Ответ на обращения граждан в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответ на обращения граждан в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 07.11.2024 N 88а-26948/2024 (УИД 03RS0003-01-2024-002178-55)
Категория спора: Предоставление документов в налоговый орган.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в признании незаконным ответа на обращение.
Обстоятельства: Обращение истца было рассмотрено уполномоченным лицом в установленном законом порядке, на обращение дан соответствующий письменный ответ, истец не относится к числу лиц, обладающих правом обращения к налоговым органам за представлением сведений, составляющих налоговую тайну.
Решение: Отказано.Вопреки доводам кассационной жалобы, непредоставление налоговым органом П. сведений, изложенных в заявлении, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов административного истца, ответ на заявление налоговой инспекцией дан в срок, установленный Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", в пределах компетенции налогового органа.
Категория спора: Предоставление документов в налоговый орган.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в признании незаконным ответа на обращение.
Обстоятельства: Обращение истца было рассмотрено уполномоченным лицом в установленном законом порядке, на обращение дан соответствующий письменный ответ, истец не относится к числу лиц, обладающих правом обращения к налоговым органам за представлением сведений, составляющих налоговую тайну.
Решение: Отказано.Вопреки доводам кассационной жалобы, непредоставление налоговым органом П. сведений, изложенных в заявлении, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов административного истца, ответ на заявление налоговой инспекцией дан в срок, установленный Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", в пределах компетенции налогового органа.
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 23.01.2023 N 88а-4182/2023 по делу N 2а-2350/2022 (УИД 36RS0005-01-2022-002166-98)
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: О признании незаконными решений.
Обстоятельства: Обращения истца рассмотрены налоговым органом в пределах полномочий, ответы соответствуют требованиям закона, права и законные интересы истца не нарушают.
Решение: Отказано.Не свидетельствуют о нарушении порядка рассмотрения обращения и утверждения К о том, что он не получал от Инспекции документы, подтверждающие проведение выездной проверки. Порядок рассмотрения обращения (часть 1 статьи 10 Закона о порядке рассмотрения обращений граждан) предусматривает направление гражданину только ответа на обращение. Кроме того, из материалов дела не следует, что мероприятия налогового контроля осуществлялись Инспекцией в форме выездной налоговой проверки.
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: О признании незаконными решений.
Обстоятельства: Обращения истца рассмотрены налоговым органом в пределах полномочий, ответы соответствуют требованиям закона, права и законные интересы истца не нарушают.
Решение: Отказано.Не свидетельствуют о нарушении порядка рассмотрения обращения и утверждения К о том, что он не получал от Инспекции документы, подтверждающие проведение выездной проверки. Порядок рассмотрения обращения (часть 1 статьи 10 Закона о порядке рассмотрения обращений граждан) предусматривает направление гражданину только ответа на обращение. Кроме того, из материалов дела не следует, что мероприятия налогового контроля осуществлялись Инспекцией в форме выездной налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.05.2024 N Ф04-1460/2024 по делу N А70-14321/2023 <Когда ФНС вправе не знакомить налогоплательщика с материалами проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Как указало общество, 31 января 2023 года в 10 утра его представитель прибыл в ИФНС. Инспектор Н. приняла у него ответ на указанное уведомление, сообщив, что проверка вызвана обращением гражданина. Но дать обращение для ознакомления инспектор отказалась, упомянув лишь о необходимости направить "зарплатную" информацию. Рассмотрение материалов проверки, доводов компании в назначенное время не проводилось, с данными ревизии представителя не ознакомили.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Как указало общество, 31 января 2023 года в 10 утра его представитель прибыл в ИФНС. Инспектор Н. приняла у него ответ на указанное уведомление, сообщив, что проверка вызвана обращением гражданина. Но дать обращение для ознакомления инспектор отказалась, упомянув лишь о необходимости направить "зарплатную" информацию. Рассмотрение материалов проверки, доводов компании в назначенное время не проводилось, с данными ревизии представителя не ознакомили.
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023 включительно, если заявление принято налоговыми органами в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-04-05/98487)Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023 включительно, если заявление принято налоговыми органами в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-04-05/98487)Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023 включительно, если заявление принято налоговыми органами в 2024 г.
Нормативные акты
"Обзор правоприменительной практики за III квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"Оспариваемые письма изданы при реализации Минфином России иных функций. В частности, обязанность направить ответ на заявление (запрос) гражданина установлена Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации".
