Переход УСН доходы минус расходы на УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход УСН доходы минус расходы на УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как перейти с объекта УСН "доходы минус расходы" на объект "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как перейти с объекта УСН "доходы минус расходы" на объект "доходы"
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект на "доходы" можно только со следующего года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря. Постарайтесь до нового года погасить все долги перед поставщиками, чтобы учесть оплату в расходах.
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект на "доходы" можно только со следующего года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря. Постарайтесь до нового года погасить все долги перед поставщиками, чтобы учесть оплату в расходах.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Типовая ситуация: Как сменить объект налогообложения при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При переходе с УСН "доходы минус расходы" на "доходы" постарайтесь до 1 января погасить все долги перед поставщиками, чтобы учесть оплату в расходах до смены объекта налогообложения (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При переходе с УСН "доходы минус расходы" на "доходы" постарайтесь до 1 января погасить все долги перед поставщиками, чтобы учесть оплату в расходах до смены объекта налогообложения (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
Статья: Учет расходов на приобретение ОС при смене объекта налогообложения по УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Если же основное средство было не только приобретено, но и введено в эксплуатацию в период применения УСН (доходы), то при переходе на УСН (доходы минус расходы) учесть затраты на приобретение такого основного средства в расходах не получится, поскольку в соответствии с п. 4 ст. 346.17 НК РФ при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются (письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83088).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Если же основное средство было не только приобретено, но и введено в эксплуатацию в период применения УСН (доходы), то при переходе на УСН (доходы минус расходы) учесть затраты на приобретение такого основного средства в расходах не получится, поскольку в соответствии с п. 4 ст. 346.17 НК РФ при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются (письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83088).