Отражать ли в 6 ндфл выплаты не облагаемые ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражать ли в 6 ндфл выплаты не облагаемые ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за год не нужно облагать НДФЛ и показывать эту выплату в 6-НДФЛ и справках о доходах физлиц;
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные плательщику НПД (п. 8 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные плательщику НПД (п. 8 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, несмотря на мобилизацию, в 2024 г. матвыгода в виде экономии на процентах - доход, с которого налоговый агент должен исчислять НДФЛ. Из-за отсутствия выплат удержать налог не из чего, нужно только показывать его в расчете 6-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, несмотря на мобилизацию, в 2024 г. матвыгода в виде экономии на процентах - доход, с которого налоговый агент должен исчислять НДФЛ. Из-за отсутствия выплат удержать налог не из чего, нужно только показывать его в расчете 6-НДФЛ.
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
(Консультация эксперта, 2024)Выходное пособие при увольнении отражается в форме 6-НДФЛ в сумме, превышающей необлагаемый предел. Его нужно показать в общих суммах начисленного дохода и налоговой базы в строках 120 и 131 разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Дата фактического получения такого дохода - день выплаты (перечисления на счет призывника в банке). Исчисленный с этой суммы НДФЛ войдет в общую сумму исчисленного налога в строке 140. Удержанный НДФЛ включается в строки 020 разд. 1 и 160 разд. 2 и показывается в строках 021 - 026 разд. 1 и строках 161 - 166 разд. 2 в зависимости от срока перечисления в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 5, 8, 9, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок N ЕД-7-11/649@)).
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя удержан, налоговики не смогут, поскольку все сделано своевременно <22>. Так что штрафа за неудержание и неуплату налога быть не может. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника. Там тоже все отражено правильно <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя удержан, налоговики не смогут, поскольку все сделано своевременно <22>. Так что штрафа за неудержание и неуплату налога быть не может. Также не будет штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника. Там тоже все отражено правильно <23>.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если также успели удержать у физлица эти суммы - вернуть ему в порядке п. 1 ст. 231 НК, то есть письменно уведомить его об излишнем удержании, взять с него заявление на возврат и перечислить ему эту сумму за счет сумм НДФЛ, удержанных при выплате любых денежных доходов (как ему, так и другим физлицам). Возврат нужно показать в строках 030 - 036 раздела 1 и 190 - 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором перечислите деньги физлицу.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты за удаленную работу, не облагаемые НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Суммы компенсации, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты за удаленную работу, не облагаемые НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Суммы компенсации, которые облагаются НДФЛ, отражайте в расчете 6-НДФЛ в общем порядке начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Я правильно понимаю, что работник сам задекларирует подаренную квартиру как доход и уплатит НДФЛ в бюджет? Нам в 6-НДФЛ это отражать не надо?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Я правильно понимаю, что работник сам задекларирует подаренную квартиру как доход и уплатит НДФЛ в бюджет? Нам в 6-НДФЛ это отражать не надо?
Вопрос: Отражается ли в форме 6-НДФЛ компенсация за использование личного транспорта работника в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).