Перенос вычета ндс с аванса полученного
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос вычета ндс с аванса полученного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)10. Упрощенец во II квартале исчислил НДС с отгрузки товара, под который ранее был получен аванс. Можно ли перенести вычет такого авансового НДС на III квартал или на IV квартал?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)10. Упрощенец во II квартале исчислил НДС с отгрузки товара, под который ранее был получен аванс. Можно ли перенести вычет такого авансового НДС на III квартал или на IV квартал?
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
Нормативные акты
Разъяснение Банка России от 28.06.2017
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (далее - Положение N 486-П)"При переходе на План счетов бухгалтерского учета для НФО остаток по кредиту счета 76, субсчет "НДС с выданных авансов", образовавшийся в результате принятия к вычету НДС с выданного аванса, переносится на соответствующий счет по учету расчетов по выданным авансам (например, на счет N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками", счет N 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям" или счет N 61403 "Авансы (предоплаты), уплаченные по другим операциям").
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (далее - Положение N 486-П)"При переходе на План счетов бухгалтерского учета для НФО остаток по кредиту счета 76, субсчет "НДС с выданных авансов", образовавшийся в результате принятия к вычету НДС с выданного аванса, переносится на соответствующий счет по учету расчетов по выданным авансам (например, на счет N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками", счет N 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям" или счет N 61403 "Авансы (предоплаты), уплаченные по другим операциям").
Готовое решение: Вычет по НДС с агентского вознаграждения у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Если же агент удерживает вознаграждение из средств, поступивших в качестве аванса от покупателя, то принимать к вычету НДС с аванса нельзя. Это связано с тем, что у вас нет платежного документа, подтверждающего фактическое перечисление оплаты в счет предстоящего оказания услуг агентом.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же агент удерживает вознаграждение из средств, поступивших в качестве аванса от покупателя, то принимать к вычету НДС с аванса нельзя. Это связано с тем, что у вас нет платежного документа, подтверждающего фактическое перечисление оплаты в счет предстоящего оказания услуг агентом.
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: Предъявлять к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса, продавец вправе по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: Предъявлять к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса, продавец вправе по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Аналогичным образом поступайте и при частичном зачете НДС с аванса, когда вы как продавец в соответствии с п. 6 ст. 172 НК РФ при отгрузке товаров (работ, услуг) принимаете частями к вычету НДС, начисленный с полученного аванса, поскольку отгрузили товары (работы, услуги) не на всю сумму предоплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Аналогичным образом поступайте и при частичном зачете НДС с аванса, когда вы как продавец в соответствии с п. 6 ст. 172 НК РФ при отгрузке товаров (работ, услуг) принимаете частями к вычету НДС, начисленный с полученного аванса, поскольку отгрузили товары (работы, услуги) не на всю сумму предоплаты.