Ответственность за непредоставление документов таможенному органу
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за непредоставление документов таможенному органу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за несоблюдение сроков подачи таможенной декларации (документов и сведений)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за несоблюдение сроков подачи таможенной декларации (документов и сведений)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14 "Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Как правильно указано судами, обязанность налогоплательщика по предоставлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности установлена подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, и ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, предусмотрена частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По постановлению судьи таможенным органом проводятся оперативно-разыскные мероприятия - наведение справок в банке для получения справок по операциям и счетам юридических лиц. В установленный срок запрошенные документы банк не представил. Предусмотрена ли административная ответственность за данное правонарушение?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Вопрос: По постановлению судьи таможенным органом проводятся оперативно-разыскные мероприятия - наведение справок в банке для получения справок по операциям и счетам юридических лиц. В установленный срок запрошенные документы банк не представил. Предусмотрена ли административная ответственность за данное правонарушение?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Вопрос: По постановлению судьи таможенным органом проводятся оперативно-разыскные мероприятия - наведение справок в банке для получения справок по операциям и счетам юридических лиц. В установленный срок запрошенные документы банк не представил. Предусмотрена ли административная ответственность за данное правонарушение?
Вопрос: Таможенный орган направил в организацию письмо о необходимости представления документов в отношении условно выпущенных в 2021 - 2022 гг. товаров. В письме не указано, в рамках какого мероприятия таможенного контроля производится запрос документов. Вправе ли организация не представлять запрашиваемые документы?
(Консультация эксперта, 2023)Частью 3 ст. 16.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена ответственность за непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, в виде предупреждения или наложения административного штрафа, в том числе на юридических лиц - от 50 000 до 300 000 руб.
(Консультация эксперта, 2023)Частью 3 ст. 16.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена ответственность за непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, в виде предупреждения или наложения административного штрафа, в том числе на юридических лиц - от 50 000 до 300 000 руб.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2021 года"Указанной нормой предусматриваются меры административной ответственности граждан и должностных лиц за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)3. Таможенные органы отказывают в выдаче разрешения на представление документов, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, после выпуска товаров, если декларант в течение одного года до обращения в таможенный орган привлекался к административной ответственности за административные правонарушения в области таможенного дела, предусмотренные статьей 16.20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)3. Таможенные органы отказывают в выдаче разрешения на представление документов, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, после выпуска товаров, если декларант в течение одного года до обращения в таможенный орган привлекался к административной ответственности за административные правонарушения в области таможенного дела, предусмотренные статьей 16.20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Вопрос: В ходе камеральной таможенной проверки таможенным органом по адресу декларанта в ЕГРЮЛ заказным письмом с уведомлением о вручении направлено требование представить документы и (или) сведения. В срок требование не исполнено. Правомерно ли привлечение к административной ответственности по ч. 3 ст. 16.12 КоАП РФ?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Таким образом, таможенным органом в рассматриваемом случае были приняты все необходимые и достаточные меры для надлежащего извещения организации о необходимости представления документов.
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Таким образом, таможенным органом в рассматриваемом случае были приняты все необходимые и достаточные меры для надлежащего извещения организации о необходимости представления документов.
"Комментарий к Закону РФ от 27 декабря 1991 г. N 2124-1 "О средствах массовой информации"
(Жеребцов А.Н., Ротко С.В., Рыдченко К.Д., Страунинг Э.Л., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А., Томтосов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Фактически таможенный орган должен был сформировать отчет о привлечении конкретного юридического лица к административной ответственности и представить данные сведения в виде единого документа. Однако данная обязанность на таможенный орган законом не возложена, в связи с чем отказ в предоставлении информации признан правомерным (см. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.12.2013 N 33-18474/13).
(Жеребцов А.Н., Ротко С.В., Рыдченко К.Д., Страунинг Э.Л., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А., Томтосов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Фактически таможенный орган должен был сформировать отчет о привлечении конкретного юридического лица к административной ответственности и представить данные сведения в виде единого документа. Однако данная обязанность на таможенный орган законом не возложена, в связи с чем отказ в предоставлении информации признан правомерным (см. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.12.2013 N 33-18474/13).
