Отсрочка по уплате налогов нк
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсрочка по уплате налогов нк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 141 "Утверждение арбитражным судом мирового соглашения" АПК РФ"Реализация права на мирное урегулирование спора в течение пятидневного срока добровольного исполнения требований исполнительного документа является объективно невозможной, поскольку частью 4 статьи 141 АПК РФ допускает рассмотрение судом вопроса об утверждении мирового соглашения, заключаемого в процессе исполнения судебного акта, в срок, не превышающий месяца со дня поступления в суд заявления о его утверждении, а решение о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты задолженности по налогам в соответствии с положениями статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации принимается уполномоченным органом в течение 10 дней со дня получения соответствующего заявления.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в применении в 2019 году льготной ставки налога на имущество организаций, установленной законом субъекта РФ. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз "О налоге на имущество организаций" одним из условий применения льготной ставки является отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, установленный срок уплаты которых истек, на 1-е число отчетных периодов, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик намеревается использовать льготную ставку. Суд установил, что по состоянию на 01.10.2019 у налогоплательщика была задолженность перед бюджетом, и признал отказ налогового органа законным. Довод налогоплательщика о том, что ему была предоставлена отсрочка уплаты налога, отклонен, поскольку решение налоговым органом в порядке, установленном ст. 61 НК РФ и Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@, не принималось.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в применении в 2019 году льготной ставки налога на имущество организаций, установленной законом субъекта РФ. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз "О налоге на имущество организаций" одним из условий применения льготной ставки является отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, установленный срок уплаты которых истек, на 1-е число отчетных периодов, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик намеревается использовать льготную ставку. Суд установил, что по состоянию на 01.10.2019 у налогоплательщика была задолженность перед бюджетом, и признал отказ налогового органа законным. Довод налогоплательщика о том, что ему была предоставлена отсрочка уплаты налога, отклонен, поскольку решение налоговым органом в порядке, установленном ст. 61 НК РФ и Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@, не принималось.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 62. Обстоятельства, исключающие предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора, инвестиционного налогового кредита
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 62. Обстоятельства, исключающие предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора, инвестиционного налогового кредита
Паспорт проекта Федерального закона N 1051526-8
"О внесении изменений в статьи 62 и 75 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (в части изменения порядка предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налоговых платежей)"
(внесен Государственным Собранием - Курултаем Республики Башкортостан)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1051526-8
"О внесении изменений в статьи 62 и 75 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (в части изменения порядка предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налоговых платежей)"
(внесен Государственным Собранием - Курултаем Республики Башкортостан)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1051526-8
Статья: Госпошлина: уплата и возврат в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если у вас нет денег на уплату пошлины (например, налоговая инспекция заблокировала расчетный счет), вы можете попросить суд предоставить отсрочку или рассрочку по ее уплате. Суд может также уменьшить размер пошлины или даже вовсе освободить вас от ее уплаты. Приложите ходатайство к исковому заявлению или включите вашу просьбу непосредственно в заявление. В соответствии с п. 1 ст. 333.41 Налогового кодекса отсрочка или рассрочка уплаты федерального налога предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на сроки от одного года до трех лет (п. 1 ст. 64 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если у вас нет денег на уплату пошлины (например, налоговая инспекция заблокировала расчетный счет), вы можете попросить суд предоставить отсрочку или рассрочку по ее уплате. Суд может также уменьшить размер пошлины или даже вовсе освободить вас от ее уплаты. Приложите ходатайство к исковому заявлению или включите вашу просьбу непосредственно в заявление. В соответствии с п. 1 ст. 333.41 Налогового кодекса отсрочка или рассрочка уплаты федерального налога предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на сроки от одного года до трех лет (п. 1 ст. 64 НК РФ).
Готовое решение: Как организации получить инвестиционный налоговый кредит
(КонсультантПлюс, 2025)заявление. Заявление нужно подать в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 5 ст. 61 НК РФ, п. 1 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита). Формат представления приведен в Приложении N 11 к указанному Порядку;
(КонсультантПлюс, 2025)заявление. Заявление нужно подать в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 5 ст. 61 НК РФ, п. 1 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита). Формат представления приведен в Приложении N 11 к указанному Порядку;
"Суд первой инстанции как субъект административного судопроизводства: монография"
(Кулюшин Е.Н.)
("Статут", 2023)Здесь нужно отметить, что суды должны учитывать тип регулируемых правоотношений. Так, распространенной категорией публично-правовых споров являются налоговые споры, в которых налоговый орган вправе заключить соглашение о примирении с налогоплательщиком при условии предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога (ст. 64 НК РФ). Все это свидетельствует о возможном сокращении расходов на отправление правосудия и ускорении разрешения дела по существу, поскольку стороны смогут воспользоваться правом на примирение. Вместе с тем налоговый орган не наделен полномочиями по освобождению стороны от налогового обязательства.
(Кулюшин Е.Н.)
("Статут", 2023)Здесь нужно отметить, что суды должны учитывать тип регулируемых правоотношений. Так, распространенной категорией публично-правовых споров являются налоговые споры, в которых налоговый орган вправе заключить соглашение о примирении с налогоплательщиком при условии предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога (ст. 64 НК РФ). Все это свидетельствует о возможном сокращении расходов на отправление правосудия и ускорении разрешения дела по существу, поскольку стороны смогут воспользоваться правом на примирение. Вместе с тем налоговый орган не наделен полномочиями по освобождению стороны от налогового обязательства.
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо перечисленных документов вам нужно будет представить документ, подтверждающий обеспечение ваших обязательств. Это может быть договор залога имущества или договор поручительства либо банковская гарантия. Если просите рассрочить доначисления по проверке, в качестве обеспечения принимается только банковская гарантия. Ее может представить за вас гарант в порядке ст. 74.1 НК РФ (п. 6 ст. 64 НК РФ, п. 11 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо перечисленных документов вам нужно будет представить документ, подтверждающий обеспечение ваших обязательств. Это может быть договор залога имущества или договор поручительства либо банковская гарантия. Если просите рассрочить доначисления по проверке, в качестве обеспечения принимается только банковская гарантия. Ее может представить за вас гарант в порядке ст. 74.1 НК РФ (п. 6 ст. 64 НК РФ, п. 11 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов).
Готовое решение: Формы изменения срока уплаты налога
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ есть такие формы изменения срока уплаты налогов, как отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ есть такие формы изменения срока уплаты налогов, как отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит.
Статья: Порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогам с 01.01.2023
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Согласно п. 1 ст. 64 НК РФ отсрочка по уплате налога может быть предоставлена налогоплательщику на срок не более одного года, а рассрочка - на срок не более трех лет.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Согласно п. 1 ст. 64 НК РФ отсрочка по уплате налога может быть предоставлена налогоплательщику на срок не более одного года, а рассрочка - на срок не более трех лет.