Переход с усн на осно при утрате право на усн ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с усн на осно при утрате право на усн ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы добровольно переходите на ОСН или утратили право на УСН, начисляйте НДС по общеустановленным ставкам (независимо от того, какие ставки налога вы применяли при УСН, или от того, были ли от него освобождены).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы добровольно переходите на ОСН или утратили право на УСН, начисляйте НДС по общеустановленным ставкам (независимо от того, какие ставки налога вы применяли при УСН, или от того, были ли от него освобождены).
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5 - 6. Утратили силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
(ред. от 17.11.2025)5 - 6. Утратили силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В августе мы слетели с УСН. У нас были авансы от покупателей: как во II квартале, так и в III квартале. Надо ли их включать в НДС-базу и платить с них налог после перехода на ОСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В августе мы слетели с УСН. У нас были авансы от покупателей: как во II квартале, так и в III квартале. Надо ли их включать в НДС-базу и платить с них налог после перехода на ОСН?
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Однако при открытии филиала упрощенцы теряют право на применение УСН. Если же подразделение не имеет статуса филиала, то компания может применять упрощенку и дальше <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Однако при открытии филиала упрощенцы теряют право на применение УСН. Если же подразделение не имеет статуса филиала, то компания может применять упрощенку и дальше <3>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок получения освобождения от уплаты НДС для организаций и предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с упрощенной системы (УСН), установлен непосредственно в ст. 145 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Порядок получения освобождения от уплаты НДС для организаций и предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с упрощенной системы (УСН), установлен непосредственно в ст. 145 НК РФ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 21)Лимиты на УСН. В подсчет доходов для сравнения со всеми лимитами, в том числе и с лимитом освобождения от НДС, будут включены доходы, полученные в том же году не только на ПСН, но и на АУСН. Такое может быть, если в течение года налогоплательщик утратил право на АУСН и начал применять УСН.
("Главная книга", 2024, N 21)Лимиты на УСН. В подсчет доходов для сравнения со всеми лимитами, в том числе и с лимитом освобождения от НДС, будут включены доходы, полученные в том же году не только на ПСН, но и на АУСН. Такое может быть, если в течение года налогоплательщик утратил право на АУСН и начал применять УСН.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Датой утраты права на применение АУСН считается 1 ноября 2023 г. Если ИП хочет с 1 ноября 2023 г. перейти на УСН, то он должен подать уведомление о переходе на УСН также 4 декабря (одновременно с подачей уведомления об утрате права на применение АУСН).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Датой утраты права на применение АУСН считается 1 ноября 2023 г. Если ИП хочет с 1 ноября 2023 г. перейти на УСН, то он должен подать уведомление о переходе на УСН также 4 декабря (одновременно с подачей уведомления об утрате права на применение АУСН).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок получения освобождения от уплаты НДС для организаций и предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с упрощенной системы (УСН), установлен непосредственно в ст. 145 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок получения освобождения от уплаты НДС для организаций и предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с упрощенной системы (УСН), установлен непосредственно в ст. 145 НК РФ.
Вопрос: Управляющая компания (УК) на УСН во II квартале 2023 г. утратит право применения УСН. Каков порядок применения льготы по НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, если УК перешла на уплату НДС не с начала года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Управляющая компания на УСН во II квартале 2023 г. утратит право применения УСН. По пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ УК имеет право на льготу по НДС. Каков порядок применения данной льготы, если УК перешла на уплату НДС не с начала года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Управляющая компания на УСН во II квартале 2023 г. утратит право применения УСН. По пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ УК имеет право на льготу по НДС. Каков порядок применения данной льготы, если УК перешла на уплату НДС не с начала года?
Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщику, утратившему право на применение УСН и перешедшему на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемому налогоплательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг), осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, следует исчислять в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 16.12.2021 N 03-07-11/102559).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщику, утратившему право на применение УСН и перешедшему на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемому налогоплательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг), осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, следует исчислять в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 16.12.2021 N 03-07-11/102559).
Статья: Вычет НДС при неподаче налогоплательщиком уведомления об отказе от УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Предприниматель с момента своей регистрации в 2020 г. применял УСН. С 1 января 2021 г. он перешел на общую систему налогообложения, однако уведомление об отказе от УСН налоговикам не подал.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Предприниматель с момента своей регистрации в 2020 г. применял УСН. С 1 января 2021 г. он перешел на общую систему налогообложения, однако уведомление об отказе от УСН налоговикам не подал.