Ответственность за непредставление 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за непредставление 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и приостановить операции по счету за непредставление расчета 6-НДФЛ, если она не ведет деятельность, в штате только директор и заработная плата ему не начисляется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и приостановить операции по счету за непредставление расчета 6-НДФЛ, если она не ведет деятельность, в штате только директор и заработная плата ему не начисляется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и приостановить операции по счету за непредставление расчета 6-НДФЛ, если она не ведет деятельность, в штате только директор и заработная плата ему не начисляется?
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого за непредставление в срок расчета по форме 6-НДФЛ работника организации, ответственного за его представление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого за непредставление в срок расчета по форме 6-НДФЛ работника организации, ответственного за его представление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
Статья: Представление отчетности по оплате труда за 2022 год
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Хотя сроки представления отчетности с 01.01.2023 в основном ужесточатся (сдавать отчетность придется раньше), меры ответственности за их несоблюдение пока сохранятся.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Хотя сроки представления отчетности с 01.01.2023 в основном ужесточатся (сдавать отчетность придется раньше), меры ответственности за их несоблюдение пока сохранятся.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)другие подразделения есть, но уведомление о выборе ответственного подразделения в налоговые органы не подавалось.
(КонсультантПлюс, 2025)другие подразделения есть, но уведомление о выборе ответственного подразделения в налоговые органы не подавалось.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не подано или не вовремя подано уведомление об исчисленных налогах и взносах - налоговой ответственности нет (Письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не подано или не вовремя подано уведомление об исчисленных налогах и взносах - налоговой ответственности нет (Письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент по НДФЛ не представил своевременно расчет по форме 6-НДФЛ. Штраф - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент по НДФЛ не представил своевременно расчет по форме 6-НДФЛ. Штраф - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Типовая ситуация: Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Пример. Заполнение разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2024)Пример. Заполнение разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)если ответственного подразделения на территории муниципального образования нет, то после смены адреса ОП расчет 6-НДФЛ ему следует подавать в новую инспекцию с указанием нового КПП. Это следует из Письма ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@ и разъяснений на официальном сайте ФНС России. Поскольку в данном случае ОКТМО не меняется, подается один расчет 6-НДФЛ, в который включены доходы физлиц как до смены места нахождения ОП, так и после.
(КонсультантПлюс, 2025)если ответственного подразделения на территории муниципального образования нет, то после смены адреса ОП расчет 6-НДФЛ ему следует подавать в новую инспекцию с указанием нового КПП. Это следует из Письма ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@ и разъяснений на официальном сайте ФНС России. Поскольку в данном случае ОКТМО не меняется, подается один расчет 6-НДФЛ, в который включены доходы физлиц как до смены места нахождения ОП, так и после.
Вопрос: В ООО принято решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей. Физлицам-участникам возвращается часть уставного капитала в неденежной форме, в частности передачей имущества, зачетом обязательств. Как исчисляется НДФЛ и каковы особенности заполнения разд. 2 формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Физические лица - участники вправе представить в налоговый орган налоговую декларацию, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом. ООО такой налоговый вычет не предоставляет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Физические лица - участники вправе представить в налоговый орган налоговую декларацию, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом. ООО такой налоговый вычет не предоставляет.
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)по п. 1.2 ст. 126 НК РФ - за непредставление в срок расчета 6-НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2022)по п. 1.2 ст. 126 НК РФ - за непредставление в срок расчета 6-НДФЛ;
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Если же учреждение - налоговый агент не представило декларацию, оно отвечает так же, как и учреждение-налогоплательщик, по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же учреждение - налоговый агент не представило декларацию, оно отвечает так же, как и учреждение-налогоплательщик, по п. 1 ст. 119 НК РФ.