Перенос вычетов по ндс на следующий период
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос вычетов по ндс на следующий период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)О возможности переноса НДС-вычетов на следующие периоды читайте: 2023, N 16, с. 55.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)О возможности переноса НДС-вычетов на следующие периоды читайте: 2023, N 16, с. 55.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как при ведении раздельного учета НДС перенести вычет на следующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Как при ведении раздельного учета НДС перенести вычет на следующие периоды
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"7. Схемы, связанные с необоснованным предъявлением к возмещению из бюджета сумм НДС посредством применения вычета по данному налогу (в частности, под видом осуществления экспортных операций, реализации льготных категорий товаров, переноса оплаты товаров/работ на последующие налоговые периоды и т.п.).
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"7. Схемы, связанные с необоснованным предъявлением к возмещению из бюджета сумм НДС посредством применения вычета по данному налогу (в частности, под видом осуществления экспортных операций, реализации льготных категорий товаров, переноса оплаты товаров/работ на последующие налоговые периоды и т.п.).
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки, если вы приняли его к вычету. Переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-11/15, п. 3 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в IV квартале 2018 г. по вопросам налогообложения). Даже если первичные документы получены от поставщика после представления декларации по НДС, это не является основанием для невосстановления налога в периоде отгрузки (Информация ФНС России). При этом размер налога к восстановлению зависит от того, поставили вам весь объем товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договору или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки, если вы приняли его к вычету. Переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-11/15, п. 3 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в IV квартале 2018 г. по вопросам налогообложения). Даже если первичные документы получены от поставщика после представления декларации по НДС, это не является основанием для невосстановления налога в периоде отгрузки (Информация ФНС России). При этом размер налога к восстановлению зависит от того, поставили вам весь объем товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договору или нет.
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Перенос вычета, предусмотренного иными пунктами (не п. 2) рассматриваемой нормы, Налоговым кодексом не предусмотрен. Компетентные органы не раз заостряли на этом внимание: такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ (Письма Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 09.04.2015 N 03-07-11/20290, ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@ и др.).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Перенос вычета, предусмотренного иными пунктами (не п. 2) рассматриваемой нормы, Налоговым кодексом не предусмотрен. Компетентные органы не раз заостряли на этом внимание: такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ (Письма Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 09.04.2015 N 03-07-11/20290, ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@ и др.).
Вопрос: Что предпринять налогоплательщику при получении письма налогового органа о несформированном источнике по цепочке его поставщиков для принятия к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, налогоплательщику-покупателю следует обратить внимание на положения НК РФ, устанавливающие ограничения на перенос вычетов, не предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ, в пределах 3 лет с квартала, в котором возникло право на вычет, на последующие периоды. Это касается, например, вычетов по отработанным или возвращенным авансам (п. 8 ст. 171 НК РФ), по исчисленному НДС в качестве налогового агента (п. 3 ст. 171 НК РФ) и др. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Кроме того, налогоплательщику-покупателю следует обратить внимание на положения НК РФ, устанавливающие ограничения на перенос вычетов, не предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ, в пределах 3 лет с квартала, в котором возникло право на вычет, на последующие периоды. Это касается, например, вычетов по отработанным или возвращенным авансам (п. 8 ст. 171 НК РФ), по исчисленному НДС в качестве налогового агента (п. 3 ст. 171 НК РФ) и др. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2021 N БВ-4-3/14235@).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, выкуп цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП. Перенести данный вычет на другие кварталы нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, выкуп цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП. Перенести данный вычет на другие кварталы нельзя.
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом НДС, исчисленный в качестве налогового агента по приобретенным и принятым к учету электронным услугам иностранного лица, российская организация на основании составленного ею счета-фактуры вправе предъявить к вычету в отчетном периоде, в котором соблюдены условия для применения данного вычета, без права его переноса на последующие налоговые периоды (п. 3 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом НДС, исчисленный в качестве налогового агента по приобретенным и принятым к учету электронным услугам иностранного лица, российская организация на основании составленного ею счета-фактуры вправе предъявить к вычету в отчетном периоде, в котором соблюдены условия для применения данного вычета, без права его переноса на последующие налоговые периоды (п. 3 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки, если вы приняли его к вычету. Переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-11/15, п. 3 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения). При этом размер налога к восстановлению зависит от того, поставили вам весь объем товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договору или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно восстановить НДС с аванса в периоде отгрузки, если вы приняли его к вычету. Переносить восстановление на следующий налоговый период вы не вправе (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-11/15, п. 3 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения). При этом размер налога к восстановлению зависит от того, поставили вам весь объем товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договору или нет.
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 22.05.2025 по делу N А54-622/2024 <Бизнес вправе поставить "входной" налог к вычету в пределах трехлетнего срока>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Итак, подобный НДС-вычет нельзя перенести на более поздние налоговые периоды в рамках 3-летнего срока, оговоренного пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса. На этом сделал акцент и Минфин России в Письме от 14.07.2020 N 03-07-14/61018.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Итак, подобный НДС-вычет нельзя перенести на более поздние налоговые периоды в рамках 3-летнего срока, оговоренного пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса. На этом сделал акцент и Минфин России в Письме от 14.07.2020 N 03-07-14/61018.