Переуступка дебитОрской задолженности НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка дебитОрской задолженности НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, вы отгрузили покупателю товары на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС - 200 000 руб.), а потом продали (уступили) эту дебиторскую задолженность за 1 000 000 руб. При уступке дебиторской задолженности НДС вы, естественно, не платите (налоговая база равна нулю), однако если в периоде уступки у вас были операции, облагаемые и не облагаемые НДС, и вам приходится рассчитывать пропорцию в соответствии с п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ, то в состав выручки, облагаемой НДС, вам необходимо будет включить в том числе и всю стоимость уступки, то есть 1 000 000 руб.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, вы отгрузили покупателю товары на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС - 200 000 руб.), а потом продали (уступили) эту дебиторскую задолженность за 1 000 000 руб. При уступке дебиторской задолженности НДС вы, естественно, не платите (налоговая база равна нулю), однако если в периоде уступки у вас были операции, облагаемые и не облагаемые НДС, и вам приходится рассчитывать пропорцию в соответствии с п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ, то в состав выручки, облагаемой НДС, вам необходимо будет включить в том числе и всю стоимость уступки, то есть 1 000 000 руб.
Вопрос: Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и оплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35736)Вопрос: АО выступает заказчиком (далее - первоначальный заказчик, общество) по договору о поставке оборудования (далее - договор), заключенному с российским поставщиком (далее - поставщик). В счет предстоящей поставки оборудования первоначальный заказчик уплатил поставщику аванс, включающий сумму НДС. Первоначальный заказчик не заявлял к вычету НДС с аванса. Срок поставки оборудования не наступил (оборудование с длительным циклом изготовления), аванс не зачтен.
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, вы отгрузили покупателю товары на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС - 200 000 руб.), а потом продали (уступили) эту дебиторскую задолженность за 1 000 000 руб. При уступке дебиторской задолженности НДС вы, естественно, не платите (налоговая база равна нулю), однако если в периоде уступки у вас были операции, облагаемые и не облагаемые НДС, и вам приходится рассчитывать пропорцию в соответствии с пунктами 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ, то в состав выручки, облагаемой НДС, вам необходимо будет включить в том числе и всю стоимость уступки, то есть 1 000 000 руб.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, вы отгрузили покупателю товары на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС - 200 000 руб.), а потом продали (уступили) эту дебиторскую задолженность за 1 000 000 руб. При уступке дебиторской задолженности НДС вы, естественно, не платите (налоговая база равна нулю), однако если в периоде уступки у вас были операции, облагаемые и не облагаемые НДС, и вам приходится рассчитывать пропорцию в соответствии с пунктами 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ, то в состав выручки, облагаемой НДС, вам необходимо будет включить в том числе и всю стоимость уступки, то есть 1 000 000 руб.