Отражение субсидии в ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение субсидии в ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 249 НК РФСубсидия при льготном обеспечении отдельных категорий граждан лекарствами отражается в доходах на дату поступления денег на расчетный счет, если она выделена в качестве компенсации убытка >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 346
(ред. от 10.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2 "Сведения о производстве сельскохозяйственной продукции в личных подсобных и других индивидуальных хозяйствах граждан")В графах 4, 6, 8, 10, 12, 14 отражается стоимость от реализации сельскохозяйственной продукции за вычетом суммы НДС, дотаций (субсидий), выплаченных за реализованную продукцию, акциза и экспортных таможенных пошлин. Данные о стоимости от реализованной сельскохозяйственной продукции должны соответствовать количеству реализованной продукции, показанному в данных по форме.
(ред. от 10.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2 "Сведения о производстве сельскохозяйственной продукции в личных подсобных и других индивидуальных хозяйствах граждан")В графах 4, 6, 8, 10, 12, 14 отражается стоимость от реализации сельскохозяйственной продукции за вычетом суммы НДС, дотаций (субсидий), выплаченных за реализованную продукцию, акциза и экспортных таможенных пошлин. Данные о стоимости от реализованной сельскохозяйственной продукции должны соответствовать количеству реализованной продукции, показанному в данных по форме.
Приказ Росстата от 30.01.2025 N 35
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"В графах 4, 6, 8, 10, 12, 14 отражается выручка от реализации сельскохозяйственной продукции за вычетом суммы НДС, дотаций (субсидий), выплаченных за реализованную продукцию, акциза и экспортных таможенных пошлин. Данные о выручке от реализованной сельскохозяйственной продукции должны соответствовать количеству реализованной продукции, показанному в данных по форме.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"В графах 4, 6, 8, 10, 12, 14 отражается выручка от реализации сельскохозяйственной продукции за вычетом суммы НДС, дотаций (субсидий), выплаченных за реализованную продукцию, акциза и экспортных таможенных пошлин. Данные о выручке от реализованной сельскохозяйственной продукции должны соответствовать количеству реализованной продукции, показанному в данных по форме.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС по субсидированным затратам, в том числе на приобретение ОС, к вычету не принимают, а сразу включают в налоговые расходы. Применить вычет можно, только если субсидия предоставлена на финансирование затрат без НДС (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975).
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС по субсидированным затратам, в том числе на приобретение ОС, к вычету не принимают, а сразу включают в налоговые расходы. Применить вычет можно, только если субсидия предоставлена на финансирование затрат без НДС (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющей общую систему налогообложения, получение субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение понесенных затрат (приобретение объекта основных средств - движимого имущества) по деятельности, не связанной с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим: порядок отражения в бухгалтерском учете НДС, восстановленного по объекту ОС в связи с тем, что расходы на приобретение этого ОС (включая "входной" НДС) компенсированы за счет субсидии (о чем будет сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), нормативно не закреплен.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим: порядок отражения в бухгалтерском учете НДС, восстановленного по объекту ОС в связи с тем, что расходы на приобретение этого ОС (включая "входной" НДС) компенсированы за счет субсидии (о чем будет сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), нормативно не закреплен.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить приобретение основного средства за счет субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить приобретение основного средства за счет субсидии
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Таким образом, по субсидиям, полученным с 2019 года (за исключением субсидий, указанных в подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ), учет предъявленного поставщиками НДС зависит от условий предоставления субсидии: если бюджетные средства выделяются с учетом НДС, то уплаченный поставщикам налог к вычету не принимается, а учитывается в составе прочих расходов. Если субсидия предоставлена без учета НДС, то "входной" НДС по субсидированным товарам (работам, услугам) принимается к вычету на общих основаниях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Таким образом, по субсидиям, полученным с 2019 года (за исключением субсидий, указанных в подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ), учет предъявленного поставщиками НДС зависит от условий предоставления субсидии: если бюджетные средства выделяются с учетом НДС, то уплаченный поставщикам налог к вычету не принимается, а учитывается в составе прочих расходов. Если субсидия предоставлена без учета НДС, то "входной" НДС по субсидированным товарам (работам, услугам) принимается к вычету на общих основаниях.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Между тем порядок ведения раздельного учета в указанном случае Налоговым кодексом не установлен (этот факт чиновники Минфина России признали еще в Письме от 18.01.2018 N 03-11-10/2342). Следовательно, организация должна самостоятельно определить этот порядок и отразить его в учетной политике для целей налогообложения.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Между тем порядок ведения раздельного учета в указанном случае Налоговым кодексом не установлен (этот факт чиновники Минфина России признали еще в Письме от 18.01.2018 N 03-11-10/2342). Следовательно, организация должна самостоятельно определить этот порядок и отразить его в учетной политике для целей налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации затраты на проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) на производстве, если часть этих затрат возмещает отделение СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок отражения в бухгалтерском учете восстановленного НДС в случае получения из бюджета бюджетной системы РФ субсидий на возмещение затрат нормативно не установлен. В связи с этим рекомендуем организации разработать данный порядок самостоятельно и закрепить его в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 4 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2025)Порядок отражения в бухгалтерском учете восстановленного НДС в случае получения из бюджета бюджетной системы РФ субсидий на возмещение затрат нормативно не установлен. В связи с этим рекомендуем организации разработать данный порядок самостоятельно и закрепить его в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 4 ПБУ 1/2008).
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)субсидии (за исключением субсидий, поименованных в качестве необлагаемых, к примеру целевое финансирование и целевые поступления).
(КонсультантПлюс, 2025)субсидии (за исключением субсидий, поименованных в качестве необлагаемых, к примеру целевое финансирование и целевые поступления).