Отражение материалов в кс-2
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение материалов в кс-2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, материалы списаны налогоплательщиком на текущий ремонт арендуемых помещений, их стоимость учтена в составе расходов по налогу на прибыль. Однако материалы не отражены в актах выполненных работ КС-2. Есть несоответствия в представленных документах (договоре аренды, первичных документах) в совокупности с пояснениями руководителя арендодателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, материалы списаны налогоплательщиком на текущий ремонт арендуемых помещений, их стоимость учтена в составе расходов по налогу на прибыль. Однако материалы не отражены в актах выполненных работ КС-2. Есть несоответствия в представленных документах (договоре аренды, первичных документах) в совокупности с пояснениями руководителя арендодателя.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.12.2024 N 15АП-16595/2024, 15АП-17493/2024 по делу N А53-35575/2023
Требование: О признании незаконными решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
Решение: Требование удовлетворено в части.При таких обстоятельствах, с учетом сложившейся между сторонами практики, показаний свидетелей, суд пришел к обоснованному выводу о том, что не составление сторонами договоров накладных на отпуск материалов по ф.М-15, не отражение в актах по ф. КС-2 стоимости давальческих материалов не свидетельствует об отсутствии фактов передачи давальческого материала субподрядчику.
Требование: О признании незаконными решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
Решение: Требование удовлетворено в части.При таких обстоятельствах, с учетом сложившейся между сторонами практики, показаний свидетелей, суд пришел к обоснованному выводу о том, что не составление сторонами договоров накладных на отпуск материалов по ф.М-15, не отражение в актах по ф. КС-2 стоимости давальческих материалов не свидетельствует об отсутствии фактов передачи давальческого материала субподрядчику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Являются ли справки о стоимости работ по договору подряда доказательством их выполнения
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, материалами дела установлен факт завышения истцом объемов работ, отраженных в представленном акте о приемке выполненных работ по форме N КС-2 от 21.11.2008 N 58, и установлена оплата ответчиком в полном объеме стоимости фактически выполненных работ.
Являются ли справки о стоимости работ по договору подряда доказательством их выполнения
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, материалами дела установлен факт завышения истцом объемов работ, отраженных в представленном акте о приемке выполненных работ по форме N КС-2 от 21.11.2008 N 58, и установлена оплата ответчиком в полном объеме стоимости фактически выполненных работ.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик представить суду возражения по объему и стоимости работ при наличии подписанного им акта приемки работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, материалами дела установлен факт завышения истцом объемов работ, отраженных в представленном акте о приемке выполненных работ по форме N КС-2 от 21.11.2008 N 58, и установлена оплата ответчиком в полном объеме стоимости фактически выполненных работ.
Вправе ли заказчик представить суду возражения по объему и стоимости работ при наличии подписанного им акта приемки работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, материалами дела установлен факт завышения истцом объемов работ, отраженных в представленном акте о приемке выполненных работ по форме N КС-2 от 21.11.2008 N 58, и установлена оплата ответчиком в полном объеме стоимости фактически выполненных работ.
Формы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Является ли экономией подрядчика снижение стоимости работ по договору подряда за счет уменьшения их объема
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, суды установили, что в актах формы КС-2 от 11.07.2016 N 107/1, от 11.07.2016 N 71/2 истцом отражены работы на общую сумму 2 101 029 руб. 31 коп., которые фактически им не выполнялись, отказ заказчика от подписания данных актов и приемки поименованных в них работ является обоснованным.
Является ли экономией подрядчика снижение стоимости работ по договору подряда за счет уменьшения их объема
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, суды установили, что в актах формы КС-2 от 11.07.2016 N 107/1, от 11.07.2016 N 71/2 истцом отражены работы на общую сумму 2 101 029 руб. 31 коп., которые фактически им не выполнялись, отказ заказчика от подписания данных актов и приемки поименованных в них работ является обоснованным.
Вопрос: Может ли организация быть оштрафована по ст. 120 НК РФ в случае неведения журнала учета выполненных работ по форме КС-6а, если она применяет форму КС-2?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, во избежание налоговых рисков, если организация применяет форму КС-2, то ей следует вести документ по форме КС-6а либо утвердить иной документ, дающий детальную информацию о выполненных работах, отражаемых в форме КС-2. То есть применение формы КС-2 не исключает необходимости ведения формы КС-6а или аналогичной ей.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, во избежание налоговых рисков, если организация применяет форму КС-2, то ей следует вести документ по форме КС-6а либо утвердить иной документ, дающий детальную информацию о выполненных работах, отражаемых в форме КС-2. То есть применение формы КС-2 не исключает необходимости ведения формы КС-6а или аналогичной ей.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Изложенное позволяет сделать вывод о том, что общество правомерно отражает в налоговом учете доход от реализации работ (и соответствующие расходы) на дату подписания актов КС-2, даже если такие акты не подтверждают сдачу-приемку готового результата работ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Изложенное позволяет сделать вывод о том, что общество правомерно отражает в налоговом учете доход от реализации работ (и соответствующие расходы) на дату подписания актов КС-2, даже если такие акты не подтверждают сдачу-приемку готового результата работ.
