: отказ от уже предоставленного НДФЛ-вычета не предусмотрен нормами НК. Такой позиции Минфин и ФНС придерживаются давно, и в прошлогоднем Письме налоговики подтвердили, что она актуальна <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До возврата НДФЛ в связи с предоставлением вычета в декларацию можно внести исправления, то есть, проще говоря, подать уточненку. В уточненке вы можете заявить социальный вычет и, соответственно, пересчитать в сторону увеличения переходящий на следующий год остаток по имущественному вычету. А вот если положительное решение по результатам камеральной проверки принято и налог возвращен, перераспределить доход между вычетами не выйдет: отказ от уже предоставленного НДФЛ-вычета не предусмотрен нормами НК. Такой позиции Минфин и ФНС придерживаются давно, и в прошлогоднем Письме налоговики подтвердили, что она актуальна <3>.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС разъясняла, что налогоплательщик может поручить внести за него деньги в оплату расходов на обучение или покупку жилья третьему лицу, оформив доверенность. Причем вовсе не обязательно, чтобы такая доверенность была заверена нотариусом, - гражданско-правовые отношения этого не требуют. И не надо путать их с представительством в правоотношениях налоговых. Поэтому отказ в НДФЛ-вычетах из-за того, что гражданин в подтверждение своих расходов представил простую письменную доверенность, на основании которой за его счет представитель оплачивал эти расходы, неправомерен <29>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС разъясняла, что налогоплательщик может поручить внести за него деньги в оплату расходов на обучение или покупку жилья третьему лицу, оформив доверенность. Причем вовсе не обязательно, чтобы такая доверенность была заверена нотариусом, - гражданско-правовые отношения этого не требуют. И не надо путать их с представительством в правоотношениях налоговых. Поэтому отказ в НДФЛ-вычетах из-за того, что гражданин в подтверждение своих расходов представил простую письменную доверенность, на основании которой за его счет представитель оплачивал эти расходы, неправомерен <29>.
Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере на основании отказа второго родителя от его получения.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28537)Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере на основании отказа второго родителя от его получения.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28537)Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере на основании отказа второго родителя от его получения.