Перенос вычета НДС по импорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос вычета НДС по импорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Особенности переноса вычета НДС по объектам ОС и НМА
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Особенности переноса вычета НДС по объектам ОС и НМА
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)Регистрировать эти документы в книге покупок нужно в квартале, в котором у вас будут выполнены условия для вычета "ввозного" НДС, либо в следующих кварталах, на которые вы хотите перенести вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)Регистрировать эти документы в книге покупок нужно в квартале, в котором у вас будут выполнены условия для вычета "ввозного" НДС, либо в следующих кварталах, на которые вы хотите перенести вычет.
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)2. Право на возмещение НДС из бюджета по экспортным операциям (и другим операциям, облагаемым по ставке 0%) будет фактически только у тех упрощенцев, кто применяет общие ставки НДС. Ведь при применении спецставок НДС 5% и 7% нет права на НДС-вычеты входного/ввозного налога. В том числе когда сами операции надо облагать по ставке 0% (к примеру, при экспорте). Так что при спецставках 5% и 7% превышение вычетов над исчисленным НДС возможно, но в весьма ограниченном количестве ситуаций. И это точно не экспортные операции.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)2. Право на возмещение НДС из бюджета по экспортным операциям (и другим операциям, облагаемым по ставке 0%) будет фактически только у тех упрощенцев, кто применяет общие ставки НДС. Ведь при применении спецставок НДС 5% и 7% нет права на НДС-вычеты входного/ввозного налога. В том числе когда сами операции надо облагать по ставке 0% (к примеру, при экспорте). Так что при спецставках 5% и 7% превышение вычетов над исчисленным НДС возможно, но в весьма ограниченном количестве ситуаций. И это точно не экспортные операции.
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте счет-фактуру от комиссионера в книге покупок за тот квартал, в котором у вас будут выполнены все условия для вычета "входного" НДС (п. 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте счет-фактуру от комиссионера в книге покупок за тот квартал, в котором у вас будут выполнены все условия для вычета "входного" НДС (п. 2 Правил ведения книги покупок).
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! Переносить вычет "агентского" НДС на более поздние кварталы, опираясь на п. 1.1 ст. 172 НК РФ, нельзя. В пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ, могут быть заявлены вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ. "Агентский" НДС здесь не значится (п. 3 ст. 171 НК РФ). Соответственно, вычет не переносится (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! Переносить вычет "агентского" НДС на более поздние кварталы, опираясь на п. 1.1 ст. 172 НК РФ, нельзя. В пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ, могут быть заявлены вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ. "Агентский" НДС здесь не значится (п. 3 ст. 171 НК РФ). Соответственно, вычет не переносится (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда право на вычет "ввозного" НДС возникло у организации 03.10.2024. Она вправе перенести этот вычет на будущее и заявить его в любом квартале до IV квартала 2027 года включительно.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда право на вычет "ввозного" НДС возникло у организации 03.10.2024. Она вправе перенести этот вычет на будущее и заявить его в любом квартале до IV квартала 2027 года включительно.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)- уплаченного при ввозе в РФ товаров, которые перемещаются через ее таможенную границу без таможенного оформления.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)- уплаченного при ввозе в РФ товаров, которые перемещаются через ее таможенную границу без таможенного оформления.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)другим "нулевым" операциям, к которым не применяется специальный порядок вычета НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)другим "нулевым" операциям, к которым не применяется специальный порядок вычета НДС.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли налоговый агент переносить вычет "агентского" НДС?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли налоговый агент переносить вычет "агентского" НДС?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)другим "нулевым" операциям, к которым не применяется специальный порядок вычета НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)другим "нулевым" операциям, к которым не применяется специальный порядок вычета НДС.