Перечень медицинского оБорудования не облагаемого ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень медицинского оБорудования не облагаемого ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суды указали, признавая позицию таможенного органа неправомерной, ввезенный обществом магнитно-резонансный томограф является товаром, который в соответствии с Перечнем подлежит освобождению от обложения НДС, и пришли к правомерному выводу о том, что право на применение льготы в отношении конкретного товара, в данном случае медицинской техники, не зависит от вариантов ее монтажа. Наличие полуприцепа-фургона, не являющегося частью медицинского оборудования, не исключает принадлежность вмонтированного в него томографа к товарам, подлежащим освобождению от уплаты НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суды указали, признавая позицию таможенного органа неправомерной, ввезенный обществом магнитно-резонансный томограф является товаром, который в соответствии с Перечнем подлежит освобождению от обложения НДС, и пришли к правомерному выводу о том, что право на применение льготы в отношении конкретного товара, в данном случае медицинской техники, не зависит от вариантов ее монтажа. Наличие полуприцепа-фургона, не являющегося частью медицинского оборудования, не исключает принадлежность вмонтированного в него томографа к товарам, подлежащим освобождению от уплаты НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации медицинских изделий в РФ в рамках осуществления работ по договору подряда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Медицинское оборудование, поставляемое в рамках описанного договора подряда, не облагается НДС, поскольку оно включено в соответствующий перечень (Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042).
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Медицинское оборудование, поставляемое в рамках описанного договора подряда, не облагается НДС, поскольку оно включено в соответствующий перечень (Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042).
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)При этом услуги по передаче медицинского оборудования (товара) в безвозмездное пользование потенциальным покупателям в указанные перечни не включены, поэтому подлежат налогообложению НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113934).
(Консультация эксперта, 2025)При этом услуги по передаче медицинского оборудования (товара) в безвозмездное пользование потенциальным покупателям в указанные перечни не включены, поэтому подлежат налогообложению НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113934).
Нормативные акты
Решение Калининградского УФАС России от 08.09.2015 по делу N КС-263/2015
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 50 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Анализ конкурсной документации в редакции N 2 от 14.08.2015 показал следующее. Локальный сметный расчет N 02-01-12 содержит 5 разделов, каждый из которых содержит перечень поставляемого медицинского оборудования, не облагаемого НДС. С учетом изменений, внесенных Заказчиком в редакцию N 2 от 14.08.2015 конкурсной документации, перечень оборудования, которое не связано неразрывно с объектом строительства и не подлежит монтажу после окончания строительства объекта, а также исключенное из расчета начальной (максимальной) цены контракта, содержится в разделе 4 ЛС N 02-01-12.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 50 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Анализ конкурсной документации в редакции N 2 от 14.08.2015 показал следующее. Локальный сметный расчет N 02-01-12 содержит 5 разделов, каждый из которых содержит перечень поставляемого медицинского оборудования, не облагаемого НДС. С учетом изменений, внесенных Заказчиком в редакцию N 2 от 14.08.2015 конкурсной документации, перечень оборудования, которое не связано неразрывно с объектом строительства и не подлежит монтажу после окончания строительства объекта, а также исключенное из расчета начальной (максимальной) цены контракта, содержится в разделе 4 ЛС N 02-01-12.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 31.07.2009 N 16-15/079110
<О праве организации на предъявление к вычету НДС за оплаченные работы по установке медицинского оборудования>Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19 утвержден Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
<О праве организации на предъявление к вычету НДС за оплаченные работы по установке медицинского оборудования>Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19 утвержден Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: ...Какие льготы по уплате таможенных платежей могут быть предоставлены при ввозе товара в качестве вклада в уставный капитал?
(Консультация эксперта, 2018)Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 N 372 (далее - Перечень). Так, оборудование для медицинской промышленности (код 8419899810 ТН ВЭД ЕАЭС) включено в данный Перечень. Для целей применения Перечня медицинское оборудование определяется исключительно кодом ТН ВЭД ЕАЭС.
(Консультация эксперта, 2018)Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 N 372 (далее - Перечень). Так, оборудование для медицинской промышленности (код 8419899810 ТН ВЭД ЕАЭС) включено в данный Перечень. Для целей применения Перечня медицинское оборудование определяется исключительно кодом ТН ВЭД ЕАЭС.
Вопрос: Компания на безвозмездной основе передает благотворительному фонду медицинское оборудование и намерена воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. Какие документы ей нужно иметь для обоснования льготы?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 3)Вопрос: Компания на безвозмездной основе передает благотворительному фонду медицинское оборудование и намерена воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. Какие документы ей нужно иметь для обоснования льготы?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 3)Вопрос: Компания на безвозмездной основе передает благотворительному фонду медицинское оборудование и намерена воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. Какие документы ей нужно иметь для обоснования льготы?
