Отражение факторинговых операций в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение факторинговых операций в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Наша компания использует услуги факторинга. Мы выставляем счет покупателю и тут же передаем его на факторинг. В "прибыльной" декларации операции по уступке счетов я показываю в приложениях N 1 и 2 листа 02 как внереализационные расходы и доходы на общую сумму счетов. Можно ли так делать?
("Главная книга", 2022, N 6)Ответ: Так делать неправильно, и вот почему. В налоговых целях операции по договору факторинга учитывают как уступку денежного требования. Поскольку вы уступаете право требования долга до наступления срока платежа покупателя по счету, то факторинговую сделку вам нужно отражать в приложении N 3 листа 02 декларации по прибыли так <1>:
("Главная книга", 2022, N 6)Ответ: Так делать неправильно, и вот почему. В налоговых целях операции по договору факторинга учитывают как уступку денежного требования. Поскольку вы уступаете право требования долга до наступления срока платежа покупателя по счету, то факторинговую сделку вам нужно отражать в приложении N 3 листа 02 декларации по прибыли так <1>:
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли ведет расчеты с покупателями с использованием пластиковых карт. За проведение расчетов банку выплачивается торговая уступка в размере 2% от стоимости товаров. Бухгалтерский учет ведется с применением Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России N 94н...
(Консультация эксперта, 2001)При заполнении Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62) удержанные банком суммы торговой уступки отражаются по строкам 1.2'"а" и 4.19.
(Консультация эксперта, 2001)При заполнении Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62) удержанные банком суммы торговой уступки отражаются по строкам 1.2'"а" и 4.19.
Готовое решение: Заполнение листа 05 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. и предыдущие периоды
(КонсультантПлюс, 2019)В листе 05 декларации по налогу на прибыль отражается расчет налоговой базы по операциям с отдельными видами ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Его оформляют организации, которые осуществляют такие операции.
(КонсультантПлюс, 2019)В листе 05 декларации по налогу на прибыль отражается расчет налоговой базы по операциям с отдельными видами ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Его оформляют организации, которые осуществляют такие операции.
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Это возможно, если в декларации по НДС не отражены облагаемые НДС операции, учтенные в декларации по налогу на прибыль. Например, в декларации по прибыли отражена выручка от реализации покупных товаров в большем размере, чем налоговая база в декларациях по НДС с начала года.
(КонсультантПлюс, 2025)Это возможно, если в декларации по НДС не отражены облагаемые НДС операции, учтенные в декларации по налогу на прибыль. Например, в декларации по прибыли отражена выручка от реализации покупных товаров в большем размере, чем налоговая база в декларациях по НДС с начала года.
Статья: Налог на прибыль при увеличении номинальной стоимости доли иностранного участника за счет прибыли прошлых лет
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 2)Однако суд округа отметил, что правильно применив указанные нормы права, арбитражные суды, оценив доводы сторон и представленные в их обоснование доказательства, установили: в 2011 г. общество по договорам купли-продажи приобрело нежилые помещения; единственным участником ООО было принято решение от 17.01.2017 б/н о выплате дивидендов в размере 45 018 000 руб. за счет нераспределенной чистой прибыли прошлых лет путем передачи ему на основании акта приема-передачи нежилых помещений от 17.01.2017 б/н; согласно отчетам об оценке рыночная стоимость указанных помещений составила 45 018 000 руб.; 25.01.2017 на переданное имущество зарегистрировано право собственности учредителя ООО; в декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 г. ООО операцию по передаче имущества ошибочно отразило в составе внереализационных доходов (45 018 000 руб. - рыночная оценка стоимости имущества) и в составе внереализационных расходов (54 684 327 руб. - остаточная стоимость имущества); в результате отражения в декларации по налогу на прибыль операции по выплате дивидендов учредителю недвижимым имуществом образовался убыток в размере 9 666 327 руб. (54 684 327 - 45 018 000), который в полном объеме учтен обществом при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2017 г. как уменьшающий общую сумму полученного дохода, в результате чего сумма налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, составила 2 945 068 руб. (строка 2180 декларации); уставом общества возможность выплаты распределенной прибыли в форме имущества либо иной неденежной форме не предусмотрена; выплата дивидендов произведена за счет прибыли общества, оставшейся после уплаты налогов.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 2)Однако суд округа отметил, что правильно применив указанные нормы права, арбитражные суды, оценив доводы сторон и представленные в их обоснование доказательства, установили: в 2011 г. общество по договорам купли-продажи приобрело нежилые помещения; единственным участником ООО было принято решение от 17.01.2017 б/н о выплате дивидендов в размере 45 018 000 руб. за счет нераспределенной чистой прибыли прошлых лет путем передачи ему на основании акта приема-передачи нежилых помещений от 17.01.2017 б/н; согласно отчетам об оценке рыночная стоимость указанных помещений составила 45 018 000 руб.; 25.01.2017 на переданное имущество зарегистрировано право собственности учредителя ООО; в декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 г. ООО операцию по передаче имущества ошибочно отразило в составе внереализационных доходов (45 018 000 руб. - рыночная оценка стоимости имущества) и в составе внереализационных расходов (54 684 327 руб. - остаточная стоимость имущества); в результате отражения в декларации по налогу на прибыль операции по выплате дивидендов учредителю недвижимым имуществом образовался убыток в размере 9 666 327 руб. (54 684 327 - 45 018 000), который в полном объеме учтен обществом при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2017 г. как уменьшающий общую сумму полученного дохода, в результате чего сумма налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, составила 2 945 068 руб. (строка 2180 декларации); уставом общества возможность выплаты распределенной прибыли в форме имущества либо иной неденежной форме не предусмотрена; выплата дивидендов произведена за счет прибыли общества, оставшейся после уплаты налогов.
