Отпускные выданы в последний день месяца 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные выданы в последний день месяца 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные выданы в последний рабочий день года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- по строкам 130 и 140 приводятся соответствующие суммы отпускных и налога.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- по строкам 130 и 140 приводятся соответствующие суммы отпускных и налога.
Статья: Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 12)Дата получения дохода в виде отпускных - это день их выплаты работнику <10>. Поскольку в нашем случае отпускные выплачены в два приема, то и дат получения дохода две. И неважно, на какой месяц пришелся отпуск. Крайний срок уплаты удержанного из отпускных НДФЛ - последний день месяца их выплаты <11>. Поэтому в нашем примере все отпускные войдут и в раздел 1, и в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 12)Дата получения дохода в виде отпускных - это день их выплаты работнику <10>. Поскольку в нашем случае отпускные выплачены в два приема, то и дат получения дохода две. И неважно, на какой месяц пришелся отпуск. Крайний срок уплаты удержанного из отпускных НДФЛ - последний день месяца их выплаты <11>. Поэтому в нашем примере все отпускные войдут и в раздел 1, и в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
Вопрос: У меня две организации: одна - на "доходно-расходной" УСН, вторая - на ОСН. Как мне учитывать в расходах суммы за отпуска работников, которые начнутся в июне, а закончатся в июле 2021 г.? И как отпуска, переходящие с одного квартала на другой, отражаются в НДФЛ-отчетности?
("Главная книга", 2021, N 11)Перейдем теперь к НДФЛ-отчетности. При заполнении расчета 6-НДФЛ не установлено каких-либо нюансов в случае начисления "переходящих" отпускных. Так что отражать их надо так же, как и обычные отпускные: в приложении к справке в том поле, которое относится к месяцу, в котором деньги выплачены работнику. Ведь доход работника возникает при выплате/выдаче ему отпускных <8>. Аналогично и в разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ эти выплаты попадают за тот отчетный период, когда они выплачены.
("Главная книга", 2021, N 11)Перейдем теперь к НДФЛ-отчетности. При заполнении расчета 6-НДФЛ не установлено каких-либо нюансов в случае начисления "переходящих" отпускных. Так что отражать их надо так же, как и обычные отпускные: в приложении к справке в том поле, которое относится к месяцу, в котором деньги выплачены работнику. Ведь доход работника возникает при выплате/выдаче ему отпускных <8>. Аналогично и в разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ эти выплаты попадают за тот отчетный период, когда они выплачены.
Статья: Особенности расчета отпускных выплат в текущем високосном году
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 3)С 2016 г. налог на доходы физических лиц, рассчитанный с отпускных выплат, перечисляется в бюджет в последний день месяца перечисления, а не в день их реальной выплаты. При этом введена новая отчетная форма 6-НДФЛ, в которой отражаются сведения, касающиеся даты удержания налога, даты выплаты конкретного дохода и даты фактического перечисления налога.
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 3)С 2016 г. налог на доходы физических лиц, рассчитанный с отпускных выплат, перечисляется в бюджет в последний день месяца перечисления, а не в день их реальной выплаты. При этом введена новая отчетная форма 6-НДФЛ, в которой отражаются сведения, касающиеся даты удержания налога, даты выплаты конкретного дохода и даты фактического перечисления налога.
Статья: Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ?
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)В разд. 2 отражаются операции, которые произведены налоговым агентом в отчетном периоде, то есть за последние три месяца периода. Разъяснения ФНС по заполнению разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ противоречивы. Сначала служба в Письме от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23129@ отметила, что операции, осуществленные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются. Позднее служба указала, что в разд. 2 расчета отражаются те операции, которые совершены за последние три месяца отчетного периода (Письмо от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@). Кроме того, если операция была начата в прошлом отчетном периоде, а завершена в этом, ее также необходимо включить в расчет, поскольку такие операции в соответствии с нормами Налогового кодекса нужно отражать в отчетном периоде на дату их завершения. Согласно разъяснениям ФНС, данным в выше упомянутом Письме, заработная плата, начисленная за март, а также начисленный и удержанный с нее в апреле НДФЛ, подлежат отражению в расчете за I квартал (при условии, что налог удержан). Например, если работникам зарплата за март 2016 г. выплачена 5 апреля, а НДФЛ перечислен 6 апреля, операция отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. И можно не отражать эту операцию в разд. 2. Данная операция будет отражена в расчете при выплате зарплаты работникам за полугодие: в строке 100 (дата фактического получения дохода) указывается 31 марта 2016 г., в строке 110 (дата удержания налога) - 5 апреля 2016 г., в строке 120 (срок перечисления налога) - 6 апреля 2016 г., в строках 130 и 140 - соответствующие суммы. Однако, если следовать новым разъяснениям ФНС, контрольные соотношения могут не выполняться, что может повлечь сложности при представлении расчета.
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)В разд. 2 отражаются операции, которые произведены налоговым агентом в отчетном периоде, то есть за последние три месяца периода. Разъяснения ФНС по заполнению разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ противоречивы. Сначала служба в Письме от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23129@ отметила, что операции, осуществленные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются. Позднее служба указала, что в разд. 2 расчета отражаются те операции, которые совершены за последние три месяца отчетного периода (Письмо от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@). Кроме того, если операция была начата в прошлом отчетном периоде, а завершена в этом, ее также необходимо включить в расчет, поскольку такие операции в соответствии с нормами Налогового кодекса нужно отражать в отчетном периоде на дату их завершения. Согласно разъяснениям ФНС, данным в выше упомянутом Письме, заработная плата, начисленная за март, а также начисленный и удержанный с нее в апреле НДФЛ, подлежат отражению в расчете за I квартал (при условии, что налог удержан). Например, если работникам зарплата за март 2016 г. выплачена 5 апреля, а НДФЛ перечислен 6 апреля, операция отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. И можно не отражать эту операцию в разд. 2. Данная операция будет отражена в расчете при выплате зарплаты работникам за полугодие: в строке 100 (дата фактического получения дохода) указывается 31 марта 2016 г., в строке 110 (дата удержания налога) - 5 апреля 2016 г., в строке 120 (срок перечисления налога) - 6 апреля 2016 г., в строках 130 и 140 - соответствующие суммы. Однако, если следовать новым разъяснениям ФНС, контрольные соотношения могут не выполняться, что может повлечь сложности при представлении расчета.
Вопрос: ...Как в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ муниципального учреждения отразятся сроки начисления, удержания и перечисления НДФЛ с доходов работников, полученных в виде оплаты сумм отпускных, пособия по временной нетрудоспособности, премии, а также в случае, когда из заработной платы производятся удержания?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Вопрос: ...Работник 12.12.2017 ушел в отпуск с последующим увольнением 22.12.2017. Что понимать под последним днем работы и какую дату поставить для декабрьской зарплаты в строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г.?
("Главная книга", 2018, N 5)В трудовой книжке день увольнения - последний день отпуска, то есть 22.12.2017.
("Главная книга", 2018, N 5)В трудовой книжке день увольнения - последний день отпуска, то есть 22.12.2017.