Переквалификация аванса в займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Переквалификация аванса в займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Гражданское законодательство
(Д.М. Щекин)Налоговая инспекция указала, что денежные средства, полученные по договору займа, - это авансовые платежи, полученные обществом в счет предстоящего выполнения работ по строительным договорам. При этом инспекция исходила из того, что гашение займа обществом перед ЗАО проводилось зачетом взаимных требований в счет выполненных работ по договорам строительного подряда. В связи с проведенной переквалификацией сделки по заключению договора займа на сделки по строительным договорам налоговая инспекция сделала вывод о завышении ЗАО расходов на проценты по договору займа, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
(Д.М. Щекин)Налоговая инспекция указала, что денежные средства, полученные по договору займа, - это авансовые платежи, полученные обществом в счет предстоящего выполнения работ по строительным договорам. При этом инспекция исходила из того, что гашение займа обществом перед ЗАО проводилось зачетом взаимных требований в счет выполненных работ по договорам строительного подряда. В связи с проведенной переквалификацией сделки по заключению договора займа на сделки по строительным договорам налоговая инспекция сделала вывод о завышении ЗАО расходов на проценты по договору займа, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, учтите, что в Определении Верховного Суда РФ от 19.03.2015 по делу N 310-КГ14-5185, А48-3437/2013 налоговые органы дополнительно рассмотрели вопрос, нужны ли были заемные средства налогоплательщику, так как в случае достаточного количества оборотных средств на счетах предприятия займы легче переквалифицировать в авансы. Поэтому, чтобы доказать разницу между авансами и займами, организации необходимо подтвердить, что заемные средства действительно были необходимы.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, учтите, что в Определении Верховного Суда РФ от 19.03.2015 по делу N 310-КГ14-5185, А48-3437/2013 налоговые органы дополнительно рассмотрели вопрос, нужны ли были заемные средства налогоплательщику, так как в случае достаточного количества оборотных средств на счетах предприятия займы легче переквалифицировать в авансы. Поэтому, чтобы доказать разницу между авансами и займами, организации необходимо подтвердить, что заемные средства действительно были необходимы.
Статья: Аванс против займа
(Яковенко П.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Претензии компании по поводу двойных стандартов вполне обоснованы. Почему-то, переквалифицировав займы в авансы в отношении компании, налоговики не сделали ничего подобного в отношении заимодавца. Более того, особо отметили (при другой налоговой проверке) получение им дохода в виде процентов по займам.
(Яковенко П.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Претензии компании по поводу двойных стандартов вполне обоснованы. Почему-то, переквалифицировав займы в авансы в отношении компании, налоговики не сделали ничего подобного в отношении заимодавца. Более того, особо отметили (при другой налоговой проверке) получение им дохода в виде процентов по займам.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Налогоплательщик имеет право вернуть из бюджета сумму НДС, уплаченную с аванса по договору поставки, если указанный договор поставки был новирован в договор по предоставлению займа.
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Налогоплательщик имеет право вернуть из бюджета сумму НДС, уплаченную с аванса по договору поставки, если указанный договор поставки был новирован в договор по предоставлению займа.