Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой судебная практика
Подборка наиболее важных документов по запросу Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой судебная практика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аудит трудовых отношений компании на предмет соответствия законодательству РФ (как самим провести такой аудит и на что обращать особое внимание)
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)С учетом судебной практики переквалификация гражданско-правового договора в трудовой возможна в случае, если в договоре:
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)С учетом судебной практики переквалификация гражданско-правового договора в трудовой возможна в случае, если в договоре:
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)При этом судебная практика не ограничивается исключительно вышеуказанными критериями. Требования о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые могут быть заявлены не только проверяющими органами, но и самими работниками. Дополнительно судами могут быть оценены такие факторы, как:
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)При этом судебная практика не ограничивается исключительно вышеуказанными критериями. Требования о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые могут быть заявлены не только проверяющими органами, но и самими работниками. Дополнительно судами могут быть оценены такие факторы, как:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"1. При проведении камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков по которым, установлены нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые, рекомендуется учитывать сложившуюся положительную судебную практику по указанной категории споров: Определение Верховного суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 (дело N А58-547/2016), Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу N А43-5895/2019, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу N А33-36428//2018), Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу N А03-20987/2018, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 N Ф06-61089/2020, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу N А28-1147/2018.
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"1. При проведении камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков по которым, установлены нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые, рекомендуется учитывать сложившуюся положительную судебную практику по указанной категории споров: Определение Верховного суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 (дело N А58-547/2016), Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу N А43-5895/2019, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу N А33-36428//2018), Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу N А03-20987/2018, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 N Ф06-61089/2020, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу N А28-1147/2018.
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми работодателем на основании письменного заявления исполнителя или предписания инспектора труда либо судом в случае обращения исполнителя в суд (ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ). Важным условием межотраслевой переквалификации гражданско-правового договора в трудовой является учет мнения исполнителя (подрядчика, агента, комиссионера, автора). Если он не желает вступать с заказчиком (принципалом, комитентом и т.д.) в трудовые отношения, то переквалификация исключена.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми работодателем на основании письменного заявления исполнителя или предписания инспектора труда либо судом в случае обращения исполнителя в суд (ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ). Важным условием межотраслевой переквалификации гражданско-правового договора в трудовой является учет мнения исполнителя (подрядчика, агента, комиссионера, автора). Если он не желает вступать с заказчиком (принципалом, комитентом и т.д.) в трудовые отношения, то переквалификация исключена.
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При рассмотрении вопроса о переквалификации договора из гражданско-правового в трудовой суд будет исходить из обстоятельств конкретного дела, а неустранимые сомнения толковать в пользу наличия трудовых отношений. Если суд решит, что имели место трудовые отношения, то они будут считаться возникшими с первого дня работы (ч. 3, 4 ст. 19.1 ТК РФ, п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)).
(КонсультантПлюс, 2025)При рассмотрении вопроса о переквалификации договора из гражданско-правового в трудовой суд будет исходить из обстоятельств конкретного дела, а неустранимые сомнения толковать в пользу наличия трудовых отношений. Если суд решит, что имели место трудовые отношения, то они будут считаться возникшими с первого дня работы (ч. 3, 4 ст. 19.1 ТК РФ, п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)).