"Упрощенная система налогообложения: практическое пособие"
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)- товары, указанные в пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, а также сырье и комплектующие изделия для их производства (п. 2 ст. 150 НК РФ). Перечень таких товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19 "Об утверждении Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость". Принадлежность медицинского оборудования к данному Перечню определяется по коду Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301;
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)- товары, указанные в пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, а также сырье и комплектующие изделия для их производства (п. 2 ст. 150 НК РФ). Перечень таких товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19 "Об утверждении Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость". Принадлежность медицинского оборудования к данному Перечню определяется по коду Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301;
"Прибыль и НДС"
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)2) медицинского оборудования по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, и медицинских товаров по перечню. Перечень необлагаемых НДС линз и оправ для очков утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.03.2001 N 240;
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)2) медицинского оборудования по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, и медицинских товаров по перечню. Перечень необлагаемых НДС линз и оправ для очков утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.03.2001 N 240;
Корреспонденция счетов: Торговая организация в январе 2003 г. по договору поставки отгрузила покупателю товар. Условиями договора поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю после фактической оплаты. В этом же месяце покупатель вернул товар в связи с выявленными дефектами...
(Консультация эксперта, 2003)<*> Реализация товаров на территории РФ облагается НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ). Реализация медицинского оборудования для кабинетов и палат (код по классификации ОК 005-93 - 945200) не облагается налогом на добавленную стоимость (п.18 Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, пп.1 п.2 ст.149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2003)<*> Реализация товаров на территории РФ облагается НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ). Реализация медицинского оборудования для кабинетов и палат (код по классификации ОК 005-93 - 945200) не облагается налогом на добавленную стоимость (п.18 Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19, пп.1 п.2 ст.149 НК РФ).
Вопрос: Распространяются ли льготы, предусмотренные пп. 1 п. 2 ст. 149 и п. 2 ст. 150 НК РФ, на медицинские товары, на которые было выдано регистрационное удостоверение со сроком действия пять лет?
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 9)Ответ: Подпунктом 1 п. 2 ст. 149 НК РФ установлено, что не подлежит обложению НДС (освобождается от обложения НДС) реализация (а также передача) на территории Российской Федерации определенных видов медицинских товаров и техники, перечни которых утверждаются Правительством РФ. Так, Постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. N 19 утвержден Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (далее - Перечень). Принадлежность медицинского оборудования к данному Перечню определяется по коду Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 <1>. При ввозе остальных изделий медицинского назначения применяется налоговая ставка 10% (пп. 4 п. 2 и п. 5 ст. 164 НК РФ).
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 9)Ответ: Подпунктом 1 п. 2 ст. 149 НК РФ установлено, что не подлежит обложению НДС (освобождается от обложения НДС) реализация (а также передача) на территории Российской Федерации определенных видов медицинских товаров и техники, перечни которых утверждаются Правительством РФ. Так, Постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. N 19 утвержден Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (далее - Перечень). Принадлежность медицинского оборудования к данному Перечню определяется по коду Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 <1>. При ввозе остальных изделий медицинского назначения применяется налоговая ставка 10% (пп. 4 п. 2 и п. 5 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: ...Фирма имеет лицензию на осуществление медицинских услуг (косметология, татуаж, хирургия) и медико - технических услуг (закупка, хранение, торговля изделиями медтехники). Кроме того, оказываем платные услуги населению и занимаемся продажей предметов медицинского назначения, которые освобождены от уплаты НДС на таможне. Облагаются ли НДС вышеперечисленные услуги?
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 2)Услуги торгово - закупочных и посреднических организаций по реализации вышеназванных лекарственных средств, изделий медицинского назначения, протезно - ортопедических изделий и медицинской техники, включая импортные, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 2)Услуги торгово - закупочных и посреднических организаций по реализации вышеназванных лекарственных средств, изделий медицинского назначения, протезно - ортопедических изделий и медицинской техники, включая импортные, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг оборудование, реализация которого не облагается НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг оборудование, реализация которого не облагается НДС.
"Все виды кредитования"
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Перечень товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от обложения НДС, установлен ст. 149 Налогового кодекса РФ.
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Перечень товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от обложения НДС, установлен ст. 149 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации медицинских изделий и комплекта медицинского оборудования.
(Письмо Минфина России от 19.10.2020 N 03-07-07/90841)Таким образом, освобождение от налога на добавленную стоимость в отношении медицинских изделий, реализуемых в Российской Федерации, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в перечень, утвержденный вышеуказанным постановлением Правительства Российской Федерации, с учетом примечаний к данному перечню.
(Письмо Минфина России от 19.10.2020 N 03-07-07/90841)Таким образом, освобождение от налога на добавленную стоимость в отношении медицинских изделий, реализуемых в Российской Федерации, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в перечень, утвержденный вышеуказанным постановлением Правительства Российской Федерации, с учетом примечаний к данному перечню.