Ответственность за нарушение валютного законодательства 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за нарушение валютного законодательства 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.08.2022 N 07АП-6451/2022 по делу N А27-2141/2022
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, ООО "Электросибмонтаж" предоставлен расходный ордер от 18.06.2020 N 1 о выплате заработной платы нерезиденту за январь - май 2020 г. после получения вида на жительства 01.06.2020 г. Вместе с тем представленный документ не подтверждает факт единоразовой выплаты только 18.06.2020 заработной платы нерезиденту за 5 месяцев 2020 г., в связи с тем, что согласно табелю учета использования рабочего времени иностранный гражданин Сулаймонов Бекзод в указанный период выход на работу осуществлял, а также согласно справке о доходах и суммах налога за 2020 г. N 9 сумма дохода начислялась ежемесячно. Соответственно, действия общества свидетельствуют о продуманных мерах ухода от административной ответственности за нарушение валютного законодательства.
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, ООО "Электросибмонтаж" предоставлен расходный ордер от 18.06.2020 N 1 о выплате заработной платы нерезиденту за январь - май 2020 г. после получения вида на жительства 01.06.2020 г. Вместе с тем представленный документ не подтверждает факт единоразовой выплаты только 18.06.2020 заработной платы нерезиденту за 5 месяцев 2020 г., в связи с тем, что согласно табелю учета использования рабочего времени иностранный гражданин Сулаймонов Бекзод в указанный период выход на работу осуществлял, а также согласно справке о доходах и суммах налога за 2020 г. N 9 сумма дохода начислялась ежемесячно. Соответственно, действия общества свидетельствуют о продуманных мерах ухода от административной ответственности за нарушение валютного законодательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приняты изменения в законодательство об административной ответственности за валютные правонарушения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Рассматриваемый Закон входит в один пакет документов с Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации", которым внесены существенные изменения в нормы об уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства. Подробный обзор Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ приводится в нашем предыдущем информационном письме.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Рассматриваемый Закон входит в один пакет документов с Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации", которым внесены существенные изменения в нормы об уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства. Подробный обзор Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ приводится в нашем предыдущем информационном письме.
Статья: Практика и проблематика привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ на примере решения Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от 12 августа 2021 г. по делу N 12-1303/2021
(Денисов А., Мацукова Т.)
("Административное право", 2021, N 4)Третий кассационный суд общей юрисдикции в Постановлением от 24 августа 2020 г. N 16-2921/2020 привлек к ответственности налогоплательщика по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства. Налогоплательщик обратился в суд общей юрисдикции с требованием отмены решения налогового органа о назначении ему административного штрафа в размере 20 000 рублей.
(Денисов А., Мацукова Т.)
("Административное право", 2021, N 4)Третий кассационный суд общей юрисдикции в Постановлением от 24 августа 2020 г. N 16-2921/2020 привлек к ответственности налогоплательщика по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства. Налогоплательщик обратился в суд общей юрисдикции с требованием отмены решения налогового органа о назначении ему административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.07.2021 N 34-П
"По делу о проверке конституционности части 1 статьи 15.25 и пункта 2 части 1 статьи 25.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, пункта 6 части 1 статьи 1, частей 4 и 5 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", а также части 2 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в связи с жалобой гражданина Н.В. Кузнецова"Решением судьи Измайловского районного суда города Москвы от 13 октября 2017 года, оставленным без изменения решением судьи Московского городского суда от 24 ноября 2017 года, постановлением заместителя председателя Московского городского суда от 28 февраля 2018 года и постановлением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 16 января 2020 года, решение налогового органа о привлечении Н.В. Кузнецова к ответственности за нарушение валютного законодательства признано законным и обоснованным.
"По делу о проверке конституционности части 1 статьи 15.25 и пункта 2 части 1 статьи 25.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, пункта 6 части 1 статьи 1, частей 4 и 5 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", а также части 2 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в связи с жалобой гражданина Н.В. Кузнецова"Решением судьи Измайловского районного суда города Москвы от 13 октября 2017 года, оставленным без изменения решением судьи Московского городского суда от 24 ноября 2017 года, постановлением заместителя председателя Московского городского суда от 28 февраля 2018 года и постановлением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 16 января 2020 года, решение налогового органа о привлечении Н.В. Кузнецова к ответственности за нарушение валютного законодательства признано законным и обоснованным.
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.04.2024 N 14-П
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"При этом Конституционный Суд Российской Федерации отмечал, что часть 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, устанавливающая ответственность за нарушения валютного законодательства и подлежащая применению с учетом положений Общей части данного Кодекса, позволяет индивидуализировать наказание, назначить его с учетом личности и имущественного положения виновного, а равно и обстоятельств, смягчающих ответственность, и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан (Постановление от 9 июля 2021 года N 34-П; определения от 9 ноября 2010 года N 1438-О-О, от 29 октября 2020 года N 2393-О и др.).
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"При этом Конституционный Суд Российской Федерации отмечал, что часть 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, устанавливающая ответственность за нарушения валютного законодательства и подлежащая применению с учетом положений Общей части данного Кодекса, позволяет индивидуализировать наказание, назначить его с учетом личности и имущественного положения виновного, а равно и обстоятельств, смягчающих ответственность, и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права граждан (Постановление от 9 июля 2021 года N 34-П; определения от 9 ноября 2010 года N 1438-О-О, от 29 октября 2020 года N 2393-О и др.).