Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ6. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
(ред. от 28.11.2025)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12.9. Ответственность за неисполнение обязанностей
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12.9. Ответственность за неисполнение обязанностей
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Этот вывод ВАС РФ обосновал следующим. В п. 1 ст. 20 Закона об адвокатуре установлено, что коллегия адвокатов представляет собой одну из форм адвокатских образований и является некоммерческой организацией. В силу же п. 13 и 14 ст. 22 названного Закона коллегия адвокатов согласно законодательству РФ является налоговым агентом адвокатов - ее членов по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, и несет предусмотренную законодательством РФ ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Этот вывод ВАС РФ обосновал следующим. В п. 1 ст. 20 Закона об адвокатуре установлено, что коллегия адвокатов представляет собой одну из форм адвокатских образований и является некоммерческой организацией. В силу же п. 13 и 14 ст. 22 названного Закона коллегия адвокатов согласно законодательству РФ является налоговым агентом адвокатов - ее членов по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, и несет предусмотренную законодательством РФ ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем запросить у иностранного получателя дохода из указанных стран документы, подтверждающие возможность применения им льгот, предусмотренных СОИДН. Если нельзя было применять льготы по СОИДН, а вы не исполнили обязанности налогового агента, вас могут привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем запросить у иностранного получателя дохода из указанных стран документы, подтверждающие возможность применения им льгот, предусмотренных СОИДН. Если нельзя было применять льготы по СОИДН, а вы не исполнили обязанности налогового агента, вас могут привлечь к ответственности.
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Данная статья предусматривает ответственность, если лицо не выполняет обязанности налогового агента в своих интересах. Наказание зависит от размера неуплаты. Поправки внесены тоже в часть 2 статьи 199.1 УК РФ, по которой привлекают к ответственности за "особо крупные" нарушения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Данная статья предусматривает ответственность, если лицо не выполняет обязанности налогового агента в своих интересах. Наказание зависит от размера неуплаты. Поправки внесены тоже в часть 2 статьи 199.1 УК РФ, по которой привлекают к ответственности за "особо крупные" нарушения.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)За перечисленные действия также могут наложить штраф или применить другие наказания в рамках уголовной ответственности. К ней могут привлечь за неисполнение обязанностей налогового агента в личных интересах в крупном и особо крупном размере. Ниже эти меры не рассматриваются.
(КонсультантПлюс, 2025)За перечисленные действия также могут наложить штраф или применить другие наказания в рамках уголовной ответственности. К ней могут привлечь за неисполнение обязанностей налогового агента в личных интересах в крупном и особо крупном размере. Ниже эти меры не рассматриваются.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (Постановление АС ЗСО от 07.04.2025 N Ф04-598/2025 по делу N А67-2878/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд указал, что действия налогового органа по включению в налоговую базу общества по НДФЛ данного дохода фактически приводят к двойному налогообложению за один и тот же период, в связи с чем признали решение в соответствующей части недействительным. При этом суд признал правомерным привлечение общества к налоговой ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента (Постановление АС ЗСО от 07.04.2025 N Ф04-598/2025 по делу N А67-2878/2023).
Вопрос: Об ответственности налогового агента за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по исчислению и удержанию НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91667)Вопрос: Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ из доходов налогоплательщика в денежной форме?
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91667)Вопрос: Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ из доходов налогоплательщика в денежной форме?