Пени штрафы счет учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени штрафы счет учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик (бывший ИП) оспаривает взыскание с него пенсионных взносов и взносов на ОМС, ссылаясь на то, что фактически предпринимательскую деятельность не осуществлял (доход не получал)
(КонсультантПлюс, 2026)Признать не подлежащим исполнению постановление о взыскании страховых взносов, пеней, штрафа за счет имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Признать не подлежащим исполнению постановление о взыскании страховых взносов, пеней, штрафа за счет имущества
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФНалоги от дохода, полученного участниками группы за счет искусственного разделения деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (а также пеней и штрафов) организатора группы (см. аналогичную позицию судов) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.2. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЗАЧЕТА ПЕРЕПЛАТЫ
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы - в бюджет или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения РФ, открытый федеральному либо территориальному органу принудительного исполнения (его подразделению), независимо от должника;
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы - в бюджет или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения РФ, открытый федеральному либо территориальному органу принудительного исполнения (его подразделению), независимо от должника;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов владельца счета, и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения Российской Федерации, открытый в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению либо территориальному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению, вне зависимости от должника.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Приостановление операций по счету, по счету цифрового рубля не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов владельца счета, и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения Российской Федерации, открытый в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению либо территориальному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению, вне зависимости от должника.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в новой редакции изложены порядки отражения на счетах бухгалтерского учета операций по списанию безнадежной и (или) нереальной для взыскания задолженности по основному долгу, по процентам и неустойке (штрафам, пеням).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, в новой редакции изложены порядки отражения на счетах бухгалтерского учета операций по списанию безнадежной и (или) нереальной для взыскания задолженности по основному долгу, по процентам и неустойке (штрафам, пеням).
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При взыскании задолженности с физических лиц за счет имущества их законных представителей деньги, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности такого физического лица по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При взыскании задолженности с физических лиц за счет имущества их законных представителей деньги, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности такого физического лица по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
В какой срок инспекция вправе принять решение о взыскании задолженности, если суд приостановил действие решения по проверке
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал: поскольку обеспечительные меры были отменены 24.08.2011, инспекция правомерно вынесла 05.09.2011 решения о взыскании налога, сбора, пеней, штрафа за счет денежных средств. Таким образом, с учетом действия обеспечительных мер инспекция при вынесении решений не вышла за пределы двухмесячного срока, предусмотренного п. 3 ст. 46 НК РФ.
В какой срок инспекция вправе принять решение о взыскании задолженности, если суд приостановил действие решения по проверке
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал: поскольку обеспечительные меры были отменены 24.08.2011, инспекция правомерно вынесла 05.09.2011 решения о взыскании налога, сбора, пеней, штрафа за счет денежных средств. Таким образом, с учетом действия обеспечительных мер инспекция при вынесении решений не вышла за пределы двухмесячного срока, предусмотренного п. 3 ст. 46 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2026)69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". На счете учитывают расчеты по взносам на обязательное социальное страхование, штрафам и пеням по взносам, а также расчеты по негосударственному пенсионному обеспечению работников;
(КонсультантПлюс, 2026)69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". На счете учитывают расчеты по взносам на обязательное социальное страхование, штрафам и пеням по взносам, а также расчеты по негосударственному пенсионному обеспечению работников;
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Общество с ограниченной ответственностью "НОВА ПРИНТ" (далее - общество, налогоплательщик) обратилось в Арбитражный суд Республики Марий Эл с заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее - управление, налоговый орган) о признании не подлежащими исполнению решения от 24.10.2022 N 7972 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах заявителя в банках, а также электронных денежных средств и инкассовых поручений от 24.10.2022 N 72212 - N 72232 с учетом уточнения требований в порядке ст. 49 АПК РФ.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Общество с ограниченной ответственностью "НОВА ПРИНТ" (далее - общество, налогоплательщик) обратилось в Арбитражный суд Республики Марий Эл с заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее - управление, налоговый орган) о признании не подлежащими исполнению решения от 24.10.2022 N 7972 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах заявителя в банках, а также электронных денежных средств и инкассовых поручений от 24.10.2022 N 72212 - N 72232 с учетом уточнения требований в порядке ст. 49 АПК РФ.
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Рассмотрим эти виды обязанности по уплате налога подробнее. Являясь новеллой российского законодательства, совокупная налоговая обязанность представляет собой новый платежный механизм, опосредует отношения налогоплательщиков и налоговых органов и позволяет при расчете налоговых обязательств объединить суммы налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, которые учитываются на едином налоговом счете для определения размера единого налогового платежа на конкретную календарную дату.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Рассмотрим эти виды обязанности по уплате налога подробнее. Являясь новеллой российского законодательства, совокупная налоговая обязанность представляет собой новый платежный механизм, опосредует отношения налогоплательщиков и налоговых органов и позволяет при расчете налоговых обязательств объединить суммы налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, которые учитываются на едином налоговом счете для определения размера единого налогового платежа на конкретную календарную дату.
Вопрос: Каков порядок применения субсчета 69-11 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"?
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете начисленные пени, штрафы подлежат зачислению на счет учета прочих расходов (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете начисленные пени, штрафы подлежат зачислению на счет учета прочих расходов (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, с применением счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
(КонсультантПлюс, 2026)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае взыскания задолженности с несовершеннолетнего за счет имущества его законного представителя денежные средства, взысканные с законного представителя, учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов в качестве единого налогового платежа (п. 8.1 ст. 48 НК РФ).