Перерасчет ндфл за прошлый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет ндфл за прошлый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)ФНС поясняла, что работодатель может пересчитать НДФЛ за прошлый год, уменьшив его на фиксированные авансовые платежи, а также вернуть мигранту излишне удержанный налог в общем порядке на основании п. 1 ст. 231 НК РФ <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)ФНС поясняла, что работодатель может пересчитать НДФЛ за прошлый год, уменьшив его на фиксированные авансовые платежи, а также вернуть мигранту излишне удержанный налог в общем порядке на основании п. 1 ст. 231 НК РФ <6>.
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшить НДФЛ текущего года по уведомлению, которое получено в этом году, но по платежам за прошлый год нельзя. НДФЛ можно уменьшить только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Если уведомление получено в следующем налоговом периоде, то вы должны пересчитать НДФЛ за истекший год и вернуть излишне удержанную сумму (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@).
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшить НДФЛ текущего года по уведомлению, которое получено в этом году, но по платежам за прошлый год нельзя. НДФЛ можно уменьшить только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Если уведомление получено в следующем налоговом периоде, то вы должны пересчитать НДФЛ за истекший год и вернуть излишне удержанную сумму (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@).
Вопрос: Может ли работодатель в 2023 г. доудержать с работника НДФЛ за 2022 г. в связи с пересчетом налога, если работник стал нерезидентом РФ в ноябре 2022 г. из-за длительного нахождения за границей, а работодатель обнаружил ошибку в мае 2023 г.? Может ли работодатель уплатить налог за счет собственных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли работодатель в 2023 г. доудержать с работника НДФЛ за 2022 г. в связи с пересчетом налога, если работник стал нерезидентом РФ в ноябре 2022 г. из-за длительного нахождения за границей, а работодатель обнаружил ошибку в мае 2023 г.? Может ли работодатель уплатить налог за счет собственных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли работодатель в 2023 г. доудержать с работника НДФЛ за 2022 г. в связи с пересчетом налога, если работник стал нерезидентом РФ в ноябре 2022 г. из-за длительного нахождения за границей, а работодатель обнаружил ошибку в мае 2023 г.? Может ли работодатель уплатить налог за счет собственных средств?
Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику? Надо ли производить перерасчет НДФЛ и подавать уточненную форму 6-НДФЛ за 2022 и 2023 гг.? Надо ли удерживать НДФЛ за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику? Надо ли производить перерасчет НДФЛ и подавать уточненную форму 6-НДФЛ за 2022 и 2023 гг.? Надо ли удерживать НДФЛ за прошлые периоды?
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Но в 2023 г. 31 декабря - выходной день (воскресенье). А последний рабочий день - 29 декабря (пятница). И если организация выплачивает зарплату работникам за декабрь в один из последних дней декабря, допустим 29-го числа (28-го или 27-го числа), то по какой ставке исчислять с нее НДФЛ - 13% (15%) или 30% - и делать ли на эту дату перерасчет по ставке 30% налога с прошлых доходов 2023 г.?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Но в 2023 г. 31 декабря - выходной день (воскресенье). А последний рабочий день - 29 декабря (пятница). И если организация выплачивает зарплату работникам за декабрь в один из последних дней декабря, допустим 29-го числа (28-го или 27-го числа), то по какой ставке исчислять с нее НДФЛ - 13% (15%) или 30% - и делать ли на эту дату перерасчет по ставке 30% налога с прошлых доходов 2023 г.?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Лимит доходов для детских вычетов по НДФЛ. Сейчас вычет положен до месяца, в котором 450 тыс. руб. достиг доход, выплаченный предоставляющим вычет работодателем (в подсчет идут доходы, облагаемые по пятиступенчатой шкале). Из новой формулировки можно предположить, что с 2026 г. хотят по итогам года сравнивать с лимитом только доходы, относящиеся к основной налоговой базе, но из всех источников: ИФНС сложит все эти выплаты и с месяца, в котором они совокупно достигли 450 тыс. руб., отменит вычет, пересчитает НДФЛ и направит физлицу уведомление на доплату.
("Главная книга", 2025, N 10)Лимит доходов для детских вычетов по НДФЛ. Сейчас вычет положен до месяца, в котором 450 тыс. руб. достиг доход, выплаченный предоставляющим вычет работодателем (в подсчет идут доходы, облагаемые по пятиступенчатой шкале). Из новой формулировки можно предположить, что с 2026 г. хотят по итогам года сравнивать с лимитом только доходы, относящиеся к основной налоговой базе, но из всех источников: ИФНС сложит все эти выплаты и с месяца, в котором они совокупно достигли 450 тыс. руб., отменит вычет, пересчитает НДФЛ и направит физлицу уведомление на доплату.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Вопрос 3. Надо ли пересчитывать НДФЛ за 2024 г., если в январе 2025 г. из ИФНС получено уведомление о подтверждении права работника на имущественный вычет?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Вопрос 3. Надо ли пересчитывать НДФЛ за 2024 г., если в январе 2025 г. из ИФНС получено уведомление о подтверждении права работника на имущественный вычет?
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более трех лет назад.
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за три предшествующих календарных года при наличии оснований для предоставления указанного налогового вычета.
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за три предшествующих календарных года при наличии оснований для предоставления указанного налогового вычета.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)в строке 160 - общая сумма НДФЛ, удержанная нарастающим итогом с начала календарного года, увеличивается на сумму НДФЛ с доплаты по зарплате.
(Консультация эксперта, 2025)в строке 160 - общая сумма НДФЛ, удержанная нарастающим итогом с начала календарного года, увеличивается на сумму НДФЛ с доплаты по зарплате.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если стандартные налоговые вычеты предоставлены не с начала года и это повлекло за собой перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы, то расчет 6-НДФЛ заполняется с учетом разъяснений, данных в Письме ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если стандартные налоговые вычеты предоставлены не с начала года и это повлекло за собой перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы, то расчет 6-НДФЛ заполняется с учетом разъяснений, данных в Письме ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При пересчете обязательств за прошлый год в налоговый орган нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При пересчете обязательств за прошлый год в налоговый орган нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ.