Отражение дивидендов в 2-ндфл начисленных но не выплаченных
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение дивидендов в 2-ндфл начисленных но не выплаченных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Декларационная кампания 2019 года
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)В Письме от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@ специалисты ФНС пояснили, что в строке 025 разд. 1 указывается общая сумма дивидендов, распределенная в пользу физических лиц, а в строке 030 - сумма, корректирующая базу по дивидендам (код вычета "601"). В справке 2-НДФЛ дивиденды отражаются аналогично. В разделе 3 с кодом дохода "1010" указывается общая сумма дивидендов, в поле "Код вычета" - "601", а в поле "Сумма вычета" - сумма, уменьшающая базу по дивидендам.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)В Письме от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@ специалисты ФНС пояснили, что в строке 025 разд. 1 указывается общая сумма дивидендов, распределенная в пользу физических лиц, а в строке 030 - сумма, корректирующая базу по дивидендам (код вычета "601"). В справке 2-НДФЛ дивиденды отражаются аналогично. В разделе 3 с кодом дохода "1010" указывается общая сумма дивидендов, в поле "Код вычета" - "601", а в поле "Сумма вычета" - сумма, уменьшающая базу по дивидендам.
Статья: Десять вопросов бухгалтера о дивидендах
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)Проводки. Невостребованные дивиденды восстанавливаются бухгалтерской проводкой: Дебет 75 "Расчеты с учредителями" Кредит 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в той же сумме, что и начислялись.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)Проводки. Невостребованные дивиденды восстанавливаются бухгалтерской проводкой: Дебет 75 "Расчеты с учредителями" Кредит 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в той же сумме, что и начислялись.
Статья: Выплата дивидендов компанией на УСНО
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Вопрос выплаты дивидендов, конечно, представляет интерес только для "упрощенцев" - юридических лиц. Предприниматели не начисляют и не выплачивают никаких дивидендов, вся полученная прибыль от коммерческой деятельности остается в их полном распоряжении. Для юридических лиц - все иначе. Им при выплате дивидендов своим учредителям (участникам) нужно учесть не только статус получателя дивидендов, но и свою организационно-правовую форму. Есть и другие моменты, на которые следует обратить внимание компании, принявшей решение о выплате дивидендов.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Вопрос выплаты дивидендов, конечно, представляет интерес только для "упрощенцев" - юридических лиц. Предприниматели не начисляют и не выплачивают никаких дивидендов, вся полученная прибыль от коммерческой деятельности остается в их полном распоряжении. Для юридических лиц - все иначе. Им при выплате дивидендов своим учредителям (участникам) нужно учесть не только статус получателя дивидендов, но и свою организационно-правовую форму. Есть и другие моменты, на которые следует обратить внимание компании, принявшей решение о выплате дивидендов.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Правовое положение ассоциированных членов сельскохозяйственных кооперативов
(Устюкова В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Что касается паевого взноса, то он не подразделяется на основной и дополнительный, как у "полных" членов, и на этот паевой взнос начисляются не кооперативные выплаты, а дивиденды. На выплату дивидендов ассоциированным членам может быть направлено не более 30 процентов от прибыли, подлежащей распределению между членами.
(Устюкова В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Что касается паевого взноса, то он не подразделяется на основной и дополнительный, как у "полных" членов, и на этот паевой взнос начисляются не кооперативные выплаты, а дивиденды. На выплату дивидендов ассоциированным членам может быть направлено не более 30 процентов от прибыли, подлежащей распределению между членами.
Статья: Выплата дивидендов физическим лицам в 2022 году
(Лукьянов П.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 8)Сведения обо всех удержанных суммах НДФЛ в целом по организации показываются в форме 6-НДФЛ <6>. Она ежеквартально представляется в налоговые органы по месту учета организации. Это касается и налога, удержанного при выплате дивидендов акционерам (участникам), являющимся резидентами РФ. То есть в форме 6-НДФЛ дивиденды нужно показывать только после их выплаты физлицам. Дивиденды, которые начислены, но не выплачены на дату сдачи формы, в ней не отражаются.
