Открытие счета в иностранной валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие счета в иностранной валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае инспекция предоставила взыскателю информацию о наименовании и местонахождении банков, в которых открыты счета должника. Сведения о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте не были представлены по причине их отсутствия.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае инспекция предоставила взыскателю информацию о наименовании и местонахождении банков, в которых открыты счета должника. Сведения о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте не были представлены по причине их отсутствия.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2024)2.3. Как российскому юридическому лицу открыть валютный счет в банке на территории Российской Федерации
(КонсультантПлюс, 2024)2.3. Как российскому юридическому лицу открыть валютный счет в банке на территории Российской Федерации
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
(ред. от 08.08.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 08.08.2024)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)Порядок открытия, ведения и закрытия кредитной организацией счетов клиентов в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, порядок открытия, ведения и закрытия иностранным банком, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через свой филиал, счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 08.08.2024)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)Порядок открытия, ведения и закрытия кредитной организацией счетов клиентов в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, порядок открытия, ведения и закрытия иностранным банком, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через свой филиал, счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.