Отмена ЕНВД какой режим выбрать
Подборка наиболее важных документов по запросу Отмена ЕНВД какой режим выбрать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
Статья: Какой режим выбрать предпринимателям на 2021 год после отмены ЕНВД
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 22)КАКОЙ РЕЖИМ ВЫБРАТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ НА 2021 ГОД
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 22)КАКОЙ РЕЖИМ ВЫБРАТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ НА 2021 ГОД
Нормативные акты
Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД торгует лекарственными препаратами в розницу. Необходимо ли сменить режим налогообложения в связи с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2020, отменяющей ЕНВД для аптек?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Отмена ЕНВД с 2020 г. для аптек означает переход на иной налоговый режим. Поэтому индивидуальному предпринимателю на ЕНВД придется решить, какое налогообложение выбрать:
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Отмена ЕНВД с 2020 г. для аптек означает переход на иной налоговый режим. Поэтому индивидуальному предпринимателю на ЕНВД придется решить, какое налогообложение выбрать:
Вопрос: Об установлении оптимальной налоговой нагрузки при исчислении ЕНВД налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю на рынке, а также об отмене с 01.01.2013 действующего обязательного порядка перехода на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций.
(Письмо Минфина России от 10.10.2012 N 03-11-11/300)Таким образом, действующий обязательный порядок перехода на данный налоговый режим отменен с 1 января 2013 г. и организации, индивидуальные предприниматели вправе будут самостоятельно выбирать режим налогообложения: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения (для индивидуальных предпринимателей).
(Письмо Минфина России от 10.10.2012 N 03-11-11/300)Таким образом, действующий обязательный порядок перехода на данный налоговый режим отменен с 1 января 2013 г. и организации, индивидуальные предприниматели вправе будут самостоятельно выбирать режим налогообложения: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения (для индивидуальных предпринимателей).
Вопрос: Куда ИП, имеющий работников, должен уплачивать налоги и представлять отчетность, если он осуществляет деятельность на ЕНВД не по месту жительства?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)С 01.01.2021 отменяется ЕНВД. Подавать заявление о снятии с ЕНВД не надо, оно будет осуществлено автоматически. Однако до конца 2020 г. ИП надо выбрать новый налоговый режим, иначе их переведут на ОСН (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ, Информация ФНС России, п. п. 1, 2 Письма ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)С 01.01.2021 отменяется ЕНВД. Подавать заявление о снятии с ЕНВД не надо, оно будет осуществлено автоматически. Однако до конца 2020 г. ИП надо выбрать новый налоговый режим, иначе их переведут на ОСН (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ, Информация ФНС России, п. п. 1, 2 Письма ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
Статья: Ожидаемые налоговые новации 2012 года по следам принятой налоговой политики
(Беспалов М.В.)
("Финансы: планирование, управление, контроль", 2012, N 1)А с 1 января 2014 г. планируется полная отмена ЕНВД. Таким образом, для индивидуальных предпринимателей станет возможным выбор между общим режим налогообложения, упрощенной системой налогообложения или патентной системой налогообложения. Организации, относящиеся к малому бизнесу, смогут при определенных условиях выбирать между применением общей системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения.
(Беспалов М.В.)
("Финансы: планирование, управление, контроль", 2012, N 1)А с 1 января 2014 г. планируется полная отмена ЕНВД. Таким образом, для индивидуальных предпринимателей станет возможным выбор между общим режим налогообложения, упрощенной системой налогообложения или патентной системой налогообложения. Организации, относящиеся к малому бизнесу, смогут при определенных условиях выбирать между применением общей системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения.
Статья: Порядок выбора режима налогообложения для малого бизнеса
(Клычова Г.С., Исхаков А.Т., Гатауллина А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 8)3. Исхаков А.Т. К вопросу об отмене единого налога на вмененный доход // Профессия бухгалтера - важнейший инструмент эффективного управления сельскохозяйственным производством: Сборник научных трудов по материалам VIII Международной научно-практической конференции, посвященной памяти профессора В.П. Петрова, Казань, 19 мая 2020 г. Казань: Казанский государственный аграрный университет, 2020. С. 107 - 112.
(Клычова Г.С., Исхаков А.Т., Гатауллина А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 8)3. Исхаков А.Т. К вопросу об отмене единого налога на вмененный доход // Профессия бухгалтера - важнейший инструмент эффективного управления сельскохозяйственным производством: Сборник научных трудов по материалам VIII Международной научно-практической конференции, посвященной памяти профессора В.П. Петрова, Казань, 19 мая 2020 г. Казань: Казанский государственный аграрный университет, 2020. С. 107 - 112.
Статья: Планируется отмена спецрежима в виде ЕНВД: выбираем другую систему налогообложения
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)В соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, одобренными Правительством РФ 07.08.2011, в 2012 г. планируется ввести в действие новую гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ, предназначенную для применения индивидуальными предпринимателями (п. 7 разд. II). Одновременно предусматривается постепенное сокращение сферы применения системы налогообложения в виде ЕНВД. В 2012 г. такой режим смогут применять налогоплательщики со среднесписочной численностью работников, не превышающей 50 человек, а с 01.01.2013 из перечня видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на уплату ЕНВД, планируется исключить оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому из них. С 01.01.2014 система налогообложения в виде ЕНВД отменяется совсем.
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)В соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, одобренными Правительством РФ 07.08.2011, в 2012 г. планируется ввести в действие новую гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ, предназначенную для применения индивидуальными предпринимателями (п. 7 разд. II). Одновременно предусматривается постепенное сокращение сферы применения системы налогообложения в виде ЕНВД. В 2012 г. такой режим смогут применять налогоплательщики со среднесписочной численностью работников, не превышающей 50 человек, а с 01.01.2013 из перечня видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на уплату ЕНВД, планируется исключить оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому из них. С 01.01.2014 система налогообложения в виде ЕНВД отменяется совсем.
Статья: Экс-вмененщики получают освобождение от НДС в особом порядке
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)В связи с отменой ЕНВД бывшие вмененщики, которые не выбрали упрощенку или ЕСХН в 2021 г., автоматически перешли на общий режим и стали плательщиками НДС. Но при небольшом объеме квартальной выручки можно получить освобождение от НДС. Причем прямо с 1 января 2021 г. Это предновогодний подарок от ФНС и Минфина.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)В связи с отменой ЕНВД бывшие вмененщики, которые не выбрали упрощенку или ЕСХН в 2021 г., автоматически перешли на общий режим и стали плательщиками НДС. Но при небольшом объеме квартальной выручки можно получить освобождение от НДС. Причем прямо с 1 января 2021 г. Это предновогодний подарок от ФНС и Минфина.
Статья: Освобождение от обязанностей плательщика НДС
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)В связи с отменой с 01.01.2021 налогового режима в виде уплаты ЕНВД (см. Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие "вмененный" налог, вынуждены перейти на иные системы налогообложения. Если иной спецрежим не выбран, плательщики ЕНВД автоматически признаются плательщиками общей системы налогообложения (ОСНО), подразумевающей уплату НДС. Но если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца (без учета НДС) у них не превысила в совокупности 2 млн руб., есть возможность освободиться от обязанностей плательщика НДС.
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)В связи с отменой с 01.01.2021 налогового режима в виде уплаты ЕНВД (см. Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие "вмененный" налог, вынуждены перейти на иные системы налогообложения. Если иной спецрежим не выбран, плательщики ЕНВД автоматически признаются плательщиками общей системы налогообложения (ОСНО), подразумевающей уплату НДС. Но если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца (без учета НДС) у них не превысила в совокупности 2 млн руб., есть возможность освободиться от обязанностей плательщика НДС.
Статья: Куда уйти с ЕНВД в 2013 году (что нужно учесть при выборе другого режима налогообложения)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 20)(Что нужно учесть при выборе другого
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 20)(Что нужно учесть при выборе другого
Готовое решение: Как перейти с УСН на ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)С 2021 г. виды деятельности, которые вы перевели на ЕНВД, снова вернутся на УСН, так как этот режим у вас сохранился, а ЕНВД отменяется (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2020)С 2021 г. виды деятельности, которые вы перевели на ЕНВД, снова вернутся на УСН, так как этот режим у вас сохранился, а ЕНВД отменяется (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).