Переход с ЕНВД на усн НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с ЕНВД на усн НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими, что Организация (ИП) не являлась плательщиком НДС в проверяемом периоде.
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими, что Организация (ИП) не являлась плательщиком НДС в проверяемом периоде.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник по основным средствам, если начнут их использовать в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД. Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС без учета переоценки (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник по основным средствам, если начнут их использовать в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД. Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС без учета переоценки (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Закон N 1992-1 не предусматривал освобождения от НДС. В результате многочисленных поправок в НК РФ предельное значение дохода, при котором можно применять УСН, составляет 150 млн руб., то есть около 2 млн евро, ЕСХН без НДС - 90 млн руб., или около 1,3 млн евро (в развитых экономиках 25 - 75 тыс. евро). Очевидно, что предприятие с выручкой даже 10 млн руб. не может реализовывать свою продукцию конечному потребителю, кроме предприятий розничной торговли. В розничной торговле и сфере оказания услуг населению переход на УСН или ЕНВД дает значительную экономию по налогам по сравнению с ОСНО, что не реализуется в производственной сфере [4].
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Закон N 1992-1 не предусматривал освобождения от НДС. В результате многочисленных поправок в НК РФ предельное значение дохода, при котором можно применять УСН, составляет 150 млн руб., то есть около 2 млн евро, ЕСХН без НДС - 90 млн руб., или около 1,3 млн евро (в развитых экономиках 25 - 75 тыс. евро). Очевидно, что предприятие с выручкой даже 10 млн руб. не может реализовывать свою продукцию конечному потребителю, кроме предприятий розничной торговли. В розничной торговле и сфере оказания услуг населению переход на УСН или ЕНВД дает значительную экономию по налогам по сравнению с ОСНО, что не реализуется в производственной сфере [4].
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 25.01.2006 N ММ-6-03/62@
"О направлении письма Минфина России от 19.12.2005 N 03-04-15/116"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 19.12.2005 N 03-04-15/116)Согласно пунктам 1 и 2 статьи 171 Кодекса при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, на суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим, в случае, если лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения либо систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, исчисляют к уплате в бюджет суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до перехода на такие специальные налоговые режимы, то данные лица вправе принимать к вычету суммы налога по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, но оплаченным после перехода на специальные налоговые режимы.
"О направлении письма Минфина России от 19.12.2005 N 03-04-15/116"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 19.12.2005 N 03-04-15/116)Согласно пунктам 1 и 2 статьи 171 Кодекса при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, на суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим, в случае, если лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения либо систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, исчисляют к уплате в бюджет суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до перехода на такие специальные налоговые режимы, то данные лица вправе принимать к вычету суммы налога по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, но оплаченным после перехода на специальные налоговые режимы.
Статья: Спецпорядок восстановления НДС по недвижимости при переходе на УСН: быть или не быть?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Не исключено, что при переходе с ОСН на "упрощенку" налогоплательщик придет к выводу о "поэтапном" восстановлении НДС (суммы налога по "недвижке", как правило, немалые). Тогда не надо исключать и возможные претензии со стороны налоговых органов.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Не исключено, что при переходе с ОСН на "упрощенку" налогоплательщик придет к выводу о "поэтапном" восстановлении НДС (суммы налога по "недвижке", как правило, немалые). Тогда не надо исключать и возможные претензии со стороны налоговых органов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- начинает наряду с общим режимом налогообложения применять специальный режим (УСН, ПСН);
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.