Переходный период по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Переходный период по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения изданы в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ. Помимо указания на новый порядок, объясняется, как его применять в переходный период. Так, если покупатель до 1 октября 2022 г. перечислил иностранной организации, состоящей на учете в связи с оказанием электронных услуг, оплату (в том числе частичную) в счет оказания таких услуг, а также иных связанных с ними услуг, включая сумму НДС, у покупателя не возникает обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога. Такой НДС, уплаченный иностранной организации, он может принять к вычету в порядке, установленном НК РФ в редакции до 1 октября 2022 г., причем даже если услуги приняты на учет у покупателя после этой даты.
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения изданы в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ. Помимо указания на новый порядок, объясняется, как его применять в переходный период. Так, если покупатель до 1 октября 2022 г. перечислил иностранной организации, состоящей на учете в связи с оказанием электронных услуг, оплату (в том числе частичную) в счет оказания таких услуг, а также иных связанных с ними услуг, включая сумму НДС, у покупателя не возникает обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога. Такой НДС, уплаченный иностранной организации, он может принять к вычету в порядке, установленном НК РФ в редакции до 1 октября 2022 г., причем даже если услуги приняты на учет у покупателя после этой даты.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения изданы в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ. Помимо указания на новый порядок, объясняется, как его применять в переходный период. Так, если покупатель до 1 октября 2022 г. перечислил иностранной организации, состоящей на учете в связи с оказанием услуг в электронной форме, оплату (в том числе частичную) в счет оказания таких услуг, а также иных связанных с ними услуг, включая сумму НДС, у покупателя не возникает обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога. Такой НДС, уплаченный иностранной организации, он может принять к вычету в порядке, установленном НК РФ в редакции до 1 октября 2022 г., причем даже если услуги приняты на учет у покупателя после этой даты.
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения изданы в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ. Помимо указания на новый порядок, объясняется, как его применять в переходный период. Так, если покупатель до 1 октября 2022 г. перечислил иностранной организации, состоящей на учете в связи с оказанием услуг в электронной форме, оплату (в том числе частичную) в счет оказания таких услуг, а также иных связанных с ними услуг, включая сумму НДС, у покупателя не возникает обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога. Такой НДС, уплаченный иностранной организации, он может принять к вычету в порядке, установленном НК РФ в редакции до 1 октября 2022 г., причем даже если услуги приняты на учет у покупателя после этой даты.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Одновременно обращаем внимание на то, что налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 статьи 161 Кодекса, исчисление НДС в переходный период производят в порядке, указанном в пунктах 1, 1.1 - 1.4 настоящего письма.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Одновременно обращаем внимание на то, что налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 статьи 161 Кодекса, исчисление НДС в переходный период производят в порядке, указанном в пунктах 1, 1.1 - 1.4 настоящего письма.
<Письмо> МНС РФ от 09.09.2004 N 03-2-06/1/1977/22@
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая изложенное и вне зависимости от того, на каком балансе (лизингодателя либо лизингополучателя) будет учитываться предмет лизинга, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные лизингополучателем лизингодателю по договору лизинга с переходом права собственности на предмет лизинга, подлежат вычету в полном объеме, независимо от окончания срока действия договора лизинга, в тех налоговых периодах, в которых производится уплата лизинговых платежей, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 Кодекса, и в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса.
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая изложенное и вне зависимости от того, на каком балансе (лизингодателя либо лизингополучателя) будет учитываться предмет лизинга, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные лизингополучателем лизингодателю по договору лизинга с переходом права собственности на предмет лизинга, подлежат вычету в полном объеме, независимо от окончания срока действия договора лизинга, в тех налоговых периодах, в которых производится уплата лизинговых платежей, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 Кодекса, и в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса.
Вопрос: ООО по договору с иностранной организацией перечислило ей аванс в счет предстоящего выполнения работ и удержало НДС с аванса. Впоследствии стороны заключили соглашение о расторжении договора, аванс был возвращен. Как ООО учесть аванс, если он был возвращен в период применения УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Аванс, уплаченный ООО иностранной организации в период применения общего режима налогообложения и возвращенный ООО после перехода на УСН, в целях налогообложения УСН не учитывается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Аванс, уплаченный ООО иностранной организации в период применения общего режима налогообложения и возвращенный ООО после перехода на УСН, в целях налогообложения УСН не учитывается.
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения изданы в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ. Помимо указания на применение нового порядка исчисления и уплаты НДС, объясняется, как его применять в переходный период. Так, если покупатель до 1 октября 2022 г. перечислил иностранной организации, состоящей на учете в связи с оказанием услуг в электронной форме, оплату (в том числе частичную) в счет оказания таких услуг, а также иных связанных с ними услуг, включая сумму НДС, у покупателя не возникает обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога. Такой НДС, уплаченный иностранной организации, он может принять к вычету в порядке, установленном НК РФ в редакции до 1 октября 2022 г., причем даже если услуги приняты на учет у покупателя после этой даты.
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения изданы в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ. Помимо указания на применение нового порядка исчисления и уплаты НДС, объясняется, как его применять в переходный период. Так, если покупатель до 1 октября 2022 г. перечислил иностранной организации, состоящей на учете в связи с оказанием услуг в электронной форме, оплату (в том числе частичную) в счет оказания таких услуг, а также иных связанных с ними услуг, включая сумму НДС, у покупателя не возникает обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога. Такой НДС, уплаченный иностранной организации, он может принять к вычету в порядке, установленном НК РФ в редакции до 1 октября 2022 г., причем даже если услуги приняты на учет у покупателя после этой даты.
Вопрос: Об НДС при заключении российской организацией по договору комиссии (агентскому договору) с российским комитентом (принципалом) договора с иностранным лицом о выполнении работ (оказании услуг).
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)- сохраняется ли у ООО с 2023 г. в рассматриваемой ситуации при оплате трансграничных юридических услуг, оказываемых иностранной юридической организацией российскому правообладателю, обязанность налогового агента в порядке п. 5 ст. 161 НК РФ как участника расчетов? Или эта обязанность переходит к самому российскому получателю этих услуг;
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)- сохраняется ли у ООО с 2023 г. в рассматриваемой ситуации при оплате трансграничных юридических услуг, оказываемых иностранной юридической организацией российскому правообладателю, обязанность налогового агента в порядке п. 5 ст. 161 НК РФ как участника расчетов? Или эта обязанность переходит к самому российскому получателю этих услуг;
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполняют декларацию налоговые агенты, которые НДС не уплачивают
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполняют декларацию налоговые агенты, которые НДС не уплачивают
Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного организацией при приобретении государственного имущества в период применения УСН ("доходы"), в случае перехода на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Право на вычет НДС, исчисленного налоговым агентом в соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 161 НК РФ, и смена налоговых режимов произошли в одном квартале. Приобретенный объект недвижимости (здание) не использовался для извлечения выгоды в период применения УСН, а облагаемые НДС операции с использованием этого объекта совершены после перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Право на вычет НДС, исчисленного налоговым агентом в соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 161 НК РФ, и смена налоговых режимов произошли в одном квартале. Приобретенный объект недвижимости (здание) не использовался для извлечения выгоды в период применения УСН, а облагаемые НДС операции с использованием этого объекта совершены после перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения.