Переход организации в другую налоговую инспекцию
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход организации в другую налоговую инспекцию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2025 N 14АП-3025/2025 по делу N А13-21611/2017
Требование: О прекращении производства по делу в части признания недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, НДС, начисления пеней и штрафов в связи с отказом истца от требований в данной части, признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в части доначисления налога на прибыль, НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Тот факт, что при переходе на работу из одной организации в другую трудовые обязанности работников не изменялись, обусловлен профессией соответствующих лиц и, вопреки позиции налогового органа, о формальном распределении сотрудников не свидетельствует.
Требование: О прекращении производства по делу в части признания недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, НДС, начисления пеней и штрафов в связи с отказом истца от требований в данной части, признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в части доначисления налога на прибыль, НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Тот факт, что при переходе на работу из одной организации в другую трудовые обязанности работников не изменялись, обусловлен профессией соответствующих лиц и, вопреки позиции налогового органа, о формальном распределении сотрудников не свидетельствует.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2024 N 19АП-252/2023 по делу N А48-9611/2022
Требование: О признании недействительными ненормативных правовых актов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Налоговым органом установлены факты перехода ряда сотрудников (оформленных в установленном порядке) из одной организации в другую, а также факты одновременной работы в двух организациях. В частности, Рябко В.Б. с октября 2017 года по май 2018 года получал доход в ООО "Триумф", с июня 2018 года по 31.12.2020 получал доход и являлся руководителем в ООО "Техспецкомплект"; Маркин М.Г. с июня 2018 года по июнь 2019 года получал доход в ООО "Техспецкомплект", с сентября 2019 года по 31.12.2020 получал доход в ООО "Триумф", Маркин Владислав Геннадьевич получал доход в ООО "Техспецкомплект" с октября 2017 года по май 2018 года, в ООО "Триумф" с июня 2018 года по июнь 2019 года, в ООО "Техспецкомплект" за октябрь 2019 года, за май - август 2020 года в ООО "Триумф", за август - декабрь 2020 года в ООО "Техспецкомплект".
Требование: О признании недействительными ненормативных правовых актов.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Налоговым органом установлены факты перехода ряда сотрудников (оформленных в установленном порядке) из одной организации в другую, а также факты одновременной работы в двух организациях. В частности, Рябко В.Б. с октября 2017 года по май 2018 года получал доход в ООО "Триумф", с июня 2018 года по 31.12.2020 получал доход и являлся руководителем в ООО "Техспецкомплект"; Маркин М.Г. с июня 2018 года по июнь 2019 года получал доход в ООО "Техспецкомплект", с сентября 2019 года по 31.12.2020 получал доход в ООО "Триумф", Маркин Владислав Геннадьевич получал доход в ООО "Техспецкомплект" с октября 2017 года по май 2018 года, в ООО "Триумф" с июня 2018 года по июнь 2019 года, в ООО "Техспецкомплект" за октябрь 2019 года, за май - август 2020 года в ООО "Триумф", за август - декабрь 2020 года в ООО "Техспецкомплект".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если при смене юридического адреса ваша организация переходит на учет в другой налоговый орган, то с даты постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организации декларации по НДС подавайте в этот налоговый орган. Это следует из п. 4 ст. 84, п. 5 ст. 174 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при смене юридического адреса ваша организация переходит на учет в другой налоговый орган, то с даты постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организации декларации по НДС подавайте в этот налоговый орган. Это следует из п. 4 ст. 84, п. 5 ст. 174 НК РФ.
Готовое решение: Как перейти на учет в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как перейти на учет в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как перейти на учет в другую налоговую инспекцию
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Лица, применяющие УСН и специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о таком переходе и об отказе от применения другой системы налогообложения не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода, через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Лица, применяющие УСН и специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о таком переходе и об отказе от применения другой системы налогообложения не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода, через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Удовлетворяя требования налогового органа, суды первой и апелляционной инстанций исходили из такой совокупности обстоятельств, как создание общества-2 незадолго до окончания налоговой проверки, проводимой в отношении общества-1, тождественность контактных телефонов и информации на интернет-сайтах данных организаций, переход работников из одной организации в другую, продолжение взаимодействия данных работников с контрагентами налогоплательщика от имени вновь созданной организации. Суды первой и апелляционной инстанций указали, что деятельность как общества-2, так и общества-1 заключалась в реализации продукции, производимой рядом конкретных юридических лиц, которые в рамках мероприятий налогового контроля подтвердили, что расторжение договоров с обществом-1 и заключение новых договоров с обществом-2 происходило по инициативе общества-1, направившего соответствующие обращения. По результатам анализа движения денежных средств по банковскому счету общества-1 суды первой и апелляционной инстанций установили, что обществу-2 поступала выручка от контрагентов, которые до вступления в силу решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки, являлись покупателями продукции, реализуемой обществом-1.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Удовлетворяя требования налогового органа, суды первой и апелляционной инстанций исходили из такой совокупности обстоятельств, как создание общества-2 незадолго до окончания налоговой проверки, проводимой в отношении общества-1, тождественность контактных телефонов и информации на интернет-сайтах данных организаций, переход работников из одной организации в другую, продолжение взаимодействия данных работников с контрагентами налогоплательщика от имени вновь созданной организации. Суды первой и апелляционной инстанций указали, что деятельность как общества-2, так и общества-1 заключалась в реализации продукции, производимой рядом конкретных юридических лиц, которые в рамках мероприятий налогового контроля подтвердили, что расторжение договоров с обществом-1 и заключение новых договоров с обществом-2 происходило по инициативе общества-1, направившего соответствующие обращения. По результатам анализа движения денежных средств по банковскому счету общества-1 суды первой и апелляционной инстанций установили, что обществу-2 поступала выручка от контрагентов, которые до вступления в силу решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки, являлись покупателями продукции, реализуемой обществом-1.
