Ответственность за нарушение финансового законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за нарушение финансового законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 22. БЮДЖЕТНЫЙ (ФИНАНСОВЫЙ) КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 22. БЮДЖЕТНЫЙ (ФИНАНСОВЫЙ) КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Административная ответственность акционерных обществ за неисполнение ими требований по раскрытию информации6. Непредставление (представление с нарушением установленного срока) обществом документов по требованию акционера, а также представление обществом недостоверных документов (представление документов не в полном объеме) как основания для привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.19 ("Нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на финансовых рынках"), ст. 15.20 КоАП РФ ("Воспрепятствование осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами")
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)2. Нарушение туроператором установленного законодательством порядка определения размера финансового обеспечения ответственности туроператора при осуществлении туроператорской деятельности либо непредставление сведений о туроператоре или представление недостоверных сведений в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в сфере туризма для внесения в единый федеральный реестр туроператоров изменений в сведения о туроператоре -
(ред. от 29.12.2025)2. Нарушение туроператором установленного законодательством порядка определения размера финансового обеспечения ответственности туроператора при осуществлении туроператорской деятельности либо непредставление сведений о туроператоре или представление недостоверных сведений в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в сфере туризма для внесения в единый федеральный реестр туроператоров изменений в сведения о туроператоре -
Статья: О структуре бюджетного права
(Юлбердина Л.Р.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Бюджетное право - подотрасль финансового права. В теории финансового права устоялась четкая позиция относительно содержания частей финансового права. Как известно, в общую часть финансового права среди прочих включены институты государственного (муниципального) финансового контроля, защиты прав субъектов финансовых правоотношений, ответственности за нарушение финансового законодательства, которые конкретизируются в нормах особенной части <19>. Полагаем методологически верным подход Т.В. Конюховой к выделению институтов материального и организационного характера и применительно и к финансовому праву. Указанные выше институты следует включить в особенную часть финансового права.
(Юлбердина Л.Р.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Бюджетное право - подотрасль финансового права. В теории финансового права устоялась четкая позиция относительно содержания частей финансового права. Как известно, в общую часть финансового права среди прочих включены институты государственного (муниципального) финансового контроля, защиты прав субъектов финансовых правоотношений, ответственности за нарушение финансового законодательства, которые конкретизируются в нормах особенной части <19>. Полагаем методологически верным подход Т.В. Конюховой к выделению институтов материального и организационного характера и применительно и к финансовому праву. Указанные выше институты следует включить в особенную часть финансового права.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)В.Ф. Ильин и М.А. Моисеенко определяли финансовый контроль как особую форму деятельности специально уполномоченных государственных органов и хозяйствующих субъектов, основанную на властных предписаниях правовых норм, направленную на проверку своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования, осуществление принудительных изъятий в бюджетную систему, установление оснований для применения мер ответственности за нарушение финансового законодательства <275>.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)В.Ф. Ильин и М.А. Моисеенко определяли финансовый контроль как особую форму деятельности специально уполномоченных государственных органов и хозяйствующих субъектов, основанную на властных предписаниях правовых норм, направленную на проверку своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования, осуществление принудительных изъятий в бюджетную систему, установление оснований для применения мер ответственности за нарушение финансового законодательства <275>.
Статья: О специальном правовом режиме финансовой деятельности государства в условиях экономических санкций
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Здесь следует отметить отдельные проблемы применения юридической ответственности за нарушение финансового законодательства. Так, продолжительное время в центре внимания ученых находятся вопросы относительно несогласованности, неточностей последней редакции части четвертой Бюджетного кодекса РФ: по определению бюджетного нарушения, по перечню субъектов бюджетного нарушения, по установлению и регламентации видов бюджетных нарушений, предусмотренных в Бюджетном кодексе РФ и в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <8>, и др.
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Здесь следует отметить отдельные проблемы применения юридической ответственности за нарушение финансового законодательства. Так, продолжительное время в центре внимания ученых находятся вопросы относительно несогласованности, неточностей последней редакции части четвертой Бюджетного кодекса РФ: по определению бюджетного нарушения, по перечню субъектов бюджетного нарушения, по установлению и регламентации видов бюджетных нарушений, предусмотренных в Бюджетном кодексе РФ и в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <8>, и др.
Статья: Проблемы формирования современной модели финансово-правового регулирования в условиях структурных преобразований экономики
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)В статье исследуются проблемы реализации механизма финансово-правового регулирования, к числу которых в условиях структурных преобразований экономики относятся: появление параллельных правовых институтов регулирования финансовых отношений; отсутствие достаточного правового обеспечения функционирования информационных систем, участвующих в осуществлении финансовых операций; усложнение механизма привлечения к ответственности за нарушение финансового законодательства; противоречивые правовые инструменты регулирования финансовых отношений.
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)В статье исследуются проблемы реализации механизма финансово-правового регулирования, к числу которых в условиях структурных преобразований экономики относятся: появление параллельных правовых институтов регулирования финансовых отношений; отсутствие достаточного правового обеспечения функционирования информационных систем, участвующих в осуществлении финансовых операций; усложнение механизма привлечения к ответственности за нарушение финансового законодательства; противоречивые правовые инструменты регулирования финансовых отношений.
Статья: Статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации: "искусственная" проблема двойной ответственности в делах об искусственном дроблении бизнеса
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<23> Р.Ю. Абросимов, О.А. Акопян, Я.В. Буркавцова [и др.]. Ответственность за нарушение финансового законодательства: науч.-практ. пособие / отв. ред. И.И. Кучеров. М.: ИЗиСП; ИНФРА-М, 2014.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<23> Р.Ю. Абросимов, О.А. Акопян, Я.В. Буркавцова [и др.]. Ответственность за нарушение финансового законодательства: науч.-практ. пособие / отв. ред. И.И. Кучеров. М.: ИЗиСП; ИНФРА-М, 2014.
Статья: Универсальные юридические конструкции в налоговых отношениях
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2023, N 11)Одной из сквозных юридических конструкций, получивших активное развитие в финансово-правовой доктрине и финансовом законодательстве, является "обязательство" <10>. Обязательственный метод воздействия на налоговые отношения, соответствующий предоставительно-обязывающему характеру права, не является новым. Он был обозначен К.Д. Кавелиным в работе "Права и обязанности в имуществах и обязательствах", написанной в XIX в., в которой автор не исключает применения положений об обязательствах к отношениям, складывающимся в сфере взимания налогов и сборов <11>. В правовой доктрине, развивающейся в советский период времени, обязательственный метод регулирования финансовых отношений проанализирован в работе С.В. Запольского "Самофинансирование предприятий: (Правовые вопросы)" применительно к отношениям, складывающимся в сфере возложения имущественной ответственности за нарушение финансового законодательства <12>.
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2023, N 11)Одной из сквозных юридических конструкций, получивших активное развитие в финансово-правовой доктрине и финансовом законодательстве, является "обязательство" <10>. Обязательственный метод воздействия на налоговые отношения, соответствующий предоставительно-обязывающему характеру права, не является новым. Он был обозначен К.Д. Кавелиным в работе "Права и обязанности в имуществах и обязательствах", написанной в XIX в., в которой автор не исключает применения положений об обязательствах к отношениям, складывающимся в сфере взимания налогов и сборов <11>. В правовой доктрине, развивающейся в советский период времени, обязательственный метод регулирования финансовых отношений проанализирован в работе С.В. Запольского "Самофинансирование предприятий: (Правовые вопросы)" применительно к отношениям, складывающимся в сфере возложения имущественной ответственности за нарушение финансового законодательства <12>.
Статья: О правовых инструментах обеспечения финансовой безопасности
(Саттарова Н.А., Гафарова Г.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Не углубляясь в анализ иных финансовых правонарушений, применяемых мер государственного принуждения, укажем, что основные функции ответственности за нарушение финансового законодательства совпадают с общеправовыми функциями юридической ответственности и предопределены главной целью - защитой финансовых интересов государства и общества. Финансовая безопасность в настоящее время обеспечена применением широкого спектра мер государственного принуждения за нарушение финансового законодательства, что является необходимым.
(Саттарова Н.А., Гафарова Г.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Не углубляясь в анализ иных финансовых правонарушений, применяемых мер государственного принуждения, укажем, что основные функции ответственности за нарушение финансового законодательства совпадают с общеправовыми функциями юридической ответственности и предопределены главной целью - защитой финансовых интересов государства и общества. Финансовая безопасность в настоящее время обеспечена применением широкого спектра мер государственного принуждения за нарушение финансового законодательства, что является необходимым.
Статья: Правовые вопросы цифровизации финансового контроля в России
(Запольский С.В., Васянина Е.Л.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 4)Успешная цифровая трансформация форм реализации финансового контроля невозможна в отрыве от совершенствования инструментов государственного управления в фискальной, бюджетной сфере, в области денежного обращения и т.д. Например, не способствует развитию финансового контроля, основанного на риск-ориентированном подходе, разветвленная система экономических санкций, построенная на принципе сплошного контроля <12>. Формируемая модель осуществления государственного контроля требует изменения подхода к применению мер имущественной ответственности к субъектам финансовых правоотношений путем смещения инициативы по уплате в бюджет экономических санкций на участников гражданского оборота. Обозначенное направление может быть реализовано посредством использования обязательственного метода применения имущественной ответственности за нарушение финансового законодательства.
(Запольский С.В., Васянина Е.Л.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 4)Успешная цифровая трансформация форм реализации финансового контроля невозможна в отрыве от совершенствования инструментов государственного управления в фискальной, бюджетной сфере, в области денежного обращения и т.д. Например, не способствует развитию финансового контроля, основанного на риск-ориентированном подходе, разветвленная система экономических санкций, построенная на принципе сплошного контроля <12>. Формируемая модель осуществления государственного контроля требует изменения подхода к применению мер имущественной ответственности к субъектам финансовых правоотношений путем смещения инициативы по уплате в бюджет экономических санкций на участников гражданского оборота. Обозначенное направление может быть реализовано посредством использования обязательственного метода применения имущественной ответственности за нарушение финансового законодательства.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)"Сетевой анализ основывается на двух главных компонентах: наборах объектов, называемых узлами, позициями или акторами, и наборах отношений между данными объектами, называемых фронтами, связями или звеньями" <6>. В качестве акторов следует рассматривать контрольно-надзорные органы и иные уполномоченные субъекты публичного финансового контроля. Именно они обладают уникальной информацией, которую аккумулируют в процессе осуществления контрольно-надзорных полномочий. Потоками, которые проходят между узлами, является информация об объектах контроля. Указанная информация включает сведения о самом объекте контроля, о совершаемых операциях, поступлениях и расходовании денежных средств, финансовом состоянии, контрагентах и иные сведения, которые формируются с момента создания объекта контроля и на протяжении всего периода деятельности до момента ликвидации. Органы публичного финансового контроля, формируя информацию об объектах контроля в цифровом формате, обрабатывают ее, анализируют, выявляют угрозы, риски, отклонения от правомерного поведения, принимают решения о необходимости выполнения действий, направленных на предотвращение, пресечение нарушений финансового законодательства, применения мер ответственности, в случае необходимости передают данные органу, к чьей компетенции относится деятельность по принятию необходимых мер, готовят предложения по внесению изменений в действующее законодательство, т.е. актор в данном случае работает "не просто как передатчик, а как трансформатор проходящих через него потоков, способный изменять их свойства, менять направление их движения, запускать новые потоки" <7>.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)"Сетевой анализ основывается на двух главных компонентах: наборах объектов, называемых узлами, позициями или акторами, и наборах отношений между данными объектами, называемых фронтами, связями или звеньями" <6>. В качестве акторов следует рассматривать контрольно-надзорные органы и иные уполномоченные субъекты публичного финансового контроля. Именно они обладают уникальной информацией, которую аккумулируют в процессе осуществления контрольно-надзорных полномочий. Потоками, которые проходят между узлами, является информация об объектах контроля. Указанная информация включает сведения о самом объекте контроля, о совершаемых операциях, поступлениях и расходовании денежных средств, финансовом состоянии, контрагентах и иные сведения, которые формируются с момента создания объекта контроля и на протяжении всего периода деятельности до момента ликвидации. Органы публичного финансового контроля, формируя информацию об объектах контроля в цифровом формате, обрабатывают ее, анализируют, выявляют угрозы, риски, отклонения от правомерного поведения, принимают решения о необходимости выполнения действий, направленных на предотвращение, пресечение нарушений финансового законодательства, применения мер ответственности, в случае необходимости передают данные органу, к чьей компетенции относится деятельность по принятию необходимых мер, готовят предложения по внесению изменений в действующее законодательство, т.е. актор в данном случае работает "не просто как передатчик, а как трансформатор проходящих через него потоков, способный изменять их свойства, менять направление их движения, запускать новые потоки" <7>.
Статья: Меры принуждения в системе правовых средств обеспечения бюджетной дисциплины
(Ибрагимов Р.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<22> См.: Поветкина Н.А. Ответственность за совершение бюджетных правонарушений (бюджетная ответственность) // Ответственность за нарушение финансового законодательства: науч.-практ. пособие / Р.Ю. Абросимов, О.А. Акопян, Я.В. Буркавцова [и др.]; отв. ред. И.И. Кучеров. М.: ИЗиСП; ИНФРА-М, 2014 // СПС "КонсультантПлюс"; Поветкина Н.А. Проблемы правового обеспечения бюджетной ответственности // Финансовое право. 2003. N 4; СПС "КонсультантПлюс".
(Ибрагимов Р.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<22> См.: Поветкина Н.А. Ответственность за совершение бюджетных правонарушений (бюджетная ответственность) // Ответственность за нарушение финансового законодательства: науч.-практ. пособие / Р.Ю. Абросимов, О.А. Акопян, Я.В. Буркавцова [и др.]; отв. ред. И.И. Кучеров. М.: ИЗиСП; ИНФРА-М, 2014 // СПС "КонсультантПлюс"; Поветкина Н.А. Проблемы правового обеспечения бюджетной ответственности // Финансовое право. 2003. N 4; СПС "КонсультантПлюс".