Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.02.2023 N БС-3-11/2384@ <Об НДФЛ при прекращении обязательства по уплате задолженности по кредиту военнослужащим, пострадавшим в ходе СВО и признанным инвалидом II группы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Добавим, что пункт 46 статьи 217 НК РФ несколько лет назад был видоизменен Федеральным законом от 29.09.2019 N 323-ФЗ. Специалисты налоговой службы в Информации от 9 января 2020 года прокомментировали поправки. Чиновники отметили, что перечень освобождаемых от НДФЛ поступлений расширен. В него, в частности, вошли все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Добавим, что пункт 46 статьи 217 НК РФ несколько лет назад был видоизменен Федеральным законом от 29.09.2019 N 323-ФЗ. Специалисты налоговой службы в Информации от 9 января 2020 года прокомментировали поправки. Чиновники отметили, что перечень освобождаемых от НДФЛ поступлений расширен. В него, в частности, вошли все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 N 22-П
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Согласно разъяснениям, содержащимся в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2009 года N 03-04-07-01/190 и от 29 июня 2012 года N 03-04-06/6-186, освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня таких освобождаемых от налогообложения доходов; на основании пункта 1 данной статьи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только выплаты и компенсации, имеющие характер возмещения утраты гражданами источника доходов (в случае безработицы, беременности и рождения ребенка).
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Согласно разъяснениям, содержащимся в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2009 года N 03-04-07-01/190 и от 29 июня 2012 года N 03-04-06/6-186, освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня таких освобождаемых от налогообложения доходов; на основании пункта 1 данной статьи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только выплаты и компенсации, имеющие характер возмещения утраты гражданами источника доходов (в случае безработицы, беременности и рождения ребенка).
"Обзор правоприменительной практики за III квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"Таким образом, как указал Верховный Суд Российской Федерации, действительный смысл разъясняемых нормативных положений Минфином России не искажен, а выраженное при ответе на запрос гражданина мнение о конкретном случае возникновения у заимодавца экономической выгоды (дохода), подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц, не содержит произвольного толкования.
Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках при изменении ключевой ставки и выплат, направленных на поддержку членов семей лиц, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-04-05/65594)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-04-05/65594)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, положенных семьям с детьми.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-04-05/100076)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-04-05/100076)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ возвращенная сумма задатка в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)При этом в ст. 217 НК РФ приведен закрытый перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. При этом в данном перечне доходов отсутствует сумма возвращаемого задатка.
(Консультация эксперта, 2023)При этом в ст. 217 НК РФ приведен закрытый перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. При этом в данном перечне доходов отсутствует сумма возвращаемого задатка.
Вопрос: Об НДФЛ с заработной платы.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/19948)В то же время действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/19948)В то же время действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
Вопрос: О налоговой базе, ставке, вычетах по НДФЛ и доходах, освобождаемых от налогообложения.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-04-05/54608)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-04-05/54608)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
Вопрос: Об НДФЛ с выплат многодетным семьям в порядке оказания им социальной поддержки в Архангельской области.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-04-05/116766)Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-04-05/116766)Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В среднедушевом доходе семьи учитываются как облагаемые, так и освобожденные от НДФЛ доходы, перечень которых устанавливает Правительство РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В среднедушевом доходе семьи учитываются как облагаемые, так и освобожденные от НДФЛ доходы, перечень которых устанавливает Правительство РФ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль возмещаемых расходов работника на участие в представительском мероприятии в его выходной день или в отпуске?
(Консультация эксперта, 2024)Перечень доходов физических лиц, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от налогообложения), приведен в ст. 217 НК РФ, в п. 1 которой указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).
(Консультация эксперта, 2024)Перечень доходов физических лиц, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от налогообложения), приведен в ст. 217 НК РФ, в п. 1 которой указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении федеральных выплат, положенных семьям с детьми.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 03-04-05/60505)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
(Письмо Минфина России от 28.06.2024 N 03-04-05/60505)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.