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых). Часть 1
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)Самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам гражданско-правового характера. В этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. При этом работодатели не имеют права принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)Самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам гражданско-правового характера. В этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. При этом работодатели не имеют права принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе проблема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые не нова. О случаях, в которых переквалификация отношений с участием самозанятых граждан возможна и обоснованна, а также о порядке такой переквалификации мы уже подробно писали ранее, приводя критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений и примеры переквалификации из судебной практики <31>. Вместе с тем в этих примерах речь шла о переквалификации отношений по желанию самих их участников, в то время как появившееся относительно недавно письмо ФНС России от 15 апреля 2022 года N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" свидетельствует о возможности такой переквалификации по инициативе налоговых органов <32>. Заключение гражданско-правового договора с самозанятым вместо трудового может свидетельствовать об обходе не только норм ТК РФ с его гарантиями работникам, но и норм НК РФ с его более высокими налоговыми ставками и обязанностями по перечислению за работника налогов и страховых взносов. В таком случае речь, по сути, идет о создании налогоплательщиком незаконной схемы минимизации налогообложения. Уже сейчас налоговые органы в массовом порядке требуют от хозяйствующих субъектов представить сведения о фактах заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами <33>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе проблема переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые не нова. О случаях, в которых переквалификация отношений с участием самозанятых граждан возможна и обоснованна, а также о порядке такой переквалификации мы уже подробно писали ранее, приводя критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений и примеры переквалификации из судебной практики <31>. Вместе с тем в этих примерах речь шла о переквалификации отношений по желанию самих их участников, в то время как появившееся относительно недавно письмо ФНС России от 15 апреля 2022 года N ЕА-4-15/4674 "О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД" свидетельствует о возможности такой переквалификации по инициативе налоговых органов <32>. Заключение гражданско-правового договора с самозанятым вместо трудового может свидетельствовать об обходе не только норм ТК РФ с его гарантиями работникам, но и норм НК РФ с его более высокими налоговыми ставками и обязанностями по перечислению за работника налогов и страховых взносов. В таком случае речь, по сути, идет о создании налогоплательщиком незаконной схемы минимизации налогообложения. Уже сейчас налоговые органы в массовом порядке требуют от хозяйствующих субъектов представить сведения о фактах заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами <33>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Авторами проанализированы основания переквалификации гражданско-правовых договоров с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход (самозанятыми), в трудовые договоры. Такая переквалификация предполагает доначисление организации-заказчику НДФЛ как налоговому агенту и страховых взносов. Приведены разъяснения государственных органов и судебная практика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Авторами проанализированы основания переквалификации гражданско-правовых договоров с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход (самозанятыми), в трудовые договоры. Такая переквалификация предполагает доначисление организации-заказчику НДФЛ как налоговому агенту и страховых взносов. Приведены разъяснения государственных органов и судебная практика.
Статья: Изменение условий трудового договора по просьбе работника. Какие риски и как действовать?
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 4)Чтобы избежать споров с ФСС, необходимо сокращать продолжительность работы с учетом объективной возможности ухода за ребенком или иным лицом. Незначительная продолжительность такого сокращения (полчаса или час) вызовет вопросы и споры. Если по-другому решить вопрос с ФСС не получается, ключевым будет изучение практики региона. При использовании конструкции ГПД нужно соблюдать порядок. Чтобы не произошла переквалификация ГПД в трудовые отношения, меняйте объем и полномочия сотрудницы, которая в декрете продолжает трудиться на свою организацию. Такие меры помогут отстоять позицию в суде.
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 4)Чтобы избежать споров с ФСС, необходимо сокращать продолжительность работы с учетом объективной возможности ухода за ребенком или иным лицом. Незначительная продолжительность такого сокращения (полчаса или час) вызовет вопросы и споры. Если по-другому решить вопрос с ФСС не получается, ключевым будет изучение практики региона. При использовании конструкции ГПД нужно соблюдать порядок. Чтобы не произошла переквалификация ГПД в трудовые отношения, меняйте объем и полномочия сотрудницы, которая в декрете продолжает трудиться на свою организацию. Такие меры помогут отстоять позицию в суде.
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В Письме ФНС указана положительная судебная практика по категории споров за "нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации судами договоров гражданско-правового характера в трудовые" <13>.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В Письме ФНС указана положительная судебная практика по категории споров за "нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации судами договоров гражданско-правового характера в трудовые" <13>.
Статья: Налоговая служба знает, что творится "на кухне" бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Даже юридически грамотное составление с самозанятым гражданско-правового договора не дает каких-либо гарантий того, что подобный договор не будет переквалифицирован из гражданско-правового в трудовой. Более того, в Обзоре судебной практики от 27.04.2022 по спорам, связанным с заключением трудового договора, сделан акцент на том, что неустранимые сомнения необходимо толковать в пользу наличия трудовых отношений.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Даже юридически грамотное составление с самозанятым гражданско-правового договора не дает каких-либо гарантий того, что подобный договор не будет переквалифицирован из гражданско-правового в трудовой. Более того, в Обзоре судебной практики от 27.04.2022 по спорам, связанным с заключением трудового договора, сделан акцент на том, что неустранимые сомнения необходимо толковать в пользу наличия трудовых отношений.