Статья: Можно ли убежать от налоговой проверки, переехав в другой регион
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 16)По общему правилу решение о проведении выездной налоговой проверки (ВНП) выносит налоговый орган по месту нахождения организации <1>. И если даже в ходе проверки компания сменит адрес и перейдет под юрисдикцию другой ИФНС, проверка будет идти своим чередом. Просто инспекция, назначившая проверку, направит запрос в ИФНС по новому месту учета фирмы и в проверяющую группу включат сотрудников из этой новой ИФНС. А завершать проверку и выносить решение по ней все равно будет налоговая по прежнему месту учета компании <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 16)По общему правилу решение о проведении выездной налоговой проверки (ВНП) выносит налоговый орган по месту нахождения организации <1>. И если даже в ходе проверки компания сменит адрес и перейдет под юрисдикцию другой ИФНС, проверка будет идти своим чередом. Просто инспекция, назначившая проверку, направит запрос в ИФНС по новому месту учета фирмы и в проверяющую группу включат сотрудников из этой новой ИФНС. А завершать проверку и выносить решение по ней все равно будет налоговая по прежнему месту учета компании <2>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (за отдельными исключениями); организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ; организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн рублей, и некоторые другие субъекты.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (за отдельными исключениями); организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ; организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн рублей, и некоторые другие субъекты.
Статья: Тренды в судебных спорах с налоговыми органами за I квартал 2025 года
(Беглярова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Также суды отметили и экономическую зависимость индивидуальных предпринимателей, привлекающих самозанятых, от организации: оба ИП работали с одними и теми же плательщиками налога на профессиональный доход. При этом один из предпринимателей получил свой статус непосредственно перед заключением договора с компанией, а другой добавил в ЕГРИП соответствующий вид деятельности перед подписанием контракта с проверяемой налоговым органом организацией.
(Беглярова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Также суды отметили и экономическую зависимость индивидуальных предпринимателей, привлекающих самозанятых, от организации: оба ИП работали с одними и теми же плательщиками налога на профессиональный доход. При этом один из предпринимателей получил свой статус непосредственно перед заключением договора с компанией, а другой добавил в ЕГРИП соответствующий вид деятельности перед подписанием контракта с проверяемой налоговым органом организацией.
Готовое решение: Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
Вопрос: Каковы сроки сдачи расчета по страховым взносам в налоговые органы и отчетности в ПФР при ликвидации организации?
(Консультация эксперта, 2022)Расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления расчета включительно должен быть представлен в налоговый орган по месту нахождения организации до составления промежуточного ликвидационного баланса.
(Консультация эксперта, 2022)Расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления расчета включительно должен быть представлен в налоговый орган по месту нахождения организации до составления промежуточного ликвидационного баланса.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" решило перейти на налоговый мониторинг с 2026 г. Для этого организация совместно с налоговым органом разработала дорожную карту с указанием своих этапов подготовки к переходу на мониторинг, ожидаемых результатов, сроков реализации и исполнителей (п. п. 1, 4 - 7 Приложения N 5 к Письму ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@).
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" решило перейти на налоговый мониторинг с 2026 г. Для этого организация совместно с налоговым органом разработала дорожную карту с указанием своих этапов подготовки к переходу на мониторинг, ожидаемых результатов, сроков реализации и исполнителей (п. п. 1, 4 - 7 Приложения N 5 к Письму ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@).
Вопрос: Какая отчетность составляется при ликвидации организации, применяющей ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)При ликвидации организация представляет отчетность в налоговую инспекцию и СФР, которую представляла ранее на ОСН, в сроки, установленные для ликвидируемых организаций. Также в регистрирующий орган вместе с документами о ликвидации подается ликвидационный баланс, а в Росстат подается статистическая отчетность до дня ликвидации организации.
(Консультация эксперта, 2025)При ликвидации организация представляет отчетность в налоговую инспекцию и СФР, которую представляла ранее на ОСН, в сроки, установленные для ликвидируемых организаций. Также в регистрирующий орган вместе с документами о ликвидации подается ликвидационный баланс, а в Росстат подается статистическая отчетность до дня ликвидации организации.
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе РФ, приняла решение перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Кому необходимо подать уведомление в налоговый орган - головной организации или ее обособленному подразделению?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так как же поступить, чтобы, с одной стороны, не спорить с налоговым органом, а с другой стороны - не терять сумму НДС?
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так как же поступить, чтобы, с одной стороны, не спорить с налоговым органом, а с другой стороны - не терять сумму НДС?