Отражение ежемесячной премии в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ежемесячной премии в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 17.07.2024 N 88-16172/2024 (УИД 11RS0010-01-2023-001421-90)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что исполнял свои трудовые обязанности на территории, приравненной к районам Крайнего Севера, при начислении ежемесячной заработной платы ответчик допускал нарушения и недоплачивал северный коэффициент к заработной плате в размере 50 процентов к окладу за весь период работы. После увольнения по требованию истца о доначислении северной надбавки ему была перечислена часть денежных средств.
Решение: Удовлетворено в части.Кроме того, суд апелляционной инстанции также не принял в качестве допустимых доказательств, подтверждающих выплату истцу процентной надбавки за работу в особых климатических условиях представленные ответчиком приказы ООО "Лесавик" "О выплате премии" и "Об установлении КТУ" за спорный период, поскольку они не отражают каким образом рассчитывался размер ежемесячной премии, какие показатели учитывались, а также справки 2-НДФЛ, которые не отражают составные части заработной платы, из которых складывается конечная сумма, облагаемая налогом, в связи с чем, указанные справки не могут являться подтверждением выплаты истцу северной надбавки.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что исполнял свои трудовые обязанности на территории, приравненной к районам Крайнего Севера, при начислении ежемесячной заработной платы ответчик допускал нарушения и недоплачивал северный коэффициент к заработной плате в размере 50 процентов к окладу за весь период работы. После увольнения по требованию истца о доначислении северной надбавки ему была перечислена часть денежных средств.
Решение: Удовлетворено в части.Кроме того, суд апелляционной инстанции также не принял в качестве допустимых доказательств, подтверждающих выплату истцу процентной надбавки за работу в особых климатических условиях представленные ответчиком приказы ООО "Лесавик" "О выплате премии" и "Об установлении КТУ" за спорный период, поскольку они не отражают каким образом рассчитывался размер ежемесячной премии, какие показатели учитывались, а также справки 2-НДФЛ, которые не отражают составные части заработной платы, из которых складывается конечная сумма, облагаемая налогом, в связи с чем, указанные справки не могут являться подтверждением выплаты истцу северной надбавки.
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 30.03.2023 N 33-1543/2023 (УИД 56RS0009-01-2022-001809-69)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Соответственно, в справке 2-НДФЛ за 2017 г. ежемесячная премия будет отражаться отдельной от оклада строкой - за тот месяц, в котором выплачена, а не за тот, за который начислена. В нашем примере выплата за январь займет в справке две строки: оклад пойдет в строку с номером месяца 01, премия - в строку с номером 02.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Соответственно, в справке 2-НДФЛ за 2017 г. ежемесячная премия будет отражаться отдельной от оклада строкой - за тот месяц, в котором выплачена, а не за тот, за который начислена. В нашем примере выплата за январь займет в справке две строки: оклад пойдет в строку с номером месяца 01, премия - в строку с номером 02.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Премии. В связи с отражением информации о доходе в виде премии на практике возникает вопрос: когда нужно показывать ежемесячные премии в справке 2-НДФЛ (в месяце начисления или месяце фактической выплаты)? В Письме ФНС РФ от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@ (с учетом позиции Минфина, представленной в Письме от 04.04.2017 N 03-04-07/19708, об определении даты получения дохода в целях налогообложения) даны разъяснения об отражении в справке ежемесячных премий. Контролеры указали, что датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработка, с учетом п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Премии. В связи с отражением информации о доходе в виде премии на практике возникает вопрос: когда нужно показывать ежемесячные премии в справке 2-НДФЛ (в месяце начисления или месяце фактической выплаты)? В Письме ФНС РФ от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@ (с учетом позиции Минфина, представленной в Письме от 04.04.2017 N 03-04-07/19708, об определении даты получения дохода в целях налогообложения) даны разъяснения об отражении в справке ежемесячных премий. Контролеры указали, что датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработка, с учетом п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.