Отражение информации в личном кабинете налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение информации в личном кабинете налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2023 N 20АП-163/2023 по делу N А09-10360/2022
Требование: О взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено в части.То обстоятельство, что указанное решение не отражено в информационном ресурсе "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", не свидетельствует о нарушении налоговым органом порядка направления решения о взыскании в адрес налогоплательщика, поскольку статья 46 НК РФ устанавливает альтернативные способы доведения до сведения налогоплательщика решения о взыскании.
Требование: О взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено в части.То обстоятельство, что указанное решение не отражено в информационном ресурсе "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", не свидетельствует о нарушении налоговым органом порядка направления решения о взыскании в адрес налогоплательщика, поскольку статья 46 НК РФ устанавливает альтернативные способы доведения до сведения налогоплательщика решения о взыскании.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13.12.2023 N 88А-22494/2023 (УИД 45RS0025-01-2022-000237-41)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Собственник транспортных средств не исполнил обязанность по уплате налога в установленный срок.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.В подтверждение открытия Л. личного кабинета налогоплательщика налоговым органом представлен скриншот страницы интернет сервиса на официальном сайте ФНС России в котором отражена информация о дате регистрации в сервисе, смене первичного пароля, дате и способе последнего входа, который обоснованно принят судами в качестве надлежащего доказательства по делу.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Собственник транспортных средств не исполнил обязанность по уплате налога в установленный срок.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.В подтверждение открытия Л. личного кабинета налогоплательщика налоговым органом представлен скриншот страницы интернет сервиса на официальном сайте ФНС России в котором отражена информация о дате регистрации в сервисе, смене первичного пароля, дате и способе последнего входа, который обоснованно принят судами в качестве надлежащего доказательства по делу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)При наличии у организаций и ИП, оказывающих такие услуги, технической возможности сведения будут передаваться в ФНС напрямую по письменному заявлению гражданина. Налоговики отразят эту информацию в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика - физического лица в течение 20 рабочих дней <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)При наличии у организаций и ИП, оказывающих такие услуги, технической возможности сведения будут передаваться в ФНС напрямую по письменному заявлению гражданина. Налоговики отразят эту информацию в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика - физического лица в течение 20 рабочих дней <7>.
Вопрос: В каком порядке налогоплательщик получит сообщение об отмене зачета? Установлены ли сроки, порядок и форма извещения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Форма и порядок такого сообщения об отмене зачета в настоящее время не утверждены. Вместе с тем такая информация будет отражена в личном кабинете налогоплательщика в предусмотренные сроки - в день возникновения задолженности, что повлияет и на итоговое сальдо ЕНС на конкретную дату (п. 1 ст. 11.2 НК РФ). Таким образом, плательщик оперативно будет ознакомлен с проведенными действиями со стороны налогового органа.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Форма и порядок такого сообщения об отмене зачета в настоящее время не утверждены. Вместе с тем такая информация будет отражена в личном кабинете налогоплательщика в предусмотренные сроки - в день возникновения задолженности, что повлияет и на итоговое сальдо ЕНС на конкретную дату (п. 1 ст. 11.2 НК РФ). Таким образом, плательщик оперативно будет ознакомлен с проведенными действиями со стороны налогового органа.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"1. Настоящая Методика разработана в целях проведения оценки финансово-хозяйственного состояния индивидуального предпринимателя и иной информации, характеризующей его деятельность, и формирования результатов оценки для дальнейшего предоставления такому индивидуальному предпринимателю.
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"1. Настоящая Методика разработана в целях проведения оценки финансово-хозяйственного состояния индивидуального предпринимателя и иной информации, характеризующей его деятельность, и формирования результатов оценки для дальнейшего предоставления такому индивидуальному предпринимателю.
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Таким образом, оспариваемые законоположения не исключают для налогоплательщика, полагающего его права нарушенными действиями налогового органа, связанными с ведением личного кабинета налогоплательщика и размещением в нем информации, возможности требовать в судебном порядке проверки законности этих действий. Следовательно, данные законоположения не могут расцениваться в качестве нарушающих в указанном в жалобе аспекте конституционные права гражданина, которому судами было отказано в удовлетворении административного искового заявления ввиду того, что действия налогового органа по отражению в личном кабинете налогоплательщика отдельных сведений не привели к возложению на заявителя не предусмотренной законом налоговой обязанности и не затронули его прав каким-либо иным образом.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Таким образом, оспариваемые законоположения не исключают для налогоплательщика, полагающего его права нарушенными действиями налогового органа, связанными с ведением личного кабинета налогоплательщика и размещением в нем информации, возможности требовать в судебном порядке проверки законности этих действий. Следовательно, данные законоположения не могут расцениваться в качестве нарушающих в указанном в жалобе аспекте конституционные права гражданина, которому судами было отказано в удовлетворении административного искового заявления ввиду того, что действия налогового органа по отражению в личном кабинете налогоплательщика отдельных сведений не привели к возложению на заявителя не предусмотренной законом налоговой обязанности и не затронули его прав каким-либо иным образом.
Статья: Оценка юридического лица: утверждена методика
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Результаты оценки отражаются в выписке, сформированной на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3". Выписка предоставляется в печатном виде в формате pdf с электронной подписью должностного лица Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования. Форма выписки приведена в Приложении к Методике.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Результаты оценки отражаются в выписке, сформированной на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3". Выписка предоставляется в печатном виде в формате pdf с электронной подписью должностного лица Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования. Форма выписки приведена в Приложении к Методике.
Готовое решение: Как заполнить и подать сообщение об участии в российских организациях
(КонсультантПлюс, 2025)На странице 001 укажите информацию об организации или ИП, которые подают сообщение.
(КонсультантПлюс, 2025)На странице 001 укажите информацию об организации или ИП, которые подают сообщение.
Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: В рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 г., в которой необходимо заново отразить всю информацию, предоставленную в предыдущей декларации, дополнив ее новыми сведениями.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: В рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 г., в которой необходимо заново отразить всю информацию, предоставленную в предыдущей декларации, дополнив ее новыми сведениями.
Статья: Готовится порядок подтверждения соответствия НИОКР правительственному перечню
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Заключение о соответствии выполненных НИОКР перечню НИОКР, внесенных в государственную информационную систему налогоплательщиком, либо об их несоответствии указанному перечню будет отражаться в личном кабинете налогоплательщика.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Заключение о соответствии выполненных НИОКР перечню НИОКР, внесенных в государственную информационную систему налогоплательщиком, либо об их несоответствии указанному перечню будет отражаться в личном кабинете налогоплательщика.
Ситуация: Как и в какой срок налоговый орган может взыскать с физического лица задолженность по уплате налогов, образовавшуюся до 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Информационное сообщение о задолженности налоговый орган направляет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через личный кабинет на Едином портале госуслуг. Если ни одним из этих способов направить информационное сообщение невозможно, то налоговый орган направит его по почте заказным письмом в течение шести месяцев с 01.11.2025 (ч. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 4 Закона N 287-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Информационное сообщение о задолженности налоговый орган направляет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через личный кабинет на Едином портале госуслуг. Если ни одним из этих способов направить информационное сообщение невозможно, то налоговый орган направит его по почте заказным письмом в течение шести месяцев с 01.11.2025 (ч. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 4 Закона N 287-ФЗ).
Статья: Один за всех (ЕНП) и все на одного (ЕНС): разбираемся в новом порядке уплаты налогов
(Янмурзина В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Информацию о том, как распределили ваши деньги, можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика или получить в ИФНС по запросу.
(Янмурзина В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Информацию о том, как распределили ваши деньги, можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика или получить в ИФНС по запросу.
Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)В информационном ресурсе налоговых органов о налоговых обязательствах в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" отражается сальдо ЕНС: положительное, нулевое или отрицательное.
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)В информационном ресурсе налоговых органов о налоговых обязательствах в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" отражается сальдо ЕНС: положительное, нулевое или отрицательное.
Статья: Может ли физическое лицо с долгами открыть ИП?
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Затем зайдите на портал "Госуслуги". В разделе "Платежи" отражаются долги перед государством - налоги, штрафы, пени. Если что-то обнаружится, можно сразу уплатить, не переходить на другие сайты.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Затем зайдите на портал "Госуслуги". В разделе "Платежи" отражаются долги перед государством - налоги, штрафы, пени. Если что-то обнаружится, можно сразу уплатить, не переходить на другие сайты.
Готовое решение: Как организации (ИП) заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации" отразите сумму к зачету, код документа-основания (1 - исполнительный лист, 2 - судебный акт), его номер и дату, а также дату его вступления в силу. При погашении задолженностей по разным основаниям (документам с разными реквизитами), заполните необходимое количество блоков с информацией о них.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации" отразите сумму к зачету, код документа-основания (1 - исполнительный лист, 2 - судебный акт), его номер и дату, а также дату его вступления в силу. При погашении задолженностей по разным основаниям (документам с разными реквизитами), заполните необходимое количество блоков с информацией о них.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, если вы имеете право на имущественный налоговый вычет в отношении проданного автомобиля и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает 250 000 руб., то такие доходы можно не декларировать. Имущественный налоговый вычет в таком случае не заявляется. Также, если вы подаете декларацию только в связи с тем, что продали автомобиль, вы вправе не отражать в ней полученные доходы, с которых НДФЛ был полностью удержан налоговыми агентами (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 2, 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, если вы имеете право на имущественный налоговый вычет в отношении проданного автомобиля и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает 250 000 руб., то такие доходы можно не декларировать. Имущественный налоговый вычет в таком случае не заявляется. Также, если вы подаете декларацию только в связи с тем, что продали автомобиль, вы вправе не отражать в ней полученные доходы, с которых НДФЛ был полностью удержан налоговыми агентами (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 2, 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).