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сегодня одним из способов пополнения оборотных средств организаций является финансирование под уступку денежного требования, которое в деловой практике нередко именуют факторингом. Данный способ позволяет организациям без залога на короткий срок получить денежные средства для поддержания и развития бизнеса. В данной главе поговорим о том, что представляет собой договор факторинга, а также рассмотрим порядок отражения в учете клиента факторинговых операций.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сегодня одним из способов пополнения оборотных средств организаций является финансирование под уступку денежного требования, которое в деловой практике нередко именуют факторингом. Данный способ позволяет организациям без залога на короткий срок получить денежные средства для поддержания и развития бизнеса. В данной главе поговорим о том, что представляет собой договор факторинга, а также рассмотрим порядок отражения в учете клиента факторинговых операций.
Вопрос: В 2023 г. продан земельный участок по договору купли-продажи. В апреле 2025 г. заключено соглашение о расторжении договора, участок возвращен. Правомерно ли отразить операцию по возврату участка в декларации за полугодие 2025 г. или внести корректировку в декларацию за 2023 г., если ставка налога на прибыль повышена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в декабре 2023 г. реализовало земельный участок по договору купли-продажи и в учете отразило выручку на основании акта приема-передачи. В апреле 2025 г. заключено соглашение о расторжении договора купли-продажи, и на основании акта о возврате земельный участок был возвращен в том же месяце.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в декабре 2023 г. реализовало земельный участок по договору купли-продажи и в учете отразило выручку на основании акта приема-передачи. В апреле 2025 г. заключено соглашение о расторжении договора купли-продажи, и на основании акта о возврате земельный участок был возвращен в том же месяце.
Статья: Вносятся изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)С 2026 г. в декларацию по налогу на прибыль организаций вносятся изменения. Главное нововведение - появление отдельного листа 05.1 для отражения операций с цифровой валютой, а также корректировка раздела по контролируемым сделкам. Разбираемся, что ждет бухгалтеров и какие еще корректировки готовит ФНС. Большинство новшеств вступит в силу с 1 января 2026 г. и будет применяться при сдаче декларации за 2025 г.
(Астафьева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)С 2026 г. в декларацию по налогу на прибыль организаций вносятся изменения. Главное нововведение - появление отдельного листа 05.1 для отражения операций с цифровой валютой, а также корректировка раздела по контролируемым сделкам. Разбираемся, что ждет бухгалтеров и какие еще корректировки готовит ФНС. Большинство новшеств вступит в силу с 1 января 2026 г. и будет применяться при сдаче декларации за 2025 г.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Операции хеджирования отражаются в декларации по налогу на прибыль в общей налоговой базе по строке 020 "Внереализационные доходы" и строке 040 "Внереализационные расходы" листа 02 "Расчет налога" декларации.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Операции хеджирования отражаются в декларации по налогу на прибыль в общей налоговой базе по строке 020 "Внереализационные доходы" и строке 040 "Внереализационные расходы" листа 02 "Расчет налога" декларации.
Статья: Посреднические операции: бухучет, налоги, риски
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 7)Порядок отражения факторинговых операций
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 7)Порядок отражения факторинговых операций
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2025)В отчетном (налоговом) периоде, когда было продано недвижимое имущество, операции по его реализации должны быть отражены в декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)В отчетном (налоговом) периоде, когда было продано недвижимое имущество, операции по его реализации должны быть отражены в декларации по налогу на прибыль.