Вопрос: Возникают ли налоговые риски при уменьшении подрядчиком сметной стоимости выполненных строительно-монтажных работ на балансовую стоимость материалов, заявленную заказчиком при их передаче на давальческой основе подрядчику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Органами государственной статистики определен порядок, в соответствии с которым давальческие материалы заказчика не подлежат включению в акты приемки выполненных работ по форме КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 (Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий").
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Органами государственной статистики определен порядок, в соответствии с которым давальческие материалы заказчика не подлежат включению в акты приемки выполненных работ по форме КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 (Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий").
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, материалы списаны налогоплательщиком на текущий ремонт арендуемых помещений, их стоимость учтена в составе расходов по налогу на прибыль. Однако материалы не отражены в актах выполненных работ КС-2. Есть несоответствия в представленных документах (договоре аренды, первичных документах) в совокупности с пояснениями руководителя арендодателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, материалы списаны налогоплательщиком на текущий ремонт арендуемых помещений, их стоимость учтена в составе расходов по налогу на прибыль. Однако материалы не отражены в актах выполненных работ КС-2. Есть несоответствия в представленных документах (договоре аренды, первичных документах) в совокупности с пояснениями руководителя арендодателя.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Списание материалов на себестоимость выполняемых СМР
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Списание материалов на себестоимость выполняемых СМР
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)На основании журнала учета выполненных работ ежемесячно составляют акт о приеме выполненных работ (форма N КС-2). Согласно действующему законодательству акт подписывается подрядчиком и заказчиком. В акте отражают наименование работ со ссылкой на позицию по смете, номер единичной расценки, единицу измерения, цену за единицу и стоимость работ. Обособленно приводятся сведения о расходе материалов.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)На основании журнала учета выполненных работ ежемесячно составляют акт о приеме выполненных работ (форма N КС-2). Согласно действующему законодательству акт подписывается подрядчиком и заказчиком. В акте отражают наименование работ со ссылкой на позицию по смете, номер единичной расценки, единицу измерения, цену за единицу и стоимость работ. Обособленно приводятся сведения о расходе материалов.
Вопрос: О применении застройщиком вычетов по НДС в отношении затрат на строительство жилищного комплекса с коммерческими помещениями, остающимися в его собственности после ввода в эксплуатацию.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый и третий вопросы для корректного отражения НДС к вычету необходимо ли, чтобы генеральный подрядчик выделял и представлял отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на жилую часть (прямые затраты на жилую часть); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на коммерческие помещения (прямые затраты на нежилые помещения, предназначенные для размещения в них объектов торговли и общественного питания); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на общие затраты, которые невозможно прямо отнести на жилую либо коммерческие части (косвенные затраты, относящиеся целиком к жилищному комплексу)? НДС с таких косвенных затрат можно ли распределять уже сейчас в ходе строительства, например, закрепив в налоговой учетной политике базу распределения пропорционально проектной площади по жилым и нежилым помещениям, либо распределять НДС с косвенных затрат можно только после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса?
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый и третий вопросы для корректного отражения НДС к вычету необходимо ли, чтобы генеральный подрядчик выделял и представлял отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на жилую часть (прямые затраты на жилую часть); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на коммерческие помещения (прямые затраты на нежилые помещения, предназначенные для размещения в них объектов торговли и общественного питания); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на общие затраты, которые невозможно прямо отнести на жилую либо коммерческие части (косвенные затраты, относящиеся целиком к жилищному комплексу)? НДС с таких косвенных затрат можно ли распределять уже сейчас в ходе строительства, например, закрепив в налоговой учетной политике базу распределения пропорционально проектной площади по жилым и нежилым помещениям, либо распределять НДС с косвенных затрат можно только после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
Статья: 9 ответов на вопросы про документальное оформление хозопераций
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)При оформлении акта о приемке выполненных работ по форме КС-2 в одной строке мы отразили стоимость самих работ (устройство ростверков), а в другой - стоимость материалов (бетон). Заказчик попросил переделать акт и включить стоимость материалов в стоимость работ. Можно ли в акте указывать отдельной строкой стоимость материалов, используемых при проведении ремонтных работ?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)При оформлении акта о приемке выполненных работ по форме КС-2 в одной строке мы отразили стоимость самих работ (устройство ростверков), а в другой - стоимость материалов (бетон). Заказчик попросил переделать акт и включить стоимость материалов в стоимость работ. Можно ли в акте указывать отдельной строкой стоимость материалов, используемых при проведении ремонтных работ?