Статья: Административная ответственность за несвоевременное предоставление статистических данных в таможенный орган
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
Вопрос: Организацией в отношении товаров, вывезенных в процедуре экспорта, представлена неполная таможенная декларация, в которой не были заявлены сведения о транспортных средствах. В установленный срок недостающие сведения таможенному органу не представлены. Может ли организация быть привлечена к ответственности?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2023)За непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, предусмотрена административная ответственность по ч. 3 ст. 16.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2023)За непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, предусмотрена административная ответственность по ч. 3 ст. 16.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- под финансовыми потерями понимаются доначисление налогов и сборов, начисление соответствующей пени, привлечение к ответственности налоговыми органами, таможенными органами, а также иные финансовые потери, в том числе не связанные с действиями контролирующих органов, которые возникли у стороны в связи с недобросовестным поведением другой стороны.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- под финансовыми потерями понимаются доначисление налогов и сборов, начисление соответствующей пени, привлечение к ответственности налоговыми органами, таможенными органами, а также иные финансовые потери, в том числе не связанные с действиями контролирующих органов, которые возникли у стороны в связи с недобросовестным поведением другой стороны.
Вопрос: В ходе камеральной таможенной проверки направлено требование о представлении документов и сведений лицом, связанным с проверяемым лицом по сделкам, в отношении которых проводится проверка. Требование исполнено не было. Правомерно ли привлечение к административной ответственности по ч. 3 ст. 16.12 КоАП РФ?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2023)За непредставление сведений (информации) предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2023)За непредставление сведений (информации) предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Статья: Уплата административных штрафов третьими лицами как элемент пополнения федерального бюджета государства и защиты экономических интересов страны
(Дрижирук Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2024, N 2)Именно такая ситуация возникла в рассматриваемом примере. При попытках произвести уплату штрафов через отдел компании, ответственный за бухгалтерский учет, денежные средства не списывались с расчетного счета, все операции были отклонены. В связи с тем что компании не удается открыть счет в банке-резиденте, а задолженность по уплате штрафов должна быть погашена, уплату производит И.А. Иванов (местонахождение: Москва), ранее занимавший должность декларанта The Company в отделе, отвечающем за таможенное оформление товаров. Должностные лица таможни проинформировали И.А. Иванова о необходимости уплаты штрафов лицом, привлеченным к административной ответственности, а также о возможности вернуть ранее уплаченные денежные средства путем обращения с заявлением в таможенный орган <6>. И.А. Иванов успешно возвращает уплаченные им денежные средства, однако задолженность по уплате штрафов, вынесенных в отношении компании The Company, остается непогашенной. На следующий день после истечения срока добровольной уплаты штрафов должностные лица таможни направили постановления для принудительного исполнения в службу судебных приставов (далее - ФССП России). Поскольку определить территориальное подразделение ФССП России, ответственное за исполнение постановлений, вынесенных в отношении иностранных компаний, не представляется возможным, должностными лицами таможенного органа на основании п. 4 ст. 30 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" исполнительные документы направлены в адрес Главного управления ФССП России по Санкт-Петербургу <7>. Однако, несмотря на это, в адрес таможенного органа поступили постановления об отказе в возбуждении исполнительных производств в связи с предъявлением постановлений не по месту совершения исполнительных действий <8>.
(Дрижирук Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2024, N 2)Именно такая ситуация возникла в рассматриваемом примере. При попытках произвести уплату штрафов через отдел компании, ответственный за бухгалтерский учет, денежные средства не списывались с расчетного счета, все операции были отклонены. В связи с тем что компании не удается открыть счет в банке-резиденте, а задолженность по уплате штрафов должна быть погашена, уплату производит И.А. Иванов (местонахождение: Москва), ранее занимавший должность декларанта The Company в отделе, отвечающем за таможенное оформление товаров. Должностные лица таможни проинформировали И.А. Иванова о необходимости уплаты штрафов лицом, привлеченным к административной ответственности, а также о возможности вернуть ранее уплаченные денежные средства путем обращения с заявлением в таможенный орган <6>. И.А. Иванов успешно возвращает уплаченные им денежные средства, однако задолженность по уплате штрафов, вынесенных в отношении компании The Company, остается непогашенной. На следующий день после истечения срока добровольной уплаты штрафов должностные лица таможни направили постановления для принудительного исполнения в службу судебных приставов (далее - ФССП России). Поскольку определить территориальное подразделение ФССП России, ответственное за исполнение постановлений, вынесенных в отношении иностранных компаний, не представляется возможным, должностными лицами таможенного органа на основании п. 4 ст. 30 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" исполнительные документы направлены в адрес Главного управления ФССП России по Санкт-Петербургу <7>. Однако, несмотря на это, в адрес таможенного органа поступили постановления об отказе в возбуждении исполнительных производств в связи с предъявлением постановлений не по месту совершения исполнительных действий <8>.