Приказ ФНС России от 23.10.2025 N ЕД-7-14/920@
"Об утверждении Порядка проставления в паспорте гражданина Российской Федерации по его желанию отметки о номере записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, сформированной в отношении гражданина Российской Федерации"10.2. В случае, если в течение времени приема гражданина ответ на запрос из ЕРН не поступил, поступил ответ об отсутствии в ЕРН такого физического лица или поступил ответ, в котором полученные из ЕРН сведения о паспорте и ИНН не соответствуют сведениям, содержащимся в отношении него в ЕГРН, уполномоченное должностное лицо информирует гражданина о невозможности проставления отметки об ИД ЕРН в паспорте и возможности повторного обращения в налоговый орган за проставлением отметки после размещения информации об ИД ЕРН в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в разделе "Профиль - Персональные данные".
"Об утверждении Порядка проставления в паспорте гражданина Российской Федерации по его желанию отметки о номере записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, сформированной в отношении гражданина Российской Федерации"10.2. В случае, если в течение времени приема гражданина ответ на запрос из ЕРН не поступил, поступил ответ об отсутствии в ЕРН такого физического лица или поступил ответ, в котором полученные из ЕРН сведения о паспорте и ИНН не соответствуют сведениям, содержащимся в отношении него в ЕГРН, уполномоченное должностное лицо информирует гражданина о невозможности проставления отметки об ИД ЕРН в паспорте и возможности повторного обращения в налоговый орган за проставлением отметки после размещения информации об ИД ЕРН в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в разделе "Профиль - Персональные данные".
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Пример. Привлекая гражданина к административной ответственности за неуплату налогов, суд указал, что ответчик в период выявленной налоговым органом неуплаты являлся индивидуальным предпринимателем. В силу ст. 24 ГК гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Определением Конституционного Суда РФ от 15 мая 2001 г. N 88-О разъяснено, что исходя из особенности правового статуса гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, поскольку юридически имущество индивидуального предпринимателя используется им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, он отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Пример. Привлекая гражданина к административной ответственности за неуплату налогов, суд указал, что ответчик в период выявленной налоговым органом неуплаты являлся индивидуальным предпринимателем. В силу ст. 24 ГК гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Определением Конституционного Суда РФ от 15 мая 2001 г. N 88-О разъяснено, что исходя из особенности правового статуса гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, поскольку юридически имущество индивидуального предпринимателя используется им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, он отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Вопрос: О направлении и получении через ЛКН налоговых уведомлений.
(Письмо ФНС России от 10.12.2024 N БС-2-21/18802@)В рамках рассмотрения обращения в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" Вам направлен подробный ответ письмом УФНС России по Красноярскому краю от 06.12.2024 N 2.20-19/24057@.
(Письмо ФНС России от 10.12.2024 N БС-2-21/18802@)В рамках рассмотрения обращения в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" Вам направлен подробный ответ письмом УФНС России по Красноярскому краю от 06.12.2024 N 2.20-19/24057@.
Статья: Проблемы и перспективы развития самозанятости России
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлены лишь некоторые критерии самозанятого гражданина: физическое лицо, не имеющее статуса ИП; физическое лицо, которое не привлекает наемных работников; лицо, которое уведомило налоговой орган о своей деятельности и переходе на специальный режим [2]. Что же касается судебной практики, то и единого мнения по данным вопросам нет. Можно сделать вывод о том, что без закрепления понятия "самозанятый гражданин" проблемы будут не только у граждан, но и у регулирующих их деятельность органов, так как при обращении самозанятых в государственные учреждения работники попросту не могут дать им мотивировочные ответы на их вопросы.
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлены лишь некоторые критерии самозанятого гражданина: физическое лицо, не имеющее статуса ИП; физическое лицо, которое не привлекает наемных работников; лицо, которое уведомило налоговой орган о своей деятельности и переходе на специальный режим [2]. Что же касается судебной практики, то и единого мнения по данным вопросам нет. Можно сделать вывод о том, что без закрепления понятия "самозанятый гражданин" проблемы будут не только у граждан, но и у регулирующих их деятельность органов, так как при обращении самозанятых в государственные учреждения работники попросту не могут дать им мотивировочные ответы на их вопросы.
Вопрос: О получении финансовым управляющим сведений о банковских счетах, доходах, недвижимом имуществе и транспортных средствах должника - физического лица.
(Письмо ФНС России от 04.04.2023 N КВ-3-14/4680@)При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.
(Письмо ФНС России от 04.04.2023 N КВ-3-14/4680@)При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий направляет в арбитражный суд ходатайство об истребовании доказательств, на основании которого в установленном процессуальным законодательством порядке арбитражный суд выдает финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении недвижимости, находящейся в совместной собственности супругов, в том числе при регистрации в ЕГРН права собственности на объект налогообложения.
(Письмо ФНС России от 19.09.2025 N БС-2-21/14216@)3. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в соответствии с Кодексом.
(Письмо ФНС России от 19.09.2025 N БС-2-21/14216@)3. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в соответствии с Кодексом.
Вопрос: Об НДС при реализации электроэнергии гражданам (населению); об информации, размещаемой налоговыми органами в личном кабинете налогоплательщика.
(Письмо ФНС России от 01.11.2024 N СД-17-3/3287@)Вопрос: Об НДС при реализации электроэнергии гражданам (населению); об информации, размещаемой налоговыми органами в личном кабинете налогоплательщика.
(Письмо ФНС России от 01.11.2024 N СД-17-3/3287@)Вопрос: Об НДС при реализации электроэнергии гражданам (населению); об информации, размещаемой налоговыми органами в личном кабинете налогоплательщика.
Вопрос: О полномочиях банка по передаче оператору информационной платформы поступивших к нему от налоговых органов сведений о снятии с учета в налоговых органах физлиц в связи со смертью.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-02-08/19294)Вопрос: О полномочиях банка по передаче оператору информационной платформы поступивших к нему от налоговых органов сведений о снятии с учета в налоговых органах физлиц в связи со смертью.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-02-08/19294)Вопрос: О полномочиях банка по передаче оператору информационной платформы поступивших к нему от налоговых органов сведений о снятии с учета в налоговых органах физлиц в связи со смертью.
Вопрос: Об ИНН, постановке и снятии с учета в налоговых органах физлиц.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-02-08/86136)Вопрос: Об ИНН, постановке и снятии с учета в налоговых органах физлиц.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-02-08/86136)Вопрос: Об ИНН, постановке и снятии с учета в налоговых органах физлиц.
Статья: Вызов в инспекцию: в каких случаях и чем может закончиться?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Как позднее сообщила компания, ее представитель прибыл в налоговый орган к 10:00 утра в указанный в вызове день. Инспектор приняла ответ на уведомление и сообщила, что контрольные мероприятия были начаты после обращение гражданина. Однако показать это самое обращение, чтобы представитель компании мог с ним ознакомиться, инспектор отказалась. При этом указав на необходимость направить ей информацию о заработных платах, установленных в обществе.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Как позднее сообщила компания, ее представитель прибыл в налоговый орган к 10:00 утра в указанный в вызове день. Инспектор приняла ответ на уведомление и сообщила, что контрольные мероприятия были начаты после обращение гражданина. Однако показать это самое обращение, чтобы представитель компании мог с ним ознакомиться, инспектор отказалась. При этом указав на необходимость направить ей информацию о заработных платах, установленных в обществе.
Вопрос: О перерасчете и возврате уплаченного физлицом земельного налога за период владения земельным участком, зарегистрированным на основании сделки, признанной судом недействительной.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)По информации УФНС России по области (письмо от 04.04.2025) в сведениях, поступивших из органа Росреестра (выписка из ЕГРН от 01.04.2025, письмо Управления Росреестра по области от 02.04.2025), содержится информация о том, что Вы являлись правообладателем земельного участка с кадастровым номером ...146 с 17.06.2005 по 30.11.2023. Управлением Росреестра по области 30.11.2023 было принято решение о снятии с государственного кадастрового учета и прекращении права на объект недвижимости с кадастровым номером ...146. Налоговым органом 28.11.2024 был произведен перерасчет налога за 2021 - 2023 гг. Указанные Вами основания для перерасчета и возврата уплаченного налога за налоговые периоды 2005 - 2020 гг. у налогового органа отсутствуют.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)По информации УФНС России по области (письмо от 04.04.2025) в сведениях, поступивших из органа Росреестра (выписка из ЕГРН от 01.04.2025, письмо Управления Росреестра по области от 02.04.2025), содержится информация о том, что Вы являлись правообладателем земельного участка с кадастровым номером ...146 с 17.06.2005 по 30.11.2023. Управлением Росреестра по области 30.11.2023 было принято решение о снятии с государственного кадастрового учета и прекращении права на объект недвижимости с кадастровым номером ...146. Налоговым органом 28.11.2024 был произведен перерасчет налога за 2021 - 2023 гг. Указанные Вами основания для перерасчета и возврата уплаченного налога за налоговые периоды 2005 - 2020 гг. у налогового органа отсутствуют.