(Лукьянов П.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 8)Сведения обо всех удержанных суммах НДФЛ в целом по организации показываются в форме 6-НДФЛ <6>. Она ежеквартально представляется в налоговые органы по месту учета организации. Это касается и налога, удержанного при выплате дивидендов акционерам (участникам), являющимся резидентами РФ. То есть в форме 6-НДФЛ дивиденды нужно показывать только после их выплаты физлицам. Дивиденды, которые начислены, но не выплачены на дату сдачи формы, в ней не отражаются.
Статья: Право миноритариев на дивиденд и его защита по законодательству России
(Красильников М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 2)В Определении Верховного Суда Российской Федерации от 24 июля 2015 г. N 308-ЭС15-8582 об отказе в передаче кассационной жалобы в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ) указано на право общества в отношении привилегированных акций принимать решения не начислять и не выплачивать дивиденды <18>, что свидетельствует о зависимости осуществления права на дивиденд по привилегированным акциям, как и права на дивиденд по обыкновенным акциям от воли контролирующих акционеров <19>.
(Красильников М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 2)В Определении Верховного Суда Российской Федерации от 24 июля 2015 г. N 308-ЭС15-8582 об отказе в передаче кассационной жалобы в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ) указано на право общества в отношении привилегированных акций принимать решения не начислять и не выплачивать дивиденды <18>, что свидетельствует о зависимости осуществления права на дивиденд по привилегированным акциям, как и права на дивиденд по обыкновенным акциям от воли контролирующих акционеров <19>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, налог не удерживайте. В расчете 6-НДФЛ суммы таких дивидендов не отражайте, поскольку в общем случае невыплаченные дивиденды не признаются доходом для целей обложения НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, налог не удерживайте. В расчете 6-НДФЛ суммы таких дивидендов не отражайте, поскольку в общем случае невыплаченные дивиденды не признаются доходом для целей обложения НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: В организации с марта 2025 г. начались задержки зарплаты. 30 июня я уволилась, долг по зарплате за апрель - июнь и расчет не выплатили, справку 2-НДФЛ представили с суммами, не соответствующими расчетным листам. Хочу подать жалобу, какие документы необходимо приложить?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считает и платит налоговый агент - выплачивающая их организация. Налог удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. О сумме налога с дивидендов, выплаченных в 1 или 2 месяце квартала или в декабре, не позднее 25 числа следующего месяца надо подать уведомление (ст. ст. 275, 287 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считает и платит налоговый агент - выплачивающая их организация. Налог удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. О сумме налога с дивидендов, выплаченных в 1 или 2 месяце квартала или в декабре, не позднее 25 числа следующего месяца надо подать уведомление (ст. ст. 275, 287 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)для определения показателей используйте данные бухгалтерского учета о дебетовых остатках по счетам учета расчетов (62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.) и счету 46, если организация использует этот счет для отражения не предъявленной к оплате начисленной выручки способом "по мере готовности". Не уменьшайте дебетовые остатки по счетам на кредитовые остатки по тем же счетам, так как зачет между статьями активов и пассивов не допускается (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 34 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации");
(КонсультантПлюс, 2025)для определения показателей используйте данные бухгалтерского учета о дебетовых остатках по счетам учета расчетов (62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.) и счету 46, если организация использует этот счет для отражения не предъявленной к оплате начисленной выручки способом "по мере готовности". Не уменьшайте дебетовые остатки по счетам на кредитовые остатки по тем же счетам, так как зачет между статьями активов и пассивов не допускается (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 34 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации");
Статья: Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 год
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Что касается процентов к уплате по займу, то заемщику нужно смотреть условие договора о сроке погашения начисляемых процентов. Если договором предусмотрено, что проценты подлежат возврату вместе с суммой основного долга до 30.11.2024, то порядок отражения у заемщика такой же, как и порядок отражения основного долга. Начисленные, но не уплаченные на 31 декабря проценты по займу будут отражаться сначала по строке 1410 баланса, а затем по строке 1510 баланса.
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Что касается процентов к уплате по займу, то заемщику нужно смотреть условие договора о сроке погашения начисляемых процентов. Если договором предусмотрено, что проценты подлежат возврату вместе с суммой основного долга до 30.11.2024, то порядок отражения у заемщика такой же, как и порядок отражения основного долга. Начисленные, но не уплаченные на 31 декабря проценты по займу будут отражаться сначала по строке 1410 баланса, а затем по строке 